Составляющая технико-экономического анализа

Таблица 1.1

Классификация видов экономического анализа

Анализ деятельности организации должен быть комплексным, предусматривать изучение экономической и технической сторон производства, а также социальных и природных условий и их взаимосвязей с производством. Составными частями его являются: технико-экономический анализ, который должны проводить технические службы организации; социально-экономический анализ, который должны осуществлять экономические службы организации, статистические органы, социологические лаборатории и др.; экономико-правовой анализ, который должны осуществлять юридические службы организации; экономико-экологический анализ, который должны проводить органы охраны окружающей среды. Каждая составная часть комплексного анализа в свою очередь состоит из совокупности взаимосвязанных разделов. Так, например, основные составляющие технико-экономического анализа представлены в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Объективность комплексного анализа существенно зависит от цели анализа, от полноты и достоверности информации, которая используется при проведении анализа. Так, например, при проведении анализакредитоспособности предприятия используемая информация должна дать ответы на такие группы вопросов, как:

Общая характеристика предприятия:

1) какая репутация предприятия как юридического лица;

2) какая степень юридической способности заимствования средств, т. е. имеют ли руководители предприятия право подписи документов и ведения переговоров, какова дееспособность физических лиц, которые должны подписывать кредитный договор;

3) какая внутренняя организационная структура предприятия и насколько эффективно используется внутрихозяйственный механизм, является ли организационная структура предприятия достаточно мобильной и т. д.;

4) какая степень взаимодействия организации с внешней средой функционирования, оценка взаимосвязи организации с основными партнерами  поставщиками, потребителями, основными конкурентами;

5) каково качество работы управленческого персонала, особенно финансовых менеджеров, менеджеров по закупке сырья и материалов, менеджеров по сбыту готовой продукции и т. п., т. е. всех работников, непосредственно связанных с принятием оперативных решений, с решениями в области планирования, прогноза и т. д. Банку необходима достоверная информация о менеджерах предприятия, насколько степень качества управления соответствует стандартам банка;

6) какова степень качества экономической и кредитной политики организации.

Производственная деятельность предприятия по основным видам производственной деятельности:

1) состояние среды функционирования, в которых осуществляется деятельность предприятия, соответствие этих условий нормативным требованиям конкретной отрасли;

2) какие виды продукции выпускает предприятие, какова структура продукции, какова динамика изменения объема продукции в натуральном и стоимостном выражении;

3) продолжительность цикличности производства каждого вида продукции, какое состояние и степень использования основных производственных фондов и оборотных активов;

4) степень гибкости переориентации производства при необходимости оптимизации структуры выпускаемой продукции при изменениях на рынках сбыта.

Состояние управленческого учета. Финансово-хозяйственное состояние организации.

Особый интерес для банка представляет информация о состоянии имущества и источниках его покрытия. На основе этой информации менеджеры банка определяют:

1) качество используемого имущества;

2) достаточность оборотного капитала;

3) наличие собственных и оборотных средств для текущей деятельности;

4) размер реальных собственных средств;

5) качество дебиторской и кредиторской задолженностей;

6) степень платежеспособности предприятия и ликвидности баланса;

7) степень финансовой устойчивости;

8) степень способности предприятия в процессе текущей деятельности зарабатывать денежные средства для погашения срочных и краткосрочных обязательств;

9) тенденции изменения динамики мощности денежного потока предприятия.

Объем капитала организации.

Анализ капитала организации-клиента позволяет банку определить:

1) качество финансовой структуры предприятия; долю собственных источников в общей совокупности источников;

2) степень покрытия собственными оборотными средствами срочных и краткосрочных обязательств; дать оценку изменения качества покрытия в динамике в соответствии с нормативными требованиями;

3) степень эффективности использования заемных и собственных средств, степень достаточности финансовых ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности;

4) степень соответствия качества капитала основным нормативным требованиям Центрального банка для получения кредита;

5) степень соответствия качества финансовой структуры нормативным уровням основных показателей, характеризующих объективно качество платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости;

6) степень влияния вложенного собственного капитала в кредитуемую операцию.

Обеспеченность кредита.

Для получения кредита организация должна дать определенные гарантии, залог. Поэтому менеджеры банка оценивают не только объем залога, но и степень качества предоставляемого залога для получения кредита. Сможет ли организация качественно использовать кредит в процессе производственно-финансовой деятельности, появятся ли при этом у предприятия возможности для покрытия кредита и платы за использование кредитных ресурсов, определяемой в соответствии с условиями кредитной сделки.

2 вопрос

Факторы производства — разнообразные ресурсы используемые при производстве товаров и услуг.

Обычно выделяют 3 фактора производства:

1. Труд

2. Капитал

3. Природные ресурсы

Ряд экономистов к этим трём факторам также добавляют следующие:

Предпринимательская деятельность
Информация
Время
Наука
Техника и технологии

Труд— целесообразная деятельность людей используемая в производстве.

Два вида труда:

1. Преимущественно физический (все рабочие профессии)

2. Преимущественно умственный (профессии требующие высшего образования)

Выделяют следующие виды труда в зависимости от полученного образования:

1. Неквалифицированный (дворник, уборщица…), не требующие трудовых навыков.

2. Малоквалифицированный труд — требуются первичные трудовые навыки или краткосрочное обучение (санитарка, нянечка, охранник…).

3. Квалифицированный труд — требует средне-специального образования (колледж, техникум, ПТУ, курсы).

4. Высококвалифицированный труд — требует получения высшего образования (врач, учитель, экономист, инженер…).

Труд характеризуется: условиями труда, уровнем материального вознаграждения и продолжительностью.

Уровень материального вознаграждения и условия труда складываются под влиянием таких факторов как:

1. Фаза экономического цикла на котором находится экономика страны (спад, депрессия, подъём или экономический бум ).

2. Специфика трудового законодательства данной страны.

3. Средний уровень производительности в стране.

Капитал— средства производства созданные человеческим трудом.

Виды капитала:

1.Основной капитал — участвует в процессе производства длительное время и постепенно, по частям, переносит свою стоимость на готовый продукт.

Пример: здания, сооружения (мосты, тонели …), машины, оборудование, в с/х — скот на откорме, зелёные насаждения.

Основной капитал может находится в 2ух формах: в натуральном выражении (количество станков) и в стоимостном выражении (стоимость этих станков).

Основные фонды характеризуются моральным физическим износом:

Физический износ — потеря капиталом своих свойств с течением времени. Чем длительнее и интенсивнее используется капитал, тем выше его физический износ.
Моральный износ — процесс обесценивания основного капитала в связи с появлением более дешевого или более производительного оборудования.

2. Оборотный капитал — капитал, который оборачивается в процессе производства, участвует в одном производственном цикле и полностью переносит свою стоимость на готовый продукт.

Пример: деньги на счёте и в кассе, сырьё и материалы, готовая продукция на складе, товары отгруженные покупателем но не оплаченные.

Природные ресурсы — ресурсы созданные самой природой и используемые в производстве.

Пример: земля (пастбища, луга), вода, воздух, леса, полезные ископаемые.

3 вопрос