Издержки производства и прибыли

Прежде чем анализировать поведение фирмы в каждой из перечисленных структур, необходимо определиться с показателями, которые позволят это осуществить. В качестве таковых следует признать: цель деятельности, структуру издержек, доход, прибыль.

Цель деятельности. Главный мотив деятельности любой фирмы в рыночных условиях - максимизация прибыли (profit-англ.). В конкретных случаях могут ставиться иные цели, например, завоевание на рынке определенной доли продаж, выживаемость, и т.д., однако, это цели более низкого порядка, обеспечивающие реализацию главной. Реально фирма не всегда может получать прибыль, но длительное ее отсутствие не позволяет фирме выстоять в конкурентной борьбе.

В общем виде прибыль рассчитывается как разница между общей выручкой и общими затратами, т.е.:

PF = TR - TC (7.3.1)

TR - (total revenue - англ.) - общая выручка;

TC - (total costs - англ.) - общие издержки;

в свою очередь:

TR = P · Q (7.3.2)

P - цена реализуемой продукции;

Q - количество реализуемой продукции;

TC = ATC · Q (7.3.3)

ATC - (average total costs - англ.) - средние общие издержки

Tаким образом:

PF = P · Q - ATC · Q = Q(P-ATC) (7.3.4)

или реальные возможности реализации главной цели фирмы ограничены во всех случаях издержками производства (АТС), спросом на выпускаемую продукцию (Q) и зависят от уровня рыночной цены (Р).

Поскольку издержки - основной ограничитель прибыли и одновременно главный фактор, влияющий на объем предложения, то анализ структуры издержек является наиважнейшим аспектом в принятии оптимальных решений фирмы.

Издержки - это расходы фирмы на приобретение ресурсов. Для фирмы реальное значение имеют издержки будущих периодов, осуществленные же издержки или издержки прошлого периода полезны главным образом как база для прогнозирования поведения.

Различные методы определения и измерения издержек обусловили наличие таких понятий как бухгалтерские издержки, экономические издержки, соответственно бухгалтерская прибыль, экономическая прибыль, нормальная прибыль.

Бухгалтерские издержки составляют реальные выплаты фирмы сторонним поставщикам ресурсов. Бухгалтерское измерение издержек не является абсолютно истинным, точным, поскольку: а) при их подсчетах могут быть использованы различные методы, например, при определении амортизации может быть применен метод ускоренной или равномерной амортизации; б) бухгалтерские издержки включают не все расходы, которые несет фирма в связи с производством товара.

Фирма может использовать в собственном производстве и ресурсы принадлежащие ей самой. Издержки на собственный и самостоятельно используемый ресурс, неоплачиваемые самому себе называются вмененными (альтернативными) издержками. Их величина определяется альтернативной стоимостью использования данного ресурса. Например, собственник небольшого предприятия может не платит себе зарплату, рассчитывая получить вместо этого прибыль как плату за свои предпринимательские способности, точно так же, если не учитываются вклады собственника в фирму в виде стоимости земли, оборотного капитала, здания, то величина бухгалтерских (оперативных) издержек является недооцененной.

Стандартная бухгалтерская практика не рассматривает в качестве издержек также и доход на акционерный капитал. Однако, если акционеры не получают процентов на вложенный капитал в размере эквивалентном доходам от альтернативного и в равной степени рискованного вложения своих средств, то они предпочтут найти другое (более прибыльное) применение своему капиталу. Поэтому, чтобы продолжать использовать капитал для финансирования своей деятельности в долгосрочном периоде, фирма должна располагать достаточными средствами для вознаграждения акционеров, в размере равном средствам, которыми акционеры пожертвовали в пользу данного производства, отказавшись их вкладывать в другие фирмы сравнимого риска! Эти средства уместно учитывать в составе издержек фирмы так же как и допустим проценты на заемный капитал.

Минимальные выплаты, которые должен получить собственник ресурсов за их использование в собственном производстве, необходимые для удержания фирмы в бизнесе в долгосрочном периоде называются нормальной прибылью. Сумма бухгалтерских и вмененных издержек образует экономические издержки.

Бухгалтерская прибыль представляет собой разницу между общей выручкой фирмы и бухгалтерскими издержками.

Экономическая прибыль определяется путем вычитания из общей выручки экономических издержек.

Таким образом, экономическая прибыль - это любой доход сверх нормальной прибыли. Во всех дальнейших рассуждениях речь будет идти об экономической прибыли.

Величина издержек во многом зависит от объемов производимой продукции. В этой связ,и важное значение приобретает период времени, в котором функционирует фирма. Изучая отношения между издержками и выработкой, следует выделять поведение фирмы в коротком и долгом периоде (см. лек. 5).

Для анализа структуры издержек краткосрочного периода в деятельности фирмы важны 3 вида издержек: постоянные, переменные и общие.

Постоянные ресурсы фирмы являются источником постоянных издержек, величина которых зависит от количества и цен этих ресурсов. Это издержки, которые не изменяются вместе с изменением объема производства. Например, амортизация, аренда, заработная плата администрации, проценты по кредиту и т.д. Постоянные издержки остаются таковыми даже при нулевом варианте производства, т.е. когда производственные мощности простаивают.

TFC (total fixed costs) - общие постоянные издержки.

TFC= , где (7.3.5)

p_i - цена постоянного ресурса

x_i - количество постоянного ресурса

u - количество постоянных ресурсов.

Переменные ресурсы являются источником переменных издержек. Поскольку в краткосрочном периоде фирма изменяет объем производства путем приобретения большего или меньшего количества переменных ресурсов, поэтому переменные издержки изменяются вместе с изменением объемов производства, т.е. определяются ими. Например, заработная плата рабочих, средства на сырье, материалы и т.д. При нулевом варианте производства переменные издержки равны 0. С увеличением объемов производства они растут, с сокращением - падают. Зависимость между переменными издержками и объемом производства прямая, но не пропорциональная.

TVC (total variable costs - англ.) - общие переменные ресурсы.

, где (7.3.6)

p_j - цена переменного ресурса

x_j - количество переменного ресурса

m - количество переменных ресурсов.

Сумма постоянных и переменных издержек образует общие издержки фирмы на определенный объем производства.

TC = TFC + TVC (7.3.7)

Графическое изображение издержек:

Рис. 7.3.1. Кривые переменных, постоянных и общих издержек

Неравномерное изменение общих издержек по мере роста (сокращения) объема производства свидетельствует о разных затратах на производство единицы продукции (средних издержек - АТС) при разных объемах производства.

АТС = (7.3.8)

Средние общие издержки определяются путем деления общих издержек на количество произведенной продукции.

Средние общие издержки состоят из средних постоянных (AFC) и средних переменных (AVC), т.е.

АТС = AFC + AVC (7.3.9), где

(7.3.10)

(7.3.11)

Знание средних издержек позволяет фирме при сравнении их с рыночной ценой: а) определить свое положение на рынке; б) рассчитать величину прибыли, что позволяет фирме правильно выбрать тактику и стратегию своих действий на рынке. Кривая общих средних издержек имеет V-образную форму. Сначала средние издержки весьма высокие. Это вызвано тем, что большие постоянные издержки распределяются на незначительный объем продукции. По мере роста производства постоянные издержки распределяются на все большее число единиц продукции (т.е. с ростом производства AFC сокращенная) и общие средние издержки падают, доходя до минимума (Q₁). В результате дальнейшего роста производства основное влияние на величину общих средних затрат начинают оказывать не постоянные, а переменные издержки, поэтому вследствие закона убывающей отдачи кривая начинает подниматься вверх (см. рис. 7.3.2).

Q1

Рис. 7.3.2. Кривые средних переменных, постоянных и средних общих издержек

Переменные издержки подчиняются действию закона убывающей отдачи, который гласит: если количества некоторых факторов фиксированы (например, земля и капитал), то отдача от любого переменного фактора (например, труда) будет при достижении некоторого объема убывать по мере наращивания данного переменного ресурса в производстве или начиная с определенного момента каждая последующая единица переменного ресурса будет давать все меньший и меньший прирост объема выпуска продукции.

Знание средних издержек не позволяет фирме определить точку оптимального объема производства, поскольку производителя в конечном итоге интересует не прибыль на единицу продукции, а максимум общей массы прибыли. А поскольку действует закон убывающей отдачи, то производство каждой последующей единицы обходится в затратах не столько, сколько предыдущей. Поэтому стратегическое значение для фирмы имеют предельные издержки (МС – marginal costs – англ.) – это затраты, которые складываются на производство дополнительной единицы производства. Их можно рассчитать следующим образом:

МС = ТC_u – NC_u-1 (7.3.12)

(7.3.13)

Кривая предельных издержек не зависит от постоянных издержек, т.к. они существуют независимо от того, производится ли дополнительная единица продукции. Графически кривая МС выглядит следующим образом
(см. рис. 7.3.3).

Рис. 7.3.3. Кривая предельных издержек

Существует определенное соотношение между средними и предельными издержками. Сначала предельные издержки сокращаются, оставаясь ниже средних. Это объясняется тем, что если издержки на единицу продукции убывают, то каждый последующий продукт стоит меньше средних издержек предшествующих продуктов, т.е. средние издержки выше предельных. Последующий рост средних издержек означает, что предельные издержки становятся выше предшествующих средних издержек. Таким образом, кривая предельных издержек пересекает кривые средних общих и средних переменных издержек в точках их минимума (см. рис. 7.3.4).

Рис. 7.3.4. Кривые средних общих и переменные издержек, предельных издержек

Каждая дополнительная единица продукции, порождая дополнительные издержки, приносит и дополнительный доход, или выручку от ее продажи.

MR = TR_u – TR_u-1 (7.3.14)

где MR (marginal revenue) – предельный доход.

Учитывая предельный доход и предельные издержки можно определить точку, где фирма прекратит увеличение производства, добившись максимально возможной прибыли, это и будет точка равновесия фирмы, т.е. оптимальное ее состояние на рынке.

Пока МС<MR фирма будет расширять производство, поскольку каждая дополнительная единица будет приносить прибыль.

Если МС>MR фирма не будет расширять производство, поскольку каждая дополнительная единица в производстве будет нести убытки.

Таким образом, условие равновесия фирмы можно сформулировать следующим образом:

МС = MR (7.3.15)

Однако на основании динамики предельных издержек нельзя определить общую массу прибыли, поскольку они не учитывают постоянных издержек. Общая прибыль, получаемая фирмой, может быть рассчитана как разность между общей выручкой и общими издержками (см. формулу 7.3.1).

В долгосрочном периоде фирма может гибко изменять все ресурсы, необходимые для производства, поэтому все издержки являются переменными, т.е. постоянных издержек не существует, а средние переменные издержки равны средним общим, в связи с чем в долгосрочном периоде используется только одно понятие - средние издержки.

Кривая средних затрат в длительном периоде (LATC) имеет такую же V-образную форму, но причины такого вида разные. В коротком периоде форма АТС зависит от действия закона убывающей отдачи, а в долгом периоде действует положительный и отрицательный эффект масштаба. Рассмотрим это на примере. Допустим, что предприятие может иметь пять размеров своих производственных мощностей. Каждый из размеров соответственно будет иметь свою кривую (АТС) общих средних издержек (см. рис. 7.3.16).

Рис. 7.3.4. Кривая долгосрочных средних издержек

Кривая АТС-1 демонстрирует динамику средних издержек для самого маленького предприятия, а АТС-5 для самого большого (т.е. размера данного предприятия).

Увеличение размеров предприятия будет приводить к снижению минимальных издержек на производство единицы продукции до достижения размеров третьего предприятия (АТС-3). За этим пределом расширение производственных мощностей будет приводить к росту минимального уровня средних издержек.

Точки пересечения кривых (А, В, С, D) имеют особое значение, они показывают те объемы производства, при которых фирме следует изменить размер предприятия, чтобы обеспечить наиболее низкие средние издержки.

Пояснение:

при выборе объема производства меньше Q₁, фирме следует выбрать размеры предприятия самые маленькие, т.е. описываемые кривой АТС-1.

При выборе объема производства от Q₁ до Q₂ ® более крупное предприятие, характеризуемое кривой АТС-2 и т.д. Поскольку именно эти размеры предприятий обеспечивают наименьшие средние издержки таких объемов производства.

В результате можно заключить, что кривая долгосрочных средних издержек (LATC) для фирмы состоит из участков кривых краткосрочных АТС, выделенные жирной линией.

Таким образом, кривая долгосрочных средних издержек показывает наименьшие издержки на единицу продукции при каждом возможном объеме производства, когда у фирмы есть время оптимизировать свои размеры.

Фактически количество возможных размеров фирмы не ограничено, что графически выражается в бесконечном количестве кривых краткосрочных средних издержек (АТС). Наименьшие же средние издержки при всех возможных объемах производства и выглядят в виде кривой долгосрочных средних издержек. Она проходит по касательной к бесконечному числу краткосрочных средних кривых. Кривые краткосрочных средних издержек касается кривой долгосрочных средних издержек не в точках своих минимумов, за исключением минимальной точки кривой долгосрочных средних издержек. Пока кривая LATC снижается, точки касания расположены левее минимальных точек АТС, когда LATC начинает расти, точки касания оказываются правее минимальных точек кривых АТС. С точки зрения наименьших издержек и максимальной эффективности, предприятие оптимального размера принадлежит кривой, касательной к кривой LATC в точке ее минимума.

U-образная форма кривой LATC демонстрирует, что до определенного объема производства, наращивание производственных мощностей позволит производить продукцию с меньшими издержками, но с некоторого объема производства рост предприятия становится все менее эффективным. Причина - положительный и отрицательный эффекты от роста масштабов производства.

Положительный эффект масштаба или экономия на масштабе, характеризует нисходящую часть кривой LATC, и вызван он специализацией производства; возможностью использовать более производительную технику и технологии; уменьшением издержек на рекламу, маркетинг; возможностью производить попутную продукцию и т.д.

Отрицательный эффект масштаба характеризует восходящую часть кривой LATC, и вызван, в первую очередь, управленческими трудностями, которые возникают при существенных размерах предприятия.

Чистая конкуренция

Рынок чистой (совершенной) конкуренции характеризуется следующими чертами:

1. Огромное количество независимых производителей с ничтожномалыми объемами производства. Это практически безвестные единицы, затерянные среди себе подобных, поэтому никто из них не обладает достаточной рыночной властью, чтобы самостоятельно устанавливать цену на свою продукцию. Рыночная цена на продукт устанавливается путем взаимодействия рыночного спроса и рыночного предложения, т.е. кривая спроса отрасли имеет обыкновенный нисходящий вид в краткосрочном периоде.

Каждая же фирма имеет горизонтальную кривую спроса, которая пересекает вертикальную ось, при значении цены, установленной условиями рыночного спроса и рыночного предложения (см. рис. 7.4.1, рис. 7.4.2).

Рис. 7.4.1. Рыночная цена Рис. 7.4.2. Кривая спроса

в условиях совершенной конкуренции совершенного конкурента

Ни одной фирме не имеет смысла продавать свой продукт по цене превышающей уровень Р₁, т.к. покупатели начнут приобретать его у других продавцов, чьи цены ниже. Так же фирме не имеет смысла продавать товар по цене и ниже Р₁, поскольку она потеряет часть дохода.

Таким образом, в любое время на рынке превалирует единственная цена, что предопределено балансом спроса и предложения на данный продукт.

Горизонтальная кривая спроса фирмы означает, что дополнительные единицы продукции она может продавать без снижения цены, т.е. предельная выручка (MR) равна цене (Р) при любом объеме производства, поэтому кривая MR в точности соответствует кривой спроса.

Кривая совокупной выручки (TR) фирмы - линейна и имеет положительный наклон, поскольку любая проданная единице продукции увеличивает выручку на величину, равную цене, а цена неизменна при любом объеме реализации (см. формулу 7.3.2).

Поскольку совершенно конкурентная фирма не может принимать решения об установлении цены, она является ценополучателем на рынке, и вынуждена подстраивать свое производство под эту рыночную цену. Таким образом, фирма функционирующая на рынке совершенной конкуренции не может обеспечить себе максимизацию прибыли за счет манипулирования ценой. Она вынуждена добиваться этой цели путем поиска оптимального объема производства. Возможны 2 метода такого поиска:

а) Поиск точки соответствующей равенству МС = MR (см. формулу 7.3.15).

Для совершенного конкурента это равенство можно расширить:

МС = MR = Р = AR 7.4.1

Максимальная прибыль достается при таком объеме производства, при котором предельные издержки равны предельной выручке.

Найдем графическое решение проблемы:

Рис. 7.4.3. Объем производства максимизирующий прибыль совершенно конкурентной фирмы

Q₁ - оптимальный объем производства, т.к. отвечает равенству (МС = MR).

Для определения величины прибыли этого объема производства внесем данные о средних издержках, т.е. кривую АТС.

PF = S_OP1LQ1-S_OC1KQ1 = S_C1P1LK 7.4.2

б) Метод сравнения совокупной выручки и совокупных издержек. Прибыль максимальна при таком объеме производства, при котором общая выручка превышает общие издержки в максимальной степени.

Найдем графическое решение:

Рис. 7.4.4. Поиск оптимального объема производства методом

сопоставления ТС и TR

Q₁ - оптимальный объем производства, поскольку вертикальное расстояние " ТС и TR самое наибольшее.

Для такого поиска необходимо построить касательную (К) к кривой ТС, параллельную TR.

Площадь фигуры S_C1P1LN - и есть максимальная величина прибыли.

2. В условия совершенной конкуренции производится стандартизированная продукция, т.е. однородная идентичная, которую покупатель воспринимает как одинаковую, а следовательно ему безразлично у какого продавца ее приобретать. Этой характеристике в большей мере отвечают рынки сырья, ценных бумаг, валюты.

3. Совершенная конкуренция характеризуется состоянием совершенного знания, т.е. решения принимаются в условиях определенности, как продавцами, так и потребителями.

4. Отсутствуют входные барьеры для вступления в отрасль нового производителя и есть возможности свободного выхода из него.

5. Рациональное поведение всех участников преследующих собственные интересы. Сговор в какой-либо фирме исключен.

Кривая предложения совершенно конкурирующей фирмы в краткосрочном периоде представлена кривой МС фирмы, который расположен выше кривой AVC, в этом и проявляется связь между издержками и объемами производства.

Графическое доказательство:

а) б)

Рис. 7.4.5. Кривая предложения совершенно конкурентной фирмы

Если рыночная цена устанавливается на уровне Р₀, то объем производства фирмы будет равен 0, т.к. такая цена ниже средних переменных издержек (PLAVC).

Если же цена поднимется до уровня Р₁, который покрывает AVC, то фирма пожелает произвести объем равный Q₁, т.к. МС = MR, а убытки минимальны.

Р₁ и Q₁ определяет точку S₁ на кривой предложения фирмы (б). Далее, предположим, что цена поднимется до уровня Р₂, в этом случае оптимальная выработка составит Q₂, пара Р₂ и Q₂ определяют точку S₂ на кривой предложения (б) и т.д.

Таким образом, совершенный конкурент скользит по кривой предельных издержек (МС).

В краткосрочном периоде решение фирмы об изменении объема производства ограничивает постоянные издержки. В долгосрочном периоде эти ограничения снимаются, поскольку фирма имеет возможность расширить свои производственные мощности, внедрить новую технологию, модифицировать продукт и т.д.

Если типичная фирма, функционирующая на рынке совершенной конкуренции в какой-то период будет получать экономическую прибыль, т.е. ее средние издержки окажутся ниже рыночной цены этого продукта, то:

- во-первых, фирма будет расширять свои производственные возможности и получать экономию от масштабов производства соответственно своей кривой средних издержек в долгосрочном периоде (LATC), это позволит ей получить еще большую экономическую прибыль;

- во-вторых, существование экономической прибыли в отрасли привлечет внимание сторонних капиталов, которые еще больше расширяет производственные мощности отрасли.

Результатом этих действий станет новая ситуация на рынке данного товара, а именно: рыночная цена сократится, а равновесный объем увеличится (см. п.5.4). Дальнейшее расширение производственных мощностей может привести к снижению рыночной цены до такого уровня, который будет меньше средних издержек, поэтому начнется обратный процесс по сокращению производственных мощностей фирм и даже уходу некоторых из них из отрасли. Итогом чего станет рост рыночной цены и сокращение равновесного объема.

Таким образом, в результате рыночных комбинаций цена в долгосрочном периоде установится на уровне минимальных долгосрочных средних издержек. Типичная фирма в долгосрочном периоде не будет получать экономической прибыли, но способна извлечь нормальную прибыль, или количество фирм в отрасли и объем производства каждой фирмы стабилизируется только тогда, когда исчезнет возможность получения экономической прибыли, а экономических убытков можно будет избежать.

Это и есть условие равновесие в долгосрочном периоде фирмы функционирующей на рынке совершенной конкуренции:

MR = P = LATC (7.4.3)

Поэтому в условиях равновесия в долгосрочном периоде потребители платят цену за потребляемый продукт не большую, чем требуется для покрытия всех производственных расходов, приобретая, таким образом, его по минимально экономически возможной цене. Кроме того, все фирмы производят в точке минимума кривых своих средних долгосрочных издержек, т.е. наиболее экономично использует ресурсы, которые общество сделало доступными для их отрасли. Из чего следует заключить, что производство в условиях совершенной конкуренции является самым эффективным.