Кредит-совокупность отношений м/у заемщиком и кредитором на усл.возвратности.

Формы:товарный,банковск,гос,междун,потреб.

Функции:распред.и перераспред,замена наличных,централизация,регулир,стимулир.

Виды:от сроков, от уровня риска, категории заемщика, от вида(овердрафт, контокоррент, лизинг, ипотека и тд)

Механизм: Подготовит,оценка целесооб,

оформлен.сделки,выдача кредита,погашение.

Налоги

-это обязат.индив. безвозмездный платеж, взимаемый с юр. и физ. лиц в форме отчуждения ДС,обеспечив-х.деят-ть гос-ва и муниц.образ-й.

Элементы:объект налогооб,категории плат,база, период, сроки,отчетность,агенты.

Функции:фискальная,регулир, и распредилит.

Классификация:

от субъекта налогообложения(юр,физ,смеш), за счет источника по уплате налога(включен во что-расходы,цена),от объекта налогооблажения (доходы,имущ-во), метода установления(прям и косв), уровень управления(рег,гос), срок уплаты, форма взимания

Теории налогов:

1. Теория обмена. Налоги – компенсация, обмен между потребителями и государством.

3. теория Адама Смита. Фискальная функция налогов. Принцип справедливаости, определенности. Существовала до Великой депрессии.

4. Теория Кейнса. Государство должно увеличивать налоги для решения экономических проблем (активизация за счет увеличения инвестиций).

5. Теория Фридмана. Теория монетаризма – увеличение налогов для регулирования денежной массы.

Налоговая система РФ

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, устан. гос, совокупность принципов, способов и методов их взимания.

Этапы:

1.01.92 г. – введение новой налоговой системы.

1.01.99 г. вступление в силу 1 части Налогового кодекса РФ - состав и структуру налогового законодательства, условия его применения. (Установлены:общиепринципы налогооблаж.)

1.01.01-вступление в силу 2 части(порядок исчисления и взимания)

1.01.02-налог на прибыль(ст25)

С 03 по наст.время-УСН,

Перспективы налоговой системы – снижение доли косвенных налогов, увеличение платежеспособности физ. лиц.

В наст время: федеральные(НДС-18,НДФЛ-13,на прибыль-20),рег(имущ.юр.лиц-2,5),местные-физ.лиц-max2)Спец-УСНО,ЕСХН,ЕНВД,

Основные направления налоговой политики РФ:

-снижение масштабов от уклонения от налогов

-налог.стимул.инновац.деятельности

-совершенствован.системы регистрац юр.лиц и системы налог.администрирования, снижение НДС до 13%, отказ от НДС и введение налога с продаж, снижение ставки страховых взносов, повышение акцизов, реформа НИФЛ.

НДФЛ-прямой федеральный

Плательщики:рос.орг,ин.орг осущ.деят-ть на террит.РФ и орг,осущ.деят-ть на основе постоянн.представительств.(не явл.организаторы олимп и паралимп.игр)

Объект налогообл: Прибыль=Доходы-Расходы

Доходы: от реализации продукции и внереализ.

а) Расходы, связанные с производством и реализацией, б) внереализационные

Ставка: 20%(2-бюджет-18-субъекты)

Нал.период-год,отчет-квартал, полугодие, 9мес.

Спец.режимы:

УСНО-если по итогам 9 мес доходы менее 45млн.,доходы-6%,об-дох-расходы-15%,

ЕНВД-платят все, на чьей террит.введен, нал.период-квартал(отменен в МСК с 2012г)

ЕСХН-если доля сх в совок. доходах не менее 70%,: доходы-расходы. Ставка – 6%. Налоговый -год,отчет-полугодие,Уплата-авансовыми плат.

НДС-федер.косвенный налог

Плательщики:организации,ИП,перемеш.товары через тамож. границу РФ

База:стоимость реализации товаров с учетом акцизов,сумма доходов в виде вознаграждения, сумма тамож.стоимости итд

НДС уплач = НДСрасч - НДСк вычету

Ставка: 0-своб.тамож.зона,экспорт,космос,

Продовольствие,детские,18-все остальное.

Налоговый период – квартал

Трансформация:

-Отмена НДС и введение вместо него налога с продаж. Налог с продаж администрируется легче, но часть операций выпадает.

-Оставить НДС, но снизить ставки до 13-14%. За: в рамках Таможенного союза придется снижать ставки , снижение скажется только на организациях, а не на реальных плательщиках.

НДФЛ

Плательщики-резиденты, и нерезиденты получ.доход

Объект-доход,полученный налогоплательщиком.

Налоговая база = Совокупные доходы – Доходы, не подлежащие н/o – Вычеты

Вычеты: стандартные(на ребенка),социальные(на образование),имущественные, профессиональн.,

Ставки:

13%-если иное не предусм.ниже

35-доходы от выигрышей

30-доходы неризедентами

9-от долевого участия в дивидендах

Налоговый период: Календарный год

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.