Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов

При неуплате налогов в крупном размере возможны следующие варианты наказания:

- штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;

- или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

- либо арест на срок от четырех до шести месяцев;

- либо лишение свободы на срок до одного года.

При неуплате налогов в особо крупном размере предусмотрены следующие варианты наказания:

- штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей;

- или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет;

- или лишение свободы на срок до трех лет.

Тест.Уголовная ответственность за уклонение организации от уплаты налога в особо крупном размере наступает при уклонении в сумме:

Для организаций, согласно ст. 199 УК РФ, крупным размером признается неуплата налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- более 2 млн. рублей, если 2 млн. рублей превышают 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов;

- более 6 млн. руб. - в остальных случаях.

Особо крупным размером – считается сумма неуплаты за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- более 10 млн. рублей, если два миллиона пятьсот тысяч превышают 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов

- более 30 млн. рублей – в остальных случаях.

Организация, которая впервые совершила преступление и полностью погасила недоимку по налогу (сбору, штрафам, пеням), освобождается от уголовной ответственности (Примечание 2 к ст. 199 УК РФ).

Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов

При неуплате налогов в крупном размере возможны следующие варианты наказания:

- штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;

- или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

- или арест на срок от четырех до шести месяцев;

- либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

При неуплате налогов в особо крупном размере, а также совершения деяниягруппой лиц по предварительному сговору (т.е. директором и главбухом) предусмотрены следующие варианты наказания для должностных лиц организации:

- штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей;

- или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

- либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами

Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в ст. 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10 - 15% случаев. И лишь в 3 - 5% случаев отвечает один главный бухгалтер.

Административная ответственность

Административная ответственность – это вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, юридических лиц за совершенное административное правонарушение. Порядок и основания привлечения к административной ответственности регулируется Кодексом административных правонарушений (КоАП) и другими правовыми актами.

К административной ответственности граждане РФ могут быть привлечены с 16-летнего возраста.

Административная ответственность фирм

Фирмы несут административную ответственность:

- за нарушение правил работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций;

- за нарушение правил использования ККМ;

- за нарушение валютного законодательства;

- за нарушение таможенных правил;

- за нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции.

Нарушение правил работы с наличными деньгами

1. Фирма или предприниматель может заплатить другой фирме или предпринимателю по одному договору наличными не более 100 000 руб.

Это записано в Указании Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У.

2. Все расчеты наличными нужно оформлять записями в кассовой книге. У фирмы может быть только одна кассовая книга. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Ежедневно в конце рабочего дня кассир должен подсчитать количество операций за день и остаток денег в кассе, передать в бухгалтерию копию записей в кассовой книге и кассовые документы (приходные и расходные). Сумма денег в кассе должна совпадать с данными кассовой книги.

3. При открытии расчетного счета в банке фирма должна согласовать с ним лимит денег в кассе. Лимит денег - это максимальная сумма наличных, которая может находиться в кассе фирмы. Все наличные сверх этой суммы нужно сдавать в банк для зачисления на расчетный счет.

Если фирма нарушит какое-либо из этих правил, налоговая инспекция вправе оштрафовать ее на сумму от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).