Анализ финансового состояния предриятия

Таблица 1

Аналитическая таблица активов баланса

АКТИВ	Период 1	Период 2	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение	Индекс 1	Индекс 2	∆
Внеоборотные активы
Нематериальныеактивы
в т.ч.
Основные средства
в т. ч.
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
в т.ч.
Долгосрочные финансовые вложения
в т.ч.
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1
Оборотные активы
Запасы
в т.ч.
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.
Краткосрочные финансовые вложения
в т.ч.
Денежные средства
в т.ч.
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2
БАЛАНС

Таблица 2

Аналитическая таблица пассивов баланса.

ПАССИВ	Период 1	Период 2	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение	Индекс 1	Индекс 2	∆ индекс
Капитал и резервы
Уставной капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
в т.ч.
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу 3
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты:
в т.ч.
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
в т.ч.
Кредиторская задолженность
в т.ч.
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу 5
БАЛАНС

1. Общие выводы по балансу: структура, ее изменение и чем оно вызвано.

2. Что является основными составляющими активов / пассивов

3. Какие основные изменения произошли с активами / пассивами

4. Что в первую очередь повлияло на эти изменения и какой характер они носили

5. Каждому разделу баланса дать характеристику: изменения и их характер, будущие тенденции

Таблица 3

Источники пополнения и уменьшения оборотных средств предприятия.

Статьи баланса	Периоды	Источники пополнения	Источники уменьшения
		Абсолю-тные, тыс.руб.	Относи-тельные %	Абсолю-тные, тыс.руб.	Относи-тельные %
Внеоборотные активы
в т.ч.			↓		↑
Капитал и резервы
в т.ч.			↑		↓
Долгосрочные обязательства
в т.ч.			↑		↓
Краткосрочные обязательства
в т.ч.			↑		↓
СУММА

1. Что составляет оборотные средства предприятия

2. Опишите структуру оборотных средств

3. За счет чего они изменялись

4. Как это сказалось на общем состоянии предприятия

5. Каждому источнику пополнения или уменьшения дать характеристику: сила влияния данного изменения и его характер, будущие тенденции.

Таблица 4

Анализ платежеспособности предприятия.

Показатель	Формула расчета	Периоды	Изменение показа-теля	Рекомендуемое значение	Отклонение от рекомендуе-мого значения
Кратко- срочные обязательства	КО = КС+КЗ+ПП				---	---	---
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.=(ДС+КФВ) / КО				0,2 - 0,3
Коэффициент промежуточного покрытия	Кп.п.=(ДС+КФВ+ДЗ) / КО				0,7 - 1
Коэффициент общего покрытия	Ко.п. = ОА / КО				› 2
Нормативный коэффициент покрытия	Кн.п.=(КО+ДЗсом+ СМ) / КО				---	---	---

1. Какие коэффициенты не соответствуют рекомендуемым значениям

2. Насколько рекомендуемое значение характерно для туристского бизнеса

3. Какие коэффициенты изменились в наибольшей степени и за счет чего

4. Какой характер носят изменения

(то же и к оценке ликвидности баланса)

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса предприятия.

Актив	Периоды	Пассив	Периоды	Актив / Пассив (1)	Актив / Пассив (2)	∆	Рекомендуемое отношение актив / пассив	Отклонение от рекомендуемого значения
Внеоборотные активы			Собственный капитал						‹ 1
То же + долгосрочный заемный капитал						‹ 1
Оборотные активы			Краткосрочные обязательства						› 1
Запасы и затраты			Краткосрочные кредиты банков						› 1
Незавершенное производство + готовая продукция			Краткосрочные займы						› 1
Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства + дебиторская задолженность			Кредиторская задолженность перед поставщиками, подрядчиками, прочими кредиторами, векселя. Задолженность перед бюджетом, по зарплате и социальным выплатам						› 1

Таблица 6

Оценка наличия и достаточности собственных оборотных средств.

Показатель	Формула расчета	Периоды	Отклонение
		Абс.	Отн.
Запасы	---
Собственные оборотные средства	СОС = КиР + ДП - ВА
Соотношение собственных оборотных средств и запасов	К = СОС / З
Нормальные источники покрытия	НИП = Авансы + Векселя + КЗ поставщикам
	НИП+СОС
Коэффициент покрытия запасов	Кпз. = (НИП+СОС) / З
Коэффициент обеспеченности СОС	К ос. = СОС / ОА
Коэффициент маневренности СОС	Км. = ДС /СОС

1. СОС: их величина, структура, изменение, достаточность;

2. НИП: их величина, структура, изменение, достаточность вкупе с СОС;

3. Какие коэффициенты изменились в наибольшей степени и за счет чего;

4. Какой характер носят изменения;

Таблица 7

Анализ деловой активности руководства.

Показатель	Формула расчета	Периоды	Отклонение
		абсолютное	относительное
Коэффициент оборачиваемости	активов	Коб = В / Ā
оборотных активов	Коб = В / ŌĀ
фондов обращения	Коб = В / ΦŌ
оборотных фондов	Коб = В / ŌΦ
дебиторской задолженности	Коб = В / ДЗ
краткосрочных обязательств	Коб = В / КŌ
кредиторской задолженности	Коб = В / КЗ
запасов	Коб = В / З
незавершенного строительства	Коб = В / НС
готовой продукции	Коб = В / ГП
Продолжительность оборота	активов	Тоб=Трп/Коб.а
оборотных активов	Тоб=Трп/Коб.оа
фондов обращения	Тоб=Трп/Коб.фо
оборотных фондов	Тоб=Трп/Коб.оф
дебиторской задолженности	Тоб=Трп/Коб.дз
краткосрочных обязательств	Тоб=Трп/Коб.ко
кредиторской задолженности	Тоб=Трп/Коб.кз
запасов	Тоб=Трп/Коб.з
незавершенного строительства	Тоб=Трп /Коб.нс
готовой продукции	Тоб=Трп /Коб.гп
Ускорение оборачиваемости активов	∆ = Тоб.оа - Тоб.ко
Продолжительность операционного цикла	Тоц.= Тз.+ Тнс. + Тгп.+ Тдз

Представляется так же в таблице за 2 периода, с рассчитанными изменениями абсолютными или относительными

1. Насколько это важно оценить для предприятия вашей отрасли

2. Показывают ли эти показатели реальное положение вещей или необходимо из-за большой сезонности рассчитывать более конкретные показатели.

3. Что влияет на выручку предприятия.

4. Что считается запасами вашего предприятия.

Таблица 8

Показатели финансовой устойчивости предприятия.

Показатель	Расчетная формула	Рекомендуемое значение	Периоды	Изменение показа теля	Отклонение от рек. знач.
Показатели соотношения собственных и заемных средств
Коэффициент автономии	Ка. = СК/ П	› 0,5
Коэффициент финансовой зависимости	Кф.з. = 1/ Ка	< 2
Коэффициент заемных средств	Кз.с. = ДО/ КО	› 1
Коэффициент покрытия инвестиций	Кп.и. = СК/ ДО	› 1
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (1)	Кс.1 = КиР/(ДП+КП)	› 1
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (2)	Кс.2 = (ДП+КП)/КиР	‹ 1
Показатели состояния собственных оборотных средств
Коэффициент обеспеченности СОС ТА	Ко.т. = СОС/ ТА	› 0,1
Коэффициент обеспеченности СОС запасов	Ко.з. = СОС / З	› 0,5
Коэффициент соотношения запасов и СОС	Кз.с. = 1 / Ко.з.	‹ 2
Коэффициент покрытия запасов	Кп.з. = (НИП+СОС) / З	› 0,5
Коэффициент маневренности СК	Км.с. = СОС/ СК	› 0,5

1. Какие показатели являются основными для характеристики финансовой устойчивости именно вашего предприятия.

2. Какие из показателей были изменены в наибольшей степени. Из-за чего произошли эти изменения.

3. Какая общая динамика показателей (позитивная, негативная, характеризует ли реальное изменение состояние предприятия и последних изменений)

4. Что составляют собственные средства предприятия (дополняем по наличию достаточности собственных оборотных средств предприятия).

5. Какие основные направления расходования собственных оборотных средств предприятия.

6. Являются ли рекомендуемые соотношения оптимальными для предприятия из вашей отрасли.

Таблица 9

Структура источников формирования прибыли и направлений ее расходования.

Наименование показателя	Периоды	Отклонения	Индексы	∆ индекса, %
		Абс.	Отн.
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ и услуг
в т.ч.
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг
в т.ч.
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от реализации
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)

1. Общая характеристика: структура, изменения и их характер, будущие тенденции

2. Что составляет прибыль предприятия

3. Опишите структуру прибыли

4. За счет чего она изменялась

5. Как это сказалось на общем состоянии предприятия

6. Соотношение прибылей

Таблица 10

Расчетные коэффициенты рентабельности.

Коэффициент	Формула расчета	Периоды	Отклонения
		тыс.руб.	%
Рентабельность активов	Ра. = Пб / А
Ра. = Пч / А
Рентабельность чистых активов	Рч.а. = Пб / Ач
Рентабельность продукции	Рпр. = Пб / В
Рпр. = Пч / В
Рентабельность собственного капитала	Рск. = Пб / СК
Рск. = Пч / СК
Рск. = Пч / Пб * Рпр .* В/А * А/СК
Рентабельность продаж	Рв. = Пб / В
Рентабельность основных фондов и оборотных средств	Рф. = Пб / (ОС+З)
Рф. = Пч / (ОС+З)

Показатели данной группы являются результирующими и поэтому необходимо подходить к анализу рентабельности после составления общей картины изменения по предприятию.

У вас есть анализ активов предприятия. Знаете, на что они влияют, поэтому либо подтверждаете, либо опровергаете свои выводы показателями рентабельности активов.

То же самое с собственным капиталом, балансовой прибылью и величиной оборотных средств. Обязательно связываете с теми частями курсовой работы, где вы анализировали эти изменения.

Таблица 11

Проверка предприятия на возможность банкротства.

Показатель	Формула расчета	Рекомендуемое значение	Периоды	Изменение показателя
Абс.	Отн.
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = (ОА-РБП) /(КО-ДБП-РПРП)	≥ 2
Коэффициент обеспеченности СОС	Ко.сос = (КиР-ВА) /(ОА-РБП)	≥ 0,1
Коэффициент возможной утраты платежеспособности	Кву = (Ктл.кп+ (Ктл.кп-Ктл.нп)*3/Трп) /2	≥ 1			---	---
Коэффициент возможного выхода из банкротства	Квв = (Ктл.кп+ (Ктл.кп-Ктл.нп)*6/Трп) /2	≥ 1			---	---

1. 4 коэффициента рассчитываются и представляются в таблице за 2 периода, определяются изменения этих коэффициентов.

2. Могут ли эти показатели показать кризисное состояние предприятия.

3. Если да, то на какой стадии кризиса оно находится и что нужно предпринять, чтобы вывести предприятия из состояния «кризиса на бумаге»… какие строчки в балансе необходимо изменить и какими ресурсами воспользоваться.

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ первой части работыне менее 2 листов текста, который достаточно точно, с аналитикой, с указанием ссылок на произведенные анализы рассказывает о финансовой ситуации на предприятии. Нельзя переносить выводы, которые вы делали в самой курсовой, но можно их использовать. Финальной частью ваших выводов 1-2 страницы должны быть ваши конкретные рекомендации с обязательной связкой их со статьями баланса на которые они повлияют.

Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ 1