Анализ движения, состояния и наличия основных средств организации. Результаты свести в таблицу 13

Информация для проведения расчетов. Данные о движении основных средств компании представлены в таблице 12.

Таблица 12 –Данные о движении основных средств организации в плановом году.

Планируемый ввод основных средств, тыс.д.е.	Планируемое выбытие основных средств, тыс.д.е.
01.02.201_г.	126, 520	01.03.201_г.	150 400
01.05.201_г.	1 480, 960	01.05.201_г.	324, 000
01.09.201_г.	1 500, 000	01.11.200_г.	151, 200

Таблица 13 – Результаты анализа обеспеченности организации объектами основных средств.

Показатель	Формула расчет	Расчетное значение
Коэффициент выбытия, %
Коэффициент обновления, %
Коэффициент роста, %
Коэффициент прироста, %
Коэффициент интенсивности обновления, %
Коэффициент износа, %
Коэффициент годности, %
Стоимость ОПФ на конец планового периода, д.е.
Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом периоде, д.е.

Определение потребности в оборотных средствах предприятия

Проведение АВС – анализа для контроля запасов товарно - материальных ценностей

Промышленная компания имеет собственный Торговый дом, через который осуществляется реализация собственной и дополнительно приобретаемой продукции.

Расчёт плановой потребности в основных, вспомогательных материалах, топливо/энергия и покупных изделиях

Таблица 7 - Расчёт плановой потребности в основных материалах

Наименование материала	Норма расхода, кг.	Отходы , кг.	Плановая потребность на производственную программу, кг	Цена,д.е./кг	Стоимость материала, д.е.
Товар «А»	Товар «Б»	Товар «А»	Товар «Б»

Материал № 1 (М₁)	0,5000	0,1500	0,1250	0,0600		400,0
Материал № 2 (М₂)	-	0,2500	-	0,0080		150,0
Материал № 3 (М₃)	0,0030	0,1000	0,0005	0,0250		70,0
Материал № 4 (М₄)	0,2500	0,0030	0,0250	0,0003		135,0
Итого	-	-	-	-	-	-

Текстовая часть

________________________________________________________________

Таблица 8 – Эффективность использования материальных ресурсов в плановом периоде

Товар	Коэффициент использования материала, %	Процент отходов, %
М₁	М₂	М₃	М₄	М₁	М₂	М₃	М₄
Товар «А»
Товар «Б»

Примечание:

1) топливо и энергия на технологические нужды запланированы в размере на товар «А»0,90 д.е. и на товар «Б» 0,69 д.е.

2) вспомогательные материалы 562000 д.е.

3) покупные изделия на общехозяйственные нужды – 420 тыс. д.е.

Текстовая часть

________________________________________________________________

Способы списания стоимости материальных ресурсов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг):

Первый способ:__________________________________

Второй способ:__________________________________

Третий способ:___________________________________

Определение норматива оборотных средств

2.1 Расчет средней нормы запаса материалов, дни(таблица 9)

Вид материала	Количество поставок	Удельный вес расхода материала, исходя из плановой потребности, %	Внеплановые поставки	Интервал поставки, дни	Норма запаса, дни
Подготовительный запас	Минимальная норма текущего (складского) запаса	Страховой запас	Транспортный запас	Технологический запас	Суммарный запас

Материал № 1 (М₁)					0,5
Материал № 2 (М₂)
Материал № 3 (М₃)					0,5				0,5
Материал № 4 (М₄)
Итого	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Задание:

1. Определить норматив производственного запаса в днях;

2. Определить среднюю норму запасов в днях;

3. Рассчитать среднюю норму запаса в д.е .

________________________________________________

5.2 Расчет норматива незавершенного производства при условии равномерного нарастания затрат. Единовременные затраты в начале производственного цикла равны стоимости материалов, расходуемых на изделие в плановом периоде.

____________________________________

a. Расчет норматива на образование запаса готовой продукции при условии, что время на упаковку, маркировку, погрузку и оформление документов (норма запаса готовой продукции) составляет для изделия «А» 4 дня, для изделия «Б» - 2 дня.

3. ____________________________________

Труд и заработная плата.

Таблица 14 – Плановый годовой фонд рабочего времени одного работника цеха.

Показатель	Ед. измерения	Количество
Календарный фонд рабочего времени	дни
Выходные и праздничные дни	дни
Номинальный фонд рабочего времени	дни
час
Плановые невыходы на работу, всего в т.ч. - отпуска - по болезни - прочие	дни
Плановый фонд рабочего времени	дни
Номинальная продолжительность рабочего дня	час
Плановое сокращение рабочего дня	час	-
Плановая продолжительность рабочего дня	час
Количество смен	шт.
Плановая продолжительность рабочего времени за год	час
Коэффициент использования фонда рабочего времени	%

Рассчитать обеспеченность выполнения производственной программы основными рабочими предприятия (таблица 15).

Таблица 15 – Расчёт численности основных производственных рабочих по профессиям и разрядам на нормируемых работах.

Профессия	Разряд	Трудоемкость, нормо-час.	Трудоёмкость производственной программы, нормо-час.	Численность рабочих, чел.
Товар «А»	Товар «Б»
на единицу	на программу	на единицу	на программу

Профессия I		0,01557		0,0083
Профессия II		0,00700		0,0
Итого	-	0,02257		0,0083

Рассчитать численность вспомогательных рабочих, специалистов и управленческого персонала:

а) наладчиков оборудования - исходя из нормы 8 станков на человека;

б) ремонтных рабочих (принимаем 15% от основных рабочих);

в) контролеров ОТК – исходя из нормы обслуживания одним контролером 6 рабочих мест;

г) уборщиков производственных помещений – исходя из нормы обслуживания 550 кв. м. в смену на одного рабочего.

д) специалистов- 20% численности производственных рабочих;

е) руководителей - 10% численности производственных рабочих.

Сведения о потребности в промышленно-производственном персонале свести в таблицу 16

Таблица 16–Состав промышленно-производственного персонала в плановом периоде

Категория персонала	Численность, чел.	Уд. вес, %
1. Основные производственные рабочие
2. Вспомогательные рабочие, в том числе: - обслуживающие оборудование - необслуживающие оборудование
3. Специалисты
4. Руководители
Общее количество

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 17– Расчет затрат на оплату труда персонала в плановом периоде.

Категории работников	Численность, чел.	Месячный оклад, тыс.д.е.	Часовая тарифная ставка, д.е.	Основная заработная плата,д.е.	Размер премии (45%),д.е.	Дополнительная заработная плата (14,7%), д.е.	Плановый ФЗП,д.е.	НДФЛ,д.е.	Ставка страховых выплат	Страховые выплаты, д.е.	Плановый годовой фонд оплаты труда (расходы),д.е.

Основные рабочие		-	-
Вспомогательные рабочие		-
Руководители			-			-
Специалисты			-			-
Итого		-	-

Примечание 1:Тарифные расценки для основных рабочих: товар «А» – 9,5 д.е../ед.; товар «Б» – 6,5 д.е./ед.

Примечание 2: Премиальные выплаты рабочим выплачиваются ежемесячно, специалистам и руководителями – ежеквартально (от размера оклада в последний месяц квартала).

Примечание 3: Рассчитать все налоговые льготы и вычеты для специалиста, если известно, что у него двое детей.

Себестоимость и прибыль

Таблица 18 – Накладные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы предприятия

Расходы	Сумма, д.е.
1.расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (3% от среднегодовой стоимости)
2. затраты на ремонт производственного здания (7000 д.е. за 1 кв. м.)
3. расходы на отопление производственного здания (25 тыс. д.е. /мес. в отапливаемый период)
4. освещение производственного здания (50 000 д.е. в мес.)
5. плата за аренду складских помещений, предназначенных для хранения производственных материалов (арендные платежи – 95000 д.е. /мес.)
6.ремонт офисного помещения (5500 д.е.за 1 кв. м.)
7.аренда парковочных мест для руководителей компании (50 д.е. за 1 парковочное место в раб. день)
8. расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг	450 000
9. командировочные расходы	380 000
10. расходы на обучения персонала (6 тыс. д.е. в год на одного работника)
Общепроизводственные расходы (часть накладных расходов)
Общехозяйственные расходы (часть накладных расходов)
Накладные расходы, всего

Таблица 19 – Смета затрат на производство

Элементы	Сумма,д.е	Удельный вес элемента, %
1. Материальные затраты, всего:
в том числе: 1.1 основные материалы 1.2 вспомогательные материалы 1.3 топливо и энергия 1.4 покупные изделия



2. Оплата труда, всего в том числе: 2.1 ФЗП 2.2страховые выплаты


3. Амортизационные отчисления
4.Прочие расходы
Итого

Текстовая часть

____________________________________________________________Списание косвенных расходов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг)_______________________________

Таблица 20– Калькуляция себестоимости продукции и определение цены

Наименование показателя	Товар «А»	Товар «Б»	Всего, тыс.д.е.
на единицу,д.е.	на объём производства,д.е.	на единицу,д.е.	на объём производства,д.е.

1.Сырьё и основные материалы
2. Топливо и энергия на технологические нужды
3. Основная заработная плата основных рабочих
4. Дополнительная заработная плата основных рабочих
5. Страховые выплаты основных рабочих
6.Общепроизводственные расходы, всего в т.ч.: 6.1 часть накладных расходов, относящихся к общепроизводственным расходам 6.2 ФОТ вспомогательных рабочих 6.3 амортизационные отчисления 6.4 вспомогательные материалы
7.Общехозяйственные расходы, всего в т.ч.: 7.1 часть накладных расходов, относящихся к общехозяйственным расходам 7.2ФОТ специалистов 7.3 ФОТ руководителей 7.4 покупные изделия на общехозяйственные нужды
8. Полная себестоимость продукции
9. Прибыль с единицы продукции, руб. (рентабельность производства «А» - 25%; «Б» - 15%)
10. Отпускная цена без НДС
11. НДС (18%)
12. Отпускная цена с НДС

Таблица 21 – Свод затрат на производство

Калькуляционные статьи, тыс. д.е.	Элементы затрат, тыс. д.е.
материалы	оплата труда	амортизационные отчисления	прочие расходы	всего
ФЗП	Страховые выплаты
Материалы нормированные
Топливо и энергия
Зарплата основных рабочих
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Всего

5. Расчет точки безубыточности и определение зоны безопасности:

1. Точка безубыточности (порог рентабельности);

2. Маржинальный доход;

3. Зона финансовой устойчивости

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________

6. Определить план производства продукции в стоимостном выражении: реализованную, товарную, валовую, чистую и условно-чистую продукцию (табл. 23)

Таблица 22–Данные для расчета плана производства в стоимостном выражении, тыс. руб.

Показатель	Значение показателя на начало планируемого периода составляет 15% (от годового V производства)	Значение показателя на конец планируемого периода составляет 18% (от годового V производства)
Товар «А»	Товар «Б»	Товар «А»	Товар «Б»
Объем незавершенного производства: - в стоимостных показателях, руб. - в натуральных показателях, шт.

Текстовая часть_______________________________________________________________

____________________________________________________________

Таблица 23 – План производства компании в стоимостном выражении, руб.

Показатель плана производства	Формула расчета	Значение показателя
Реализованная продукция
Товарная продукция
Валовая продукция
Чистая продукция
Условно-чистая продукция

Планирование финансовых результатов

Таблица 24 – Определение финансовых результатов

Показатели	Формула расчета	Значение показателя
1. Выручка (без НДС), д.е.
2. Затраты, д.е.
3. Прибыль до налогообложения, д.е.
4. Налог на прибыль, д.е.
5. Налог на имущество организаций, д.е.
6. Прибыль после налогообложения, д.е.
7. Рентабельность производства, % в том числе: - товар «А» - товар «Б»
8. Рентабельность продаж, % в том числе: - товар «А» - товар «Б»
9. Затраты на 1 руб. произведенной продукции, р. в том числе: - товар «А» - товар «Б»
10. Фондоотдача
11. Фондоемкость
12. Фондовооруженность
13. Фондорентабельность
14. Амортизациемкость продукции
15. Материалоемкость
16. Материалоотдача
17. Доля активной части оборудования, %
18. Зарплатоемкость
19. Прибыль на 1 д.е. материальных затрат
20. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %, всего в том числе - товар «А» - товар «Б»
21. Производительность заработной платы (зарплатоотдача)
22. Прибыльность заработной платы
23. Выработка, д.е . /чел.: - на одного основного рабочего - на одного работающего

Составление финансового плана организации

Таблица 25 – План доходов и расходов организации

Доходная часть	Расходная часть
Статья	Сумма,д.е.	Статья	Сумма,д.е..

Примечание. Порядок поступления средств от продажи товаров компании следующий:

Ø 60% всего объёма продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде;

Ø 30% поступают в первый (последующий) месяц после продажи;

Ø Расходные материалы оплачиваются в месяц из закупки;

Ø Коммерческие, накладные. Административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце;

Ø Начальное сальдо на счёте денежных средств на 1 января планового периода ожидается в сумме 60 000 д.е..

Задание: подготовить помесячный бюджет денежных средств для анализируемой компании на плановый год (табл.26).

Вопрос: Возникнет ли необходимость у компании взять кредит в течение года, в каком размере, если руководство придерживается политики, что минимальный остаток денежных средств на счёте в конце каждого квартала должен быть 30 000 д.е .?

Таблица 26 – План движения денежных средств организации, д.е.

Денежные потоки

Месяц

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год