Далее необходимо в журнале хозяйственных операций заполнить проводки.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб)	Проводка
Дт	Кт
1.	Выписка с расчетного счета от 04.01.11 г: а) получено в кассу по чеку б) перечислена задолженность в бюджет по НДС в) перечислена задолженность в государственные внебюджетные формы	40 000 3 000 2 000	68/1 69/1
2.	Авансовый отчет № 1 от 07.01.11 г.: Израсходовано на производственные нужды
	Расходный кассовый ордер № 1 от 08.01.11г. и платежная ведомость № 1-01: Выдана заработная плата работникам	40 000
	Требования № 11-14: Отпущено в производство: ткань 200м по 120 руб нитки 200шт по 12 руб фурнитура 16 комплектов по 100 руб	24 000 2 400 1 600
	Приходный ордер № 7 и счет № 200 от поставщика: ткань 500м по 120 руб нитки 1000шт по 12 руб НДС по счету 18 %	60 000 12 000 12 960
	Наряды на выполненные работы и расчетные ведомости, табель рабочего времен: а) начислена заработная плата б) удержан НДФЛ (сч 68/2)13%	30 000 3 900		68/2
	Справка бухгалтерии: Начислен ЕСН: а) в Пенсионный фонд 26% (сч 69/1) б) в Фонд социального страхования 2,9% (сч 69/2) в) в Терр. ФОМ Страхования 2,6 % (сч 69/3/1) г) в Федер. ФОМ Страхования 3,1% (сч 69/3/2)	7 800
	Справка бухгалтерии: Начислена амортизация по ОС	1 200
	Акт приемки-сдачи работ (накладные № 17-25): Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости	81 700
	Счет, накладные, счет-фактура: Предъявлены платежные документы за отгруженную продукцию покупателю: а) по продажной цене (в т.ч. НДС); б) списана фактическая себестоимость от реализации	106 200 81 700	90/2	90/1
	Справка бухгалтерии: а) засчитывается ранее полученный аванс покупателя; б) начислен НДС (сч 68/1) от реализации; в) рассчитан финансовый результат (прибыль или убыток); г) начислен в бюджет налог на прибыль (сч 68/3) по ставке 20%	16 200   8 300 16 600	62/2   90/3   90/9	62/1   68/1   68/3
	Выписка с расчетного счета от 04.01.11г.: а) перечислено поставщикам б) погашен кредит в) зачислен платеж от покупателя за отгруженную продукцию за вычетом аванса	20 000 10 000 104 200
	ИТОГО:

3. Необходимо заполнить карточки аналитического учета на основании расшифровки к счету «Материалы» и журнала хозяйственных операций:

Дебет Ткань Кредит

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

Сумма

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

сумма

сн

м

24 000

Требование №11-14

м

24 000

Приходный ордер№7 и счет №200

м

60 000

За январь

м

60 000

За январь

м

ск

м

60 000

Дебет Нитки Кредит

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

Сумма

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

сумма

сн

шт

Требование №11-14

шт

Приходный ордер№7 и счет №200

шт

За январь

шт

За январь

шт

ск

шт

Дебет Фурнитура Кредит

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

Сумма

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

сумма

сн

к-т

Требование №11-14

к-т

За январь

За январь

к-т

ск

к-т

4. На основании карточек аналитического учета необходимо заполнить оборотную ведомость:

Оборотная ведомость по аналитическим счетам,

открытым к счету 10 «Материалы»

№ п/п

Наименование материалов

ед. изм.

цена,р

Остаток на 01.01.11

Обороты за январь 2011г

Остаток на 01.02.11

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Ткань

м

Нитки

шт.

Фурнитура

к-т

-

-

Итого:

-

40 000

72 000

28 000

84 000

Сверить полученные результаты с синтетическим счетом №10.

5. Необходимо (самостоятельно) открыть счета согласно баланса, отразить начальное сальдо, отразить проводки, сосчитать конечное сальдо по каждому счету:

АКТИВНЫЙ СЧЁТ

01 (основные средства)
Д	К
Сн = 80 000
Оборот 106200	Оборот 0
Ск = 80 000

10 (материалы)
Д	К
Сн = 40 000
Оборот 72 000	Оборот 28 000
Ск = 84 000

41 (товары)
Д	К
	Сн = 0
Оборот 0	Оборот 81 700
Ск = - 81 700

20 (основное производство)
Д	К
Сн = 20 000
Оборот 69700	Оборот 81 700
Ск = 8 000
50 (касса)
Д	К
Сн = 200
Оборот 40 000	Оборот 40 000
Ск = 200

19 (НДС)
Д	К
Сн = 0
Оборот 12 960	Оборот 0
Ск = 12 960
71 (расчёты с подотч.лицами)
Д	К
Сн = 300
Оборот 0	Оборот 300
Ск = 0

99 (прибыль и убытки)
Д	К
Сн = 0
Оборот 16 600	Оборот 8 300
Ск = 8 300

90 (продажи)
Д	К
Сн = 0	Ск = 0
Оборот 106 200	Оборот 106 200
Ск = 0	Ск = 0

62 (расчёты)
Д	К
Сн = 10 500
Оборот 108 200	Оборот 2 000
	106 200
Ск = 10 500

51 (расчётный счёт)
Д	К
Сн = 80 000
Оборот 104200	Оборот	75 000
Ск = 109 200

43 (готовая продукция)
Д	К
Сн = 0
Оборот 81 700
Ск = 81 700

84 (нераспределённая прибыль)
Д	К
	Сн = 19 000
Оборот 0	Оборот 0
	Ск = 19 000

ПАССИВНЫЙ СЧЁТ

02 (амортизация ОС)
Д	К
	Сн = 12 000
Оборот 0	Оборот 1 200
	Ск = 13 200

80 (установочный капитал)
Д	К
	Сн = 107 000
Оборот 0	Оборот 0
	Ск = 107 000

66 (расчёты по краткосрочн. кредитам и займам)
Д	К
	Сн = 22 000
Оборот 10 000	Оборот 0
	Ск = 12 000

60 (расчёты с поставщиками)
Д	К
	Сн = 20 000
Оборот 20 000	Оборот 84960
	Ск = 84 960

83(добавочный капитал)
Д	К
	Сн = 2 500
Оборот 0	Оборот 0
	Ск = 2 500
82 (резервный капитал)
Д	К
	Сн 1 500
Оборот 0	Оборот 0
	Ск = 1 500

70 (расчёты по оплате труда)
Д	К
	Сн = 40 000
Оборот 43 900	Оборот 30 000
	Ск = 26 100

68 (расчёты с бюджетом)
Д	К
	Сн = 3 000
Оборот 3 000	Оборот 36 700
	Ск = 36 700

69 (расчёты по уплате взносов)
Д	К
	Сн = 2 000
Оборот 2 000	Оборот 10 200
	Ск = 10 200

Составить шахматную ведомость

Д/К

ДЕБ.ОБ.

КР.ОБ.

7. На основании данных начального баланса, схем счетов, шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость:

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	80 000	-	-	-	80 000	-
	-	12 000	-	1 200	-	13 200
	40 000	-	72 000	28 000	84 000	-
	20 000	-	69 700	81 700	8 000	-
		-	40 000	40 000		-
	80 000	-	104 200	75 000	109 200	-
	-	20 000	20 000	84 960	-	84 960
	10 500	2 000	108 200	106 200	10 500	-
	-	22 000	10 000	-	-	12 000
	-	3 000	3 000	36 700	-	36 700
	-	2 000	2 000	10 200	-	10 200
	-	40 000	43 900	30 000	-	26 100
		-	-		-	-
	-	107 000	-	-	-	107 000
	-	1 500	-	-	-	1 500
	-	2 500	-	-	-	2 500
	-	19 000	-	-	-	19 000
	-	-	12 960	-	12 960	-
	-	-	81 700	-	81 700	-
	-	-	-	81 700	- 81 700	-
	-	-	106 200	106 200	-	-
	-	-	16 600	8 300	8 300
Итог:

8. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить сальдовый баланс на конец периода:

БАЛАНС (на конец периода)

Актив	Сумма руб.   руб.	Пассив	Сумма руб.
Сч 01 Сч 10 Сч 50 Сч 51 Сч 62/1 Сч 20 Сч. 19 Сч. 41 Сч. 99 Сч. 43	80 000 84 000 109 200 10 500 8 000 12 960 -81 700 8 300 81 700	Сч. 02 Сч. 60 Сч. 66 Сч. 68 Сч. 69 Сч. 70 Сч.80 Сч. 82 Сч.83 Сч. 84	13 200 84 960 12 000 36 700 10 200 26 100 107 000 1 500 2 500 19 000
Баланс		Баланс