Оценка влияния интенсивных и экстенсивных факторов на объем реализованной продукции

Для определения влиянияинтенсивных и экстенсивных факторов на объем реализованной продукции составим таблицу 23. Проанализируем ее и сделаем соответствующие выводы.

Таблица 23

Сводная таблица влияния интенсивных и экстенсивных факторов на объем реализованной продукции

Показатель-фактор	Сумма, тыс. р.
1. Среднесписочная численность работников
2. Среднегодовая выработка на работника
3. Среднегодовая стоимость основных фондов
4. Фондоотдача основных фондов
5. Материальные затраты
6. Материалоотдача
Итоговое изменение объема реализации

Расчет влияния среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки на объем реализованной продукции

ВП = Ч * Выр. на раб.

ВПо = Чо * Выр. на раб.о

ВП' = Ч1 * Выр. на раб.о

ВП1 = Ч1 * Выр. на раб. 1

∆ВП = ВП1 – ВПо

∆ВП(Ч) = ВП' – ВПо

∆ВП(В) = ВП1 – ВП'

Проведенный анализ показал, что увеличение объема реализации на 70 816 млн. руб. произошло, в основном за счет повышения выработки (на 66 224 млн. руб.) и в меньшей степени за счет увеличения численности работников (на 4 592 млн. руб.)

Расчет влияния среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи основных фондов на объем реализованной продукции

ВП = ОСср. * ФО

ВПо = ОСср.о * ФОо

ВП' = ОСср.1 * ФОо

ВП1 = ОСср.1 * ФО1

∆ВП = ВП1 – ВПо

∆ВП(ОС) = ВП' – ВПо

∆ВП(ФО) = ВП1 – ВП'

Расчет влияния материальных затрат и материалоотдачи на объем реализованной продукции

ВП = МЗ * МО

ВПо = МЗо * МОо

ВП' = МЗ1 * МОо

ВП1 = МЗ1 * МО1

∆ВП = ВП1 – ВПо

∆ВП(МЗ) = ВП' – ВПо

∆ВП(МО) = ВП1 – ВП'

Результаты маржинального анализа могут быть применены лишь при принятии краткосрочных решений. Например, заменить или оставить старое оборудование, принять или отклонить специальный заказ, производить или покупать комплектующие изделия, а также для определения структуры выпускаемой продукции в условиях ограниченных ресурсов.

Маржинальная прибыль =Выручка от продаж – Переменные затраты

В экономической литературе этот показатель часто называют суммой покрытия. Маржинальная прибыль должна покрыть постоянные расходы предприятия и обеспечить ему прибыль от реализации продукции, работ, услуг. Если из маржинальной прибыли вычесть постоянные затраты, то получим величину операционной прибыли (прибыль от продаж): Операционная Прибыль = Маржинальная прибыль – Постоянные затраты

Уравнение критической точки при маржинальном подходе в терминах единиц продукции будет следующее: Критическая точкав единицах продажи= Постоянные затраты/ Маржинальная прибыль на единицу.

На рис. 1 представлен график для метода маржинальной прибыли.

При данном методе, критическая точка может быть определена как точка, в которой разница между маржинальной прибылью и постоянными затратами равна нулю, или точка, в которой маржинальная прибыль равна постоянным затратам.

АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для оценки финансовых результатов деятельности предприятия необходимо проследить динамику финансовых результатов, провести структурно-динамический анализ элементов формирования финансовых результатов, а так же влияние отдельных факторов на прибыль от продаж.

Финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях его формирования.

Динамика финансовых результатов предприятия (горизонтальный анализ)

№ п/п	Показатель	2004г., тыс. р.	2003г., тыс. р.	Абсолютное изменение, тыс. р.	Темп роста, %
А	Б
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг,
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
	Коммерческие расходы
	Управленческие расходы
	Прибыль (убыток) от продаж
	Проценты к получению
	Проценты к уплате
	Доходы от участия в других организациях
	Прочие операционные доходы
	Прочие операционные расходы
	Внереализационные доходы
	Внереализационные расходы
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Налог на прибыль
	Чрезвычайные доходы
	Чрезвычайные расходы
	Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчетного периода