Процедура бухгалтерского учета

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета бухгалтерского учета;

- заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции;

- подсчитать обороты и сальдо счетов на конец месяца;

- по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы;

- составить бухгалтерский баланс.

Таблица 1 – Остатки по счетам главной книги ООО «Звезда» на 1 января 20___г.

В рублях

№ счета	Название счета	Дебет	Кредит
	Основные средства		-
	Амортизация основных средств	-
	Материалы		-
	Основное производство		-
	Готовая продукция		-
	Касса		-
	Расчетные счета		-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-
	Расчеты с покупателями и заказчиками		-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	-
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-
	Расчеты по налогам и сборам	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
	Расчеты с подотчетными лицами		-
	Уставный капитал	-
	Нераспределенная прибыль	-
	Итого

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн			-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн			-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск

Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.

В рублях

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция	Сумма
Дебет	Кредит
12.01.2016	С расчетного счета погашена задолженность в государственные внебюджетные фонды
12.01.2016	Отпущены со склада в основное производство материалы
13.01.2016	Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы рабочим и служащим
13.01.2016	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия
19.01.2016	Поступили от поставщиков материалы
20.01.2016	Погашена с расчетного счета задолженность банку по долгосрочному кредиту
23.01.2016	Выдано под отчет из кассы на хозяйственные расходы
25.01.2016	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
25.01.2016	Погашена с расчетного счета задолженность поставщику материалов
27.01.2016	Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей
31.01.2016	Начислена заработная плата рабочим основного производства
31.01.2016	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
31.01.2016	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
31.01.2016	Начислена амортизация оборудования за январь 20___г.
31.01.2016	Выпущена из производства готовая продукция
Итого	х	х

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Звезда» за январь 20___г.

В рублях

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыл
	Итого

Таблица – Шахматная оборотная ведомость за январь 20___г.

В рублях

К Д

Итого по дебету

Итого по кредиту

Бухгалтерский баланс

ООО «Звезда»

На 31 января 2016г.

В тысячах рублей

Показатель	Код показателя	На 31 января 2016	На 31 декабря 2015
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Итого по разделу V
БАЛАНС