Первичная документация по учету денежных средств
1. Порядок ведения кассовых операций регламентирует Указание ЦБ РФ №3210-4 от 11 марта 2014 года;
2. Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходно кассовыми ордерами. Выдача денежных средств из кассы оформляется расходно кассовыми ордерами
3. Бухгалтерский документ, в котором отражаются все операции с наличными деньгами (приход, расход), называется кассовой книгой (КО-4)
4. Лимит денежных средств в кассе устанавливается на основе распоряжения руководителя организации. Лимит кассы определяется двумя вариантами расчета
4.1. Исходя из наличной выручки
4.2. Исходя из наличных расходов
5. Для учета денежных средств, выданных подотчётному лицу, применяется авансовый отчет. Целями выдачи наличных денег из кассы является: хозяйственные нужды, командировочные расходы
6. К денежным документам относятся: чеки, банковские выписки, путевки в санатории, почтовые марки, командировочные расходы
7. С помощью чека организация распоряжается банку выдать указанную в нем суму наличных денег с расчетного счета
8. С помощью объявления на взнос наличными наличные деньги перечисляются на расчетный счет по требованию организации
9. Платежное поручение применяется при распоряжении владельца счета (плательщика) обслуживающему его вклад, оформить расчетные документы, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке
10. Регистрами синтетического учета кассовых операция является журнал-ордер №1 и ведомость №1. В журнале-регистраций записи производятся по кредиту счета 50 «Касса», в ведомости №1 - по дебету счета. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1 служит отчет кассира
10. Регистрами синтетического учета операций на расчетном счете является журнал-ордер №2 и ведомость №2. В журнале-регистраций записи производятся по кредиту счета 51 «Расчетный счет», в ведомости №1- по дебету счета. Основанием для заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2 служит банковская выписка
Задание 1.
Данные для выполнения задания:
1. Остаток денежных средств в кассе предприятия на начало дня - 2000 руб.
2. Лимит остатка наличных денег в кассе установлен в размере - 4,5 тыс. руб.
2. Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе за 16 марта 2016 года приведены в Ведомости хозяйственных операций.
На основе данных для выполнения задания:
1. Разметка корреспондирующих счетов представлена в таблице 3.
Таблица 2 - Ведомость хозяйственных операций за 16.03.2016 г.
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды (ПКО № 24) | 130 000 | ||
| Поступила в кассу выручка от покупателей по договору № 12 от 12.01.20__ г. | |||
| Выдана из кассы заработная плата работникам организации по платежной ведомости №3 (РКО № 28) | 100 000 | ||
| Выдано из кассы в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову И.И. | |||
| Учредитель предприятия Петров П.П. внес в уставный капитал наличные денежные средства | |||
| Оплачено наличными денежными средствами поставщику АО «Техника» за приобретенные у него материалы | |||
| Возвращена Васильевым В.В. неизрасходованная подотчетная сумма | |||
| Сдан в банк сверхлимитный остаток кассы | 36 650 |
Таблица 3 – Открытый счет синтетического учета 50 «Касса»
| Д | К | |
| Сн=2000 | 3) 100 000 | |
| 1) 130 000 | 4) 3000 | |
| 2) 910 000 | 6) 4000 | |
| 5) 6000 | 8) 36 650 | |
| 7) 1050 | ||
| Об=146 150 | Об=143 650 | |
| Ск=4500 |
2. Заполнены:
· Приходные и расходные кассовые ордера (приложение 2 - 9);
· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (приложение 10);
· Лист кассовой книги (приложение 11).
3. Составлен отчет кассира (приложение 11).
РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ:
ООО «АЛЬФА».
ОКПО: 31309090
Адрес: 660113, Россия, г. Красноярск, ул. Светлогорская, 33.
Руководитель: Непомнящий Александр Николаевич, главный бухгалтер -
Румянцева Наталья Александровна, кассир - Темченко Кристина Сергеевна
Задание 2.
Исходные данные:
Инженер Сергиенко С.С. приказом директора предприятия № 34 от 28.02. 2016 г. был направлен с 10 по 15 марта 2016 г. в г. Новосибирск на АО «Сибмашзавод» для участия в работе ярмарки с целью заключения контракта по покупке-продаже оборудования. Выдано инженеру на командировочные расходы из кассы - _____ руб. Сергиенко С.С. туда и обратно ехал поездом в плацкартном вагоне, проживал в гостинице «Сибирь».
Работником по возращению с командировки были представлены в бухгалтерию
следующие оправдательные документы:
10.03.2016 - ж/д билет Красноярск - Новосибирск № 652564 – 1000 р.;
10.03.2016 - 15.03.2016 г. квитанция гостиницы за проживание № 54 от 15.03.2016 г. - 800 р. х 5 дней;
10.03.2016 - 15.03.2016 г. суточные расходы – 400 р. х 5 дней;
15.03.20.16 - ж/д билет Новосибирск - Красноярск №526876 – 1000 р.
На основании исходных данных:
1. Сумма командировочных расходов для выдачи командированному работнику составляет 8000 руб.
2. Заполнен приказ на командировку (приложение 12).
3. Составлен авансовый отчет инженера Сергиенко С.С (приложение 13).
Задание 3.
Исходные данные:
Предприятие ООО «Зенит», ИНН 2455472231, расчетный счет 31000471100000124011 в коммерческом банке «Енисей» г.Красноярска, БИК 045102045, к/сч. 41000110005100100003. Управляющий банком Семенов А.А., бухгалтер банка Митяева Е.С., кассир банка Лемешко И.С.
АО «Сибэлектросталь», ИНН 2400631251, расчетный счет 40702810131020000703 в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г. Красноярска, к/сч. 30101810800000000627, БИК 0404407627. Управляющий банком Тихомиров М.А., бухгалтер Черненко С.Е., кассир Величко Е.М.
На основании исходных данных
1. Оформлено объявление на взнос наличными № 1125 передачу в банк сверхлимитной суммы (приложение 13);
2. Оформлено платежное поручение № 52 (приложение 14) погашение задолженности за материалы АО «Сибэлектросталь» в сумме 231445-00 руб., в т.ч. НДС (18%) 35305-17 руб. (приложение).