Анализ фонда заработной платы. Анализ проводится в следующем порядке:

Анализ проводится в следующем порядке:

1. считаются отклонения ФОТа в целом и по каждой категории работающих;

2. определяется процент выполнения плана по выпуску продукции и объему услуг;

3. по ФОТу для рабочих считается относительное отклонение ФОТа с учетом выполнения плана по выпуску продукции;

Относительное отклонение = фактический ФОТ – скорректированный ФОТ.

Скорректированный ФОТ =(пл ФОТ*(100% + В*К₁))/100% -при перевыполнении плана

Скорректированный ФОТ = (пл ФОТ*(100% - В*К₂))/100%- при невыполнении плана;

где В - % (пере) или невыполнения плана по выпуску продукции;

К₁ – повышающий коэффициент, зависит от отрасли, колеблется от 0,5 до 0,8

К₂ – понижающий коэффициент, зависит от отрасли, колеблется от 1,2 до 1,5

4. определяется влияние качественных и количественных факторов;

5. если по ФОТу допущен перерасход или экономия, делается детальный анализ состава и структуры ФОТа по всем составляющим;

6. анализ соотношения в темпах роста производительности труда и заработной платы.

Правильным является соотношение, когда темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. Такое соотношение позволяет правильно установить пропорцию между производством и потреблением. Этот анализ производится с помощью таблицы, где необходимы данные за прошлый период и текущий.

Вопросы для самоконтроля:

1. Назвать этапы анализа численности промышленно - производственного персонала и рабочих.

2. Почему при анализе числа рабочих и фонда оплаты труда делается расчет относительного отклонения?

3. Почему между темпами роста среднегодовой заработной платы и производительности труда должно соблюдаться определенное соотношение?

4. Какая зависимость между изменением ФОТ и процентом пере (не) выполнения плана по выпуску продукции?

5. С какой целью для промышленно – производственного персонала делается анализ по образовательному уровню?

6. К какому виду персонала относят работников социальной сферы, числящихся за предприятием?

7. Кто является основной категорией промышленно – производственного персонала?

8. С помощью, каких коэффициентов производится анализ движения рабочей силы?

9. На основе, каких временных характеристик считается коэффициент использования рабочего времени?

10. Для определения уровня механизации, на какие виды делят всех рабочих?

Тест для самопроверки:

Выберите единственно правильный вариант ответа.

1. Какое соотношение является оптимальным при определении структуры промышленно – производственного и непромышленного персонала?

А) 20:80;

Б) 80:20;

В) 50:50.

2. На основе какого коэффициента считают фактическую загруженность рабочего за смену?

А) коэффициент использования рабочего времени;

Б) коэффициент оборота по приему;

В) коэффициент оборота по выбытию.

3. Кто является основной категорией промышленно – производственного персонала?

А) руководители;

Б) рабочие;

В) специалисты.

4. Каким методом расчета производят анализ квалификационного состава?

А) средневзвешенного тарифного коэффициента;

Б) коэффициента текучести;

В) коэффициента использования рабочего времени.

5. В чем необходимость анализа квалификационного состава?

А) для определения фактической загруженности работника в течение смены;

Б) для соответствия работником занимаемой должности и образования;

В) для определения структуры в общей численности рабочих.

6. В чем необходимость анализа ФОТа?

А) для установления заработной платы каждой категории работников;

Б) для определения фактической загруженности работника в течение смены;

В) для соответствия работником занимаемой должности и образования.

7. Что понимается под движением кадров?

А) соответствие работником занимаемой должности;

Б) планирование численности рабочих;

В) выбытие и прием работников.

8. В чем необходимость анализа соотношения в темпах роста заработной платы и производительности труда?

А) для установления пропорции между производством и потреблением;

Б) для определения фактической загруженности работника в течение смены;

В) для определения структуры в общей численности рабочих.

Ключ к тесту.

1. Б

2. А

3. Б

4. А

5. Б

6. А

7. В

8. А

Задачи:

Задача № 1

Сделать анализ структуры ППП.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ	СТРУКТУРА, %	ОТКЛОНЕНИЕ
план	факт	чел	%
1. рабочие			89,9	89,7	-16	-0,2
2. руководители			6,3	6,6		0,3
3. специалисты			2,7	2,6	-2	-0,1
4. служащие			1,1	1,1
ИТОГО:					-16

Задача № 2

Определить абсолютное и относительное отклонение численности основных рабочих.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ
Товарная продукция, тыс. руб.		320,8
Число основных рабочих

Задача № 3

Сделать анализ квалификационного состава налоговых инспекторов.

Инспектор, разряды
План численность
Факт численность

Задача № 4

Сделать анализ квалификационного состава токарей.

Профессия	Разряды
План, чел.
Факт, чел.

Задача № 5

Определить показатели текучести кадров, сделать вывод.

ПОКАЗАТЕЛИ	Предш. год	Текущ. год
1. Среднесписочная численность
2. Принято человек
3. Выбыло человек
- в т.ч. по собственному желанию
- за нарушение трудовой дисциплины
- уход на пенсию
- уход в Российскую армию
- декретный отпуск
- увольнение в связи с изменением условий работы

Задача № 6

Найти производительность труда по плану и факту. Рассчитать влияние факторов на товарную продукцию.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ
1. Товарная продукция, тыс. руб.
2. Численность ППП

Задача № 7

Сделать анализ производительности труда, определить ее влияние на товарную продукцию.

по ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ
1. Товарная продукция, тыс. руб.
2. Численность рабочих, чел.

Задача № 8

Определить продолжительность рабочего дня. Сделать вывод об ее изменении. Длительность смены 8 часов.

ЗАТРАТЫ ВРЕМЕНИ, чел/час	ПЛАН	ФАКТ
1. Среднесписочная численность
2. Календарное время, чел/час
3. Выходные и праздники
4. Очередной отпуск
5. Болезни
6. Выполнение общественных обязанностей
7. Отпуск с разрешения администрации
8. Сельскохозяйственные работы
9. Прогулы	-
10. Номинальное время
11. Максимально - возможное рабочее время
12. Фактическое время
13. Коэффициент использования рабочего времени
14. Продолжительность рабочего дня полезная

Задача № 9

Проанализировать структуру ФОТ, сделать выводы.

ПОКАЗАТЕЛИ	ФОТ, млн. руб.	СТРУКТУРА, %
ПЛАН	ФАКТ	ПЛАН	ФАКТ	ОТКЛ
1. Оплата по сдельным расценкам по прямой сдельщине	1061,6
2. Оплата по сдельным расценкам по премиальной сдельщине	917,3	1014,5
3. Премии сдельщикам	91,8	98,7
4. Повременная оплата по ТС
5. Премии повременщикам	245,6
6. Доплата сдельщикам в связи с изменением условий труда		13,6
7. Доплата за работу в сверхурочное время		9,8
8. Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя		0,9
9. Оплата очередных отпусков	469,5
10. Прочие виды зарплаты	286,1	365,7
Итого:	4299,9	4444,2

Задача № 10

Сделать анализ ФОТ рабочих.

Элементы ФОТ, тыс. руб.	ПЛАН	ФАКТ
1. Оплата по сдельным расценкам
2. Оплата повременщикам за отработанное время
3.Премия по установленным системам премирования
4. Доплата за работу в ночное, вечернее время
5. Доплата за работу в праздники
6.Оплата сверхурочных часов	-
7. Оплата вынужденных простоев	-
8. Прочие виды доплат

Задача № 11

Рассчитать абсолютное и относительное отклонение по ФОТ.

ПОКАЗАТЕЛИ	ЕД. ИЗМ.	ПЛАН	ФАКТ
1. Реализованная продукция	тыс.руб.
2. Фонд оплаты труда	тыс.руб.

Задача № 12

Рассчитать:

а) относительное отклонение ФОТ

б) абсолютное отклонение ФОТ

в) влияние численности работающих и средней ЗП на абсолютное отклонение.

ПОКАЗАТЕЛИ	ЕД. ИЗМ.	ПЛАН	ФАКТ
Реализованная продукция	млн. руб.
Фонд оплаты труда	млн. руб.
Численность работающих	чел.

Задача № 13

Сделать расчет относительного отклонения ФОТ.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ
1. Реализованная продукция, тыс. руб.
2. Численность работающих, чел.
3. Среднегодовая зарплата 1 чел., руб.

Задача № 14

Сделать вывод о соотношении и темпах роста производительности труда и заработной платы.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПРЕДЫДУЩИЙ ПЕРИОД	ТЕКУЩИЙ ПЕРИОД	ТЕМПЫ РОСТА
План	Факт	План	Факт
1. Среднемесячная производительность труда на 1 чел., руб.
2. Среднемесячная зарплата на 1 чел., руб.

Задача № 15

Сделать анализ соотношения в темпах роста производительности труда и заработной платы.

ПОКАЗАТЕЛИ	ТЕКУЩИЙ ПЕРИОД	ПРЕДШЕСТВУЮЩИИЙ ПЕРИОД
План	Факт
1. Среднегодовая выработка на 1 чел, тыс. руб.	201,2	201,6
2. Среднегодовая зарплата 1 рабочего, тыс. руб.

Задача № 16

Сделать анализ ФОТ и расчет влияния факторов на абсолютное отклонение.

ПОКАЗАТЕЛИ	ПЛАН	ФАКТ
1. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
2. Численность работающих, чел.

Практическое занятие № 3

Тема: Анализ производства и реализация продукции.

Цель: Научить анализировать выполнение плана по производству продукции, его составляющие, поэтому определять резервы увеличения выпуска продукции, его совершенствование.