Потребность в оборотных средствах

Составной частью капитала является оборотный капитал. Оборотный капитал – это ресурсы, использование которых осуществляется в течение одного воспроизводственного цикла или относительно короткого периода времени. В состав оборотного капитала входят:

· Оборотные средства

· Краткосрочные финансовые вложения ( облигации, депозиты, векселя и др.денежные средства, которые могут быть источником дохода)

Оборотные средства – представляют собой совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства находятся в постоянном движении и проходят последовательно 3 стадии. 1 стадия происходит в cфере обращения, т.е происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов. 2 стадия – производственная, она начинается с получения предметов труда и заканчивается отправкой готовой продукции на склад. После чего наступает 3 стадия реализации продукции, т.е товарная форма стоимости продукции превращается в денежную. Последняя стадия является началом первой стадии. Т.о. происходит кругооборот оборотных средств. Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, т.е. проходят период производства и период обращения, называется периодом оборота оборотных средств.

Д – Мз - …Нп… - ГП – Д1

Оборотные средства – представляют собой совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные фондыиспользуются в течение одного производственного цикла и переносят свою стоимость на готовую продукцию сразу, изменяя при этом свою натурально-вещественную форму.

Оборотные производственные фонды составляют примерно 80% от всех оборотных средств и включают в себя:

1. Производственные запасы

· Предметы труда (сырье (древесина, нефть, шерсть) основные материалы (доски, брус – то, что уже однажды проходило обработку), полуфабрикаты, вспомогательные материалы (играющие вспомогательную роль в производственном процессе – лаки, краски, смазочные материалы и т.д.) , топливо, тара, запчасти и т.д.)

· Средства труда со сроком службы не более года (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инструменты)

2. незавершенное производство (это материалы, детали, изделия и т.д., находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, которые подлежат дальнейшей обработке на этом же предприятии)

3. расходы будущих периодов (это невещественные элементы оборотных фондов, т.е. это расходы, которые осуществляются предприятием в настоящее время, но будут отнесены на с/с продукции в будущем периоде ,например: разработка технологии новых изделий, затраты связанные с набором и обучением работников)

По способу определения потребности оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые это те, по которым может быть определена планируемая величина их запасов. Ненормируемые – это те оборотные средства, по которым нормы запасов не могут быть определены.

Фонды обращения( составляют примерно 20% от оборотных средств) и включают:

1. готовую продукцию на складе

2. товары отгруженные, но не оплаченные покупателем

3. денежные средства в кассе и на счетах в банке

4. дебиторскую задолженность

Особенностью фондов обращения является то, что они не участвуют в образовании стоимости, но являются носителями уже созданной стоимости.

По способу определения потребности оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые это те, по которым может быть определена планируемая величина их запасов. Ненормируемые – это те оборотные средства, по которым нормы запасов не могут быть определены.Оборотные фонды являются нормируемыми, а фонды обращения являются ненормируемыми (за исключением готовой продукции на складе)

По источникам формированияоборотные средства подразделяются на: собственные и заемные. Такая классификация позволяет проводить анализ собственного и привлеченного капитала на предприятии.

Собственные оборотные средства – это средства постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формирующиеся за счет собственных ресурсов (уставной капитал, прибыль, резервы для оплаты отпусков, и др.)

Заемные оборотные средства – кредиты банка, кредиторская задолженность (коммерческие кредиты, т.е. временно не погашенная задолженность поставщикам), пр.пассивы.

Управление оборотными средствами состоит в обеспечение непрерывности процесса производства и реализацией продукции с наименьшим размером оборотных средств.

Для организации нормальной работы предприятия (сокращению длительности производственного цикла, бесперебойности работы, быстрой реализации готовой продукции) необходимо нормирование оборотных средств. Нормирование расхода материальных ресурсов предполагает, прежде всего, установление нормы их потребления.

В процессе нормирования оборотных средств определяют норму и норматив оборотных средств.

Норма расхода материальных ресурсов – характеризует максимально возможное количество того или иного вида ресурсов, которое может быть использовано для производства единицы определенного вида продукции.

При этом различают подетальную и поиздельную норму расхода. Подетальная норма расхода состоит из трех элементов:

1. полезный или чистый расход материалов, он равен весу готовой детали

2. технологические отходы и потери, которые образуются в процессе изготовления детали на данном предприятии. Отходы – ресурсы, которые для производства данной детали уже не могут быть использованы. Они подразделяются на возвратные и безвозвратные. Потери – это часть ресурсов, которая окончательно утрачена в процессе производства в результате различных физико-химических реакций.

3. Прочие организационно-технические отходы и потери, они связаны с особенностями организации производства на других предприятиях, осуществляющих поставки материальных ресурсов.