Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года

Тема: Отражение хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учёта

Практическое занятие 7.

Цель занятия :изучить порядок отражения операций на счетах синтетического и аналитического учёта, составления оборотных ведомостей и баланса

Необходимо:

  1. Открыть счета синтетического учёта на основе баланса, приведенного в таблице 1.7, заранее подсчитав валюту баланса.
  2. Открыть счета аналитического учёта на основе баланса и ведомостей остатков по счетам аналитического учёта, подсчитав заранее сумму всего (таблицы 1.8, 1.9, 1.10, 1.11).
  3. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, записав их в соответствующих графах таблицы 1.12, и разнести по синтетическим и аналитическим счетам.
  4. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки на счетах синтетического и аналитического учёта.
  5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам (таблицы 1.13 – 1.17).
  6. Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля этого года (таблица 1.18)

Таблица 1.7

Баланс ОАО «Украина» на 1 января текущего года

Актив Пассив
статьи баланса Сумма, грн. статьи баланса Сумма, грн.
Основные средства (10) Уставный капитал (40)
Износ основных средств(131) (50000) Расчёты с отечественными поставщиками (631)
Семена и корма (273) Расчёты по выплатам работникам (661)
Сырьё и материалы (201) Резервный капитал (43)
Топливо (203) Долгосрочные кредиты банка в нац. валюте (501)
Стройматериалы (205)    
Запасные части (207)    
Текущие биологические активы (21)    
Касса (301)    
Текущий счёт (311)    
Расчёты с отечественными поставщиками (631)    
Расчёты с отечественными покупателями (361)    
Баланс   Баланс  

Таблица 1.8

Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 273 «Корма» в ОАО «Украина»

Наименование аналити-ческих счетов Единицы измерения Количество Цена за единицу, грн. Сумма, грн.
Ячмень ц 4.00
Кукуруза ц 6.00
Сено разное ц 2.00
Силос ц 3.00
Овёс ц 4.00
Комбикорм ц 8.00
ВСЕГО * * *  

Таблица 1.9

Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 205 «Строительные материалы» в ОАО «Украина»

Наименование аналити-ческих счетов Единицы измерения Количество Цена за единицу, грн. Сумма, грн.
Лес кругляк м3 140.00
Цемент Тонн 136.00
Кирпич тыс.шт. 140.00
Гвозди кг. 1.50
ВСЕГО * * *  

Таблица 1.10

Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 203 «Топливо» в ОАО «Украина»

Наименование аналити-ческих счетов Единицы измерения Количество Цена за единицу, грн. Сумма, грн.
Дизельное топливо кг 1.70
Бензин А-76 кг 1.90
Автол кг 2.50
ВСЕГО * * *  

Таблица 1.11

Ведомость остатков на 1 января текущего года по субсчёту 631 «Расчёты с отечественными поставщиками» в ОАО «Украина»

Наименование аналитических счетов Сумма, грн.
дебет кредит
Райпостав -
Комбикормовый завод -
Строительно-монтажное управление -
Завод строительных материалов -
ВСЕГО    

Таблица 1.12

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция В А Р И А Н Т Ы
дебет кредит I II III IV V
кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн.
А Б В Г
Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг                                            
бензин, кг    
автол, кг    
Всего:     * * * * *
Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц                                            
Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.                                            
Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т                                            
гвозди, кг.    
лес, м куб    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц                        
  силос, ц.    
  комбикорм, ц    
  Всего:     * * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц                                            
овёс, ц    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм                                            
Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц                        
силос, ц    
комбикорм, ц    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб.                        
цемент, т    
кирпич, тыс. шт.    
гвозди, кг    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт.                        
цемент, т    
Всего     * * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг                        
автол, кг    
дизельное топливо, кг    
Всего     * * * * *
На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг                        
Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды         *         *         *         *         *    
Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.     * * * * *
Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу       *     *     *     *     *  
Заводу стройматериалов     * * * * *
Всего:     * * * * *
Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части       *     *     *     *     *  

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа         *         *         *         *         *    
Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей         *         *         *         *         *    
Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам       *     *     *     *     *  
Объявление на взнос налич-ных денег, расходный кассовый ордер №29. Внесе-на на текущий счёт неполу-ченная заработная плата         *         *         *         *         *    
Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды       *     *     *     *     *  
Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М.                                            
Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу       *     *     *     *     *  
  ВСЕГО по журналу                        

Продолжение таблицы 1.12

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция В А Р И А Н Т Ы
дебет кредит VI VII VIII IX X
кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн.
А Б В Г
Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг                                            
бензин, кг    
автол, кг    
Всего:     * * * * *
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru 2 Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц                                            
Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.                                            
Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т                                            
гвозди, кг.    
лес, м куб    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц                        
  силос, ц.    
  комбикорм, ц    
  Всего:     * * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц                                            
овёс, ц    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм                                            
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru 8 Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц                        
силос, ц    
комбикорм, ц    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб.                        
цемент, т    
кирпич, тыс. шт.    
гвозди, кг    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт.                        
цемент, т    
Всего     * * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг                        
автол, кг    
дизельное топливо, кг    
Всего     * * * * *
На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг                        
Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды       *     *     *     *     *  
Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.       *     *     *     *     *  
Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу       *     *     *     *     *  
Заводу стройматериалов     * * * * *
Всего:     * * * * *
Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части         *         *         *         *         *    

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа         *         *         *         *         *    
Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей         *         *         *         *         *    
Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам       *     *     *     *     *  
Объявление на взнос налич-ных, расходный кассовый ордер №29. Внесено на текущий счёт неполученная заработная плата         *         *         *         *         *    
Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды       *     *     *     *     *  
Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М.                                            
Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу       *     *     *     *     *  
  ВСЕГО по журналу                        

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru

Продолжение таблицы 1.12

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция В А Р И А Н Т Ы
дебет кредит XI XII XIII XIV XV
кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн. кол-во сумма,грн.
А Б В Г
Счёт-фактура №123. Получено от «Крымснаба»: дизельное топливо, кг                                            
бензин, кг    
автол, кг    
Всего:     * * * * *
Счёт-фактура №104. От комбикормового завода получено: комбикорм, ц                                            
Счёт-фактура №84. Получено от завода строй- материалов кирпич, тыс. шт.                                            
Счёт-фактура №125. От «Крымснаба» получено: цемент, т                                            
гвозди, кг.    
лес, м куб    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №10 Списано на корм основного .стада КРС: сено, ц                        
  силос, ц.    
  комбикорм, ц    
  Всего:     * Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru 3150 * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Ведомость расхода кормов №12 Списано на корм рабочей скотине сено, ц                                            
овёс, ц    
Всего:     * * * * *
Ведомость расхода кормов №13 Списано на корм молодняку свиней комбикорм                                            
Ведомость расхода кормов №14 Списано на корм молодняку КРС: сено, ц                        
силос, ц    
комбикорм, ц    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство коровника израсходовано: лес, м куб.                        
цемент, т    
кирпич, тыс. шт.    
гвозди, кг    
Всего:     * * * * *
Лимитно-заборная карта №20 На строительство автогаража израсходовано: кирпич, тыс. шт.                        
цемент, т    
Всего     * Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru 5264 * * * *

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Списано израсход. топливо На работу тракторов в отрасли растениеводства: бензин А-76, кг                        
автол, кг    
дизельное топливо, кг    
Всего     * * * * *
На работу грузового транс- порта списано бензин А-76,кг                        
Чек №253, №428, приходный кассовый ордер №2. Оприходовано деньги в кассу, полученные с текущего счёта для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды       *     *     *     *     *  
Расчётно-платёжная ведомость, расходный ордер №26. Выдана из кассы заработная плата.         *         *         *         *         *    
Платёжное поручение №3. Перечислено с текущего счёта долг: Комбикормовому заводу       *     *     *     *     *  
Заводу стройматериалов     * * * * *
Всего:     * * * * *
Счёт-фактура №132. Получено от «Крымснаба» запасные части         *         *         *         *         *    

Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru

Продолжение таблицы 1.12

А Б В Г
Акт на списание основных средств №15. Списана первичная стоимость телятника в результате физического износа       *     *     *     *     *  
Выписка из текущего счёта. Поступило на текущий счёт от покупателей         *         *         *         *         *    
Выписка из текущего счёта. Оплачено с текущего счёта задолженность по долгосрочным кредитам       *     *     *     *     *  
Объявление на взнос налич-ных, расходный кассовый ордер №29. Внесено на текущий счёт неполученная заработная плата       *     *     *     *     *  
Расходный кассовый ордер №30. Выдано в подотчёт Иванову В.М. на хозяйственные нужды       *     *     *     *     *  
Авансовый отчёт №1. Оприходованы гвозди, при-обретённые Ивановым В.М.                                            
Приходный кассовый ордер №8. Неиспользованная Ивановым В.М. сумма внесена в кассу       *     *     *     *     *  
  ВСЕГО по журналу     * Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Украина» за январь текущего года - student2.ru *   *   *   *  

Счета синтетического учёта в ОАО «Украина» за январь текущего года

Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт Дт Кт  
           
     
Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт   Дт Кт  
         
               

Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт Дт Кт  
           
     
Дт Кт   Дт Кт  
         
   
Дт Кт   Дт Кт  
         
               

Счета аналитического учёта по счёту 273 «Корма» в ОАО «Украина»

Наши рекомендации