В чем особенности нового исчисления налога, и на какой размер ставок стоит ориентироваться?
При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, будут применяться налоговые вычеты, которые способны существенно снизить налоговое бремя. В этом случае налоговые вычеты получают зависимость от вида имущества, что предполагает следующее уменьшение налоговой базы:
- комната – 10 кв. м.;
- квартира – 20 кв. м.;
- дом – 50 кв. м.;
Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м., то от них необходимо отнять 20 кв. м., что в итоге приведет к 23 кв. м. (43-20=23), которые и составят налоговую базу.
Размер налоговых ставок – это прерогатива самоуправления на местах и учет вида имущества. Например, в отношении жилых помещений предполагается использование ставки, не превышающей 0,1%, которая по решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%. Несколько по-другому обстоят дела с офисными и дорогими объектами, так как здесь возможно применение повышенной ставки до 2%. Для имущества вне этих категорий ставки рассматриваемого вида не могут превышать 0,5%.
На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки будут получены гражданами уже в этом году. При этом предусмотрен пятилетний промежуточный период, в течение которого предполагается проведение ежегодной 20-процентной индексации. В результате полная сумма налога будет начисляться лишь с 2020 года.
На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, – устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:
- до 10 млн руб. – 0,1%;
- 10–20 млн руб. – 0,15%;
- 20–50 млн руб. – 0,2%;
- 50–300 млн руб. – 0,3%;
- свыше 300 млн руб. – 2%.
Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.
Читайте по теме: Как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости.
Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году
Ставки по уплате налога на имущество для ФЛ (налоговый период 2015 год):
Ставрополь
| Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта | Размер,% |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место до 300 тыс. рублей (включительно) | 0,1 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение до 300 тыс. рублей (включительно) | 0,1 |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) | 0,3 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) | 0,3 |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно) | 0,7 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 500 тыс. рублей до 600 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно) | 0,8 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 600 тыс. рублей до 700 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно) | 0,9 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 700 тыс. рублей до 800 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно) | 1,1 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 800 тыс. рублей до 900 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно) | 1,2 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 900 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно) | 1,3 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1000 тыс. рублей до 1100 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно) | 1,5 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1100 тыс. рублей до 1200 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно) | 1,6 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1200 тыс. рублей до 1300 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно) | 1,7 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1300 тыс. рублей до 1400 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно) | 1,8 |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1400 тыс. рублей до 1500 тыс. рублей (включительно) | |
| жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место Свыше 1500 тыс. рублей | |
| единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение Свыше 1500 тыс. рублей | |
| Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон | Размер,% |
| в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 0,9 |
| в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей | 0,9 |
| в отношении жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 0,3 |
| в отношении прочих объектов налогообложения | 0,5 |