2. Хозяйственные операции за март месяц
| № | Документ и краткое содержание | Корреспонденция счетов | Сумма |
| Д | К |
| | Выписка из расчетного счета | | | |
| | Поступили платежи от покупателей: | | | |
| | от ООО "Парус" | | | |
| | от ООО "Прометей" | | | |
| | от ЗАО "Лев" | | | |
| | Итого: | | | |
| | Приходный кассовый ордер № 55 | | | |
| | Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | | | |
| | Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными | | | |
| | Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя | | | |
| | Счета, накладные и счета-фактуры | | | |
| | Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: | | | |
| | Стоимость материалов | 10/1 | | |
| | Железнодорожный тариф | 10/3 | | |
| | НДС | | | |
| | Итого: | | | |
| | Накладные и счета-фактуры | | | |
| | Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: | | | |
| | Стоимость материалов | 10/1 | | |
| | НДС | | | |
| | Итого: | | | |
| | Ведомость начисления амортизации основных средств | | | |
| | Начислена амортизация основных средств: | | | |
| | - по зданию и оборудованию цеха | | | |
| | - по зданию офиса | | | |
| | Итого | | | |
| | Выписка из расчетного счета | | | |
| | Перечислено поставщикам в погашение задолженности. | | | |
| | ОАО "Форум" | | | |
| | ОАО "Сфинкс" | | | |
| | ООО "Квинт" | | | |
| | Итого: | | | |
| | Приходный кассовый ордер № 56 | | | |
| | Получено с расчетного счета: | | | |
| | А) для выдачи заработной платы; | | | |
| | Б) на хозяйственные нужды | | | |
| | Выписка из расчетного счета | | | |
| | Погашена задолженность по следующим платежам | | | |
| | - В части ЕСН: | | | |
| | ФБ | 69/4 | | |
| | ФСС | 69/1 | | |
| | ФФОМС | 69/2 | | |
| | ТФОМС | 69/3 | | |
| | ОПС | 69/5 | | |
| | - НС и ПЗ | 69/6 | | |
| | - НДФЛ | 68/1 | | |
| | Итого: | | | |
| | Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 | | | |
| | Выдана из кассы зарплата за февраль | | | |
| | Справка бухгалтерии | | 76/4 | |
| | Депонируется не выданная в срок зарплата | | | |
| | Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными | | | |
| | Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | | | |
| | Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 | | | |
| | Отпущены со склада по учетной цене: | | | |
| | Основные материалы: | | | |
| | -на производство продукции «А»; | 20А | 10/1 | |
| | на производство продукции «Б»; | 20B | 10/1 | |
| | Прочие материалы: | | | |
| | -на производство продукции «А» | 20A | 10/2 | |
| | -на производство продукции «Б» | 20B | 10/2 | |
| | -на содержание цехов основного производства; | | 10/2 | |
| | -на содержание общехозяйственных служб | | 10/2 | |
| | Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения. | | | |
| | А)Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: | | | |
| | Стоимость компьютера | | | |
| | НДС (18%) | | | |
| | Итого: | | | |
| | Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль | 68/2 | | |
| | Авансовый отчет №11 | | | |
| | На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. | | | |
| | - оплата проезда туда и обратно | | 71(Ув) | |
| | - оплата гостиницы | | | |
| | - суточные (5 дней) | | | |
| | Приходный кассовый ордер № 57 | | | |
| | Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса | | 71(Ув) | |
| | Выписка из расчетного счета | | | |
| | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ | | | |
| | Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 | | | |
| | Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости | 0 1 | 0 8 | |
| | Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. | | | |
| | Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета | | 71(Ив) | |
| | Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. | | | |
| | Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) | 10/2 | 71(Лав) | |
| | Приход. кассовый ордер № 58,59 | | | |
| | Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: | | | |
| | А)Ивановым Н.П. | | 71(Ив) | |
| | Б) Лавровым В.И. | | 71(Лав) | |
| | Расчетная ведомость | | | |
| | Начислена заработная плата: | | | |
| | - работникам за производство продукции "А"; | 20А | | |
| | - работникам за производство продукции "Б"; | 20B | | |
| | - ИТР цеха | | | |
| | - аппарату управления | | | |
| | -отпуска работникам предприятия | | | |
| | -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): | | | |
| | за первые два дня болезни | | | |
| | за последующие дни болезни | | | |
| | Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия | | 68/1 | |
| | Ведомость распределения затрат. | | | |
| | При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. | | | |
| | Начислены платежи: | | | |
| | -ФБ | 20А, | 69/4 | |
| | -ФСС | | 69/1 | 466,9 |
| | -ФФОМС | | 69/2 | 177,1 |
| | -ТФОМС | | 69/3 | |
| | -ОПС | | 69/5 | |
| | - НС и ПЗ | | 69/6 | 80,5 |
| | Итого | | | |
| | -ФБ | | | |
| | -ФСС | | | |
| | -ФФОМС | | | |
| | -ТФОМС | | | |
| | -ОПС | | | |
| | - НС и ПЗ | | | |
| | Итого | | | |
| | -ФБ | | | |
| | -ФСС | | | 92,8 |
| | -ФФОМС | | | 35,2 |
| | -ТФОМС | | | |
| | -ОПС | | | |
| | - НС и ПЗ | | | |
| | Итого | | | |
| | -ФБ | | | |
| | -ФСС | | | 121,8 |
| | -ФФОМС | | | 46,2 |
| | -ТФОМС | | | |
| | -ОПС | | | |
| | - НС и ПЗ | | | |
| | Итого | | | |
| | Требования № 39,40,41 | | | |
| | Отпущены со склада по учетным ценам: | | | |
| | Основные материалы: | | | |
| | -на производство продукции «А» | 20А | 10/1 | |
| | -на производство продукции «Б» | 20Б | 10/1 | |
| | прочие материалы: | | | |
| | - на содержание общехозяйственных служб | | 10/2 | |
| | | | | |
| | Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения | | | |
| | - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) | | | |
| | - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | Ведомость выпуска готовой продукции. | | | |
| | Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: | | | |
| | продукция «А» | | 20А | |
| | продукция «Б | | 20Б | |
| | Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии | | | |
| | А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: | | | |
| | | | 90/1 | |
| | - ООО "Парус" | | 90/1 | |
| | - ООО "Прометей" | | 90/1 | |
| | - ЗАО "Лев" | | 90/1 | |
| | Итого: | | | |
| | Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции | 90/3 | 68/2 | |
| | Ведомость распределения затрат | | | |
| | (табл. 12) | | | |
| | Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): | | | |
| | - работникам за производство продукции "А"; | 20А | 96/1 | |
| | - работникам за производство продукции "Б"; | 20Б | 96/1 | |
| | - ИТР цеха | | 96/1 | |
| | - АУП | | 96/1 | |
| | Расчет бухгалтерии. | | | |
| | Результат оформить в табл. 13, 14 | | | |
| | Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: | | | |
| | - на производство продукции "А" | 20А | 10/3 | |
| | - на производство продукции "Б" | 20Б | 10/3 | |
| | Итого: | | | |
| | Начислено банку: | | | |
| | - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце | 91/2 | 76/5 | |
| | - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) | 91/2 | | |
| | Расчет бухгалтерии. | | | |
| | Результат оформить в табл. № 15 | | | |
| | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | | | |
| | - на производство продукции "А" | 20А | | |
| | - на производство продукции "Б" | 20Б | | |
| | Итого: | | | |
| | Расчет бухгалтерии. | | | |
| | Результаты оформить в табл. № 15 | | | |
| | Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: | | | |
| | - на производство продукции "А" | 20А | | |
| | - на производство продукции "Б" | 20Б | | |
| | Итого: | | | |
| | Расчет бухгалтерии | | | |
| | Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): | | | |
| | - продукция "А" | | 20А | -884 |
| | - продукция "Б" | | 20Б | |
| | Итого: | | | |
| | Расчет бухгалтерии. | | | |
| | Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) | 90/2 | | |
| | Расчет бухгалтерии | | | |
| | Списываются расходы на продажу продукции | 90/5 | | |
| | Расчет бухгалтерии | | | |
| | Списывается финансовый результат от реализации продукции | 90/9 | | |
| | Расчет бухгалтерии | | | |
| | Предъявлен НДС бюджету к возмещению: | | | |
| | - по материалам | 68/2 | | |
| | - по внеоборотным активам | | | |
| | - по услугам | | | |
| | Итого: | | | |
| | Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество за 1 квартал (Табл. 4) | 91/2 | 68/4 | |
| | Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | | 91/9 | |
| | Расчет бухгалтерии Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал | 99(урнп) | 68/3 | |
| | Расчет бухгалтерии Начислено постоянное налоговое обязательство в части: - суточных сверх норм за март - сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал | 99(пно) | 68/3 | |
| | Расчет бухгалтерии Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленное при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете | 09(она) | 68/3 | |
| | Расчет бухгалтерии Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал | | | |
