Расчёт эффективности труда
| Показатели | Формула | План | Отчёт | Разность ±∆ |
| 1.Выручка, тыс. руб.,В | N | - 40 | ||
| 2.Среднесписочная численность, чел.,N | B | |||
| 3. Фонд оплаты труда, тыс.руб. | ФОТ | |||
| 4.Производительность труда-средняя, тыс.руб./ чел, Птр |  | |||
| 5. Средняя заработная плата, тыс. руб./чел. | З = ФОТ/ N | 93,9 | 110,4 | 16,5 |
| 6. Расчётная потребность персонала на фактический объём продукции плановой производительности труда, чел. | Nрасч.= Вотч./Птр.пл. | 539,8 | ||
| 7. Относительное высвобождение (-), или дополнительное привлечение персонала (+), чел. | ±∆Nотн= Nотч – Nрасч | -39,8 | ||
| 8. Относительная экономия (-), или перерасход (+) ФО, за счёт относительного изменения численности персонала, тыс.руб. | ±∆ФОТПтр = Зпл· Nотч. | |||
| 9.Абсолютная экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ) за счёт изменения средней заработной платы, тыс.руб. | ±∆ФОТ = (±∆З)· Nотч. | |||
| 10. Совокупная по 2-м факторам экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ), тыс.руб. | Σ(±∆ФО)=(±∆ФОТПтр+ ±∆ФОТЗ) | |||
| 11. Доля заработной платы и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в составе себестоимости работ | Uфот =1,30ФОТ/ΣR | 0,26 | 0,28 | 0,02 |
| 12.Эффективность использования трудовых ресурсов (при экономии), или потери прибыли (при перерасходе) | -Р= Uфот·(+∆ФОТ·1,30) | 1267,5 | 97,5 |
Анализ: все показатели выручки возросли. Норма чистой прибыли уменьшилась и на конец года каждый рубль приносит на 1 коп меньше, чем на начало года. Чистые активы также возросли на 22225 тыс. руб. Но оценка платежеспособности показала, что у предприятия есть проблемы с платёжеспособностью, поскольку значения коэффициентов ликвидности уменьшились. Это говорит о том, что способность предприятия вовремя выполнять свои краткосрочные обязательства снизилась, невозможно покрывать наиболее ликвидные, быстро и медленно реализуемые активы. Обеспечение покрытия запасов собственными источниками также невозможно, т.к. коэффициент снизился на 12,65. Коэффициент критической ликвидности хоть и уменьшился на конец года, но всё равно превышает пороговое значение. Это говорит о том, что, если положение предприятия станет критическим, то предприятие сможет погасить текущие обязательства.
Показатели деловой активности предприятия определяются коэффициентами оборачиваемости, которые имели рост, также как и периоды их оборачиваемости, кроме коэффициента оборачиваемости займов и кредитов, исходя из ситуации с платёжеспособностью.
Оценка структуры активов и пассивов свидетельствует о мобильности активов, которая имела рост на 0,08. Коэффициент соотношения заёмных средств и собственных капиталов увеличился с 0,09 до 0,13, что говорит о том , что заемных средств меньше собственных. Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ увеличился на 0,08, это говорит, что ДЗ превосходит КЗ.
Показатели рентабельности распределились: рентабельность продукции увеличилась на 4,82,а рентабельность обычных видов деятельности уменьшились на 1,5 соответственно, рентабельность всех активов и чистых активов выросла.
Эффективность труда составляет 6% и оценивается отрицательно, поскольку допущен перерасход на заработную плату, вследствие этого у предприятия произошёл рост себестоимости на 1,52%.
Рис.8. Динамика валюты баланса, выручки и чистой прибыли
Рис.9. Оценка платёжеспособности