Расчет годового фонда зарплаты руководства фирмы и обслуживающего персонала

Таблица 9

Занимаемая должность	Кол-во (чел.)	Долж. оклад в месяц (руб.)	Годовой фонд з/п (руб.)	ЕСН, %	ЕСН (руб.)
1.Директор				26%
2.Маркетолог				26%
3.Экономист				26%
4.Бухгалтер				26%
5.Технолог				26%
6.Дизайнер				26%
7.Секретарь				26%
8.Водитель				26%
9.Вспомогательный рабочий.				26%
Итого:

Расчет амортизационных отчислений оборудования за год

Таблица 10

Наименование оборудования	Первоночальная стоимость (тыс. руб.)	Норма амортизации (%)	Амортизация за год (руб.)	Кол-во станков (шт.)	Общая сумма амортизации за год (руб.)
Кисточка		5,0
Пистолет распылитель		6,7
Итого:

Расчет условно-переменных затрат на производство единицы продукции

Таблица 11

№ п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Сумма
1.	Сырье и материалы	руб.	60,2
2.	Основная з/п произв. рабочих	руб.	942,8
3.	Дополнительная з/п произв. рабочих	%
	А) Дополнительная з/п	руб.	94,28
4.	ЕСН	%
	А) ЕСН	руб.	269,64
5.	Топливо и энергия на технологические нужды	руб.	94,2
6.	Прочие расходы	руб.	9,42
Итого:	руб.	1506,54

Цеховые расходы за год

Таблица 12

№ п/п	Статьи затрат	%	Сумма (руб.)
1.	Содержание и амортизация зданий цеха		22393,44
2.	Ремонт зданий цеха		2083,11
3.	Расходы по опытам		2083,11
4.	Расходы по охране труда		3124,67
5.	Электроэнергия осветительная
6.	Отопление цеха		10415,56
7.	Прочие расходы		2603,89
Итого:	100%	52077,78

Общехозяйственные расходы за год

Таблица 13

№ п/п	Статьи затрат	%	Сумма (руб.)
1.	Командировочные расходы	23,3	1698,78
2.	канцелярские, типографские	2,3	167,69
3.	Телефонные и телеграфные	7,7	561,40
4.	Содержание и амортизация зданий	8,9	648,89
5.	Расходы по здравпункту	0,2	14,58
6.	Ремонт зданий	3,8	277,05
7.	Курсы повышения квалификации	0,5	36,45
8.	Транспортный налог	16,4	1195,71
9.	проверка заземления и изоляции	0,1	7,29
10.	Подписка на журналы и газеты	0,1	7,29
11.	Плата за банковский кредит	6,7	488,49
12.	Содержание охраны	3,0	218,72
13.	Налог на землю		1968,54
Итого:	100%	7290,88

Расчет условно-постоянных расходов за год

Таблица 14

№ п/п	Статьи затрат	Единица измерения	Сумма (руб.)
1.	Амортизация оборудования	руб.
2.	З/п Администрация, ИТР, МОП	руб.
3.	ЕСН	руб.
4.	Цеховые расходы	руб.	52077,78
5.	Общехозяйственные расходы	руб.	7290,88
6.	Потери от брака	руб.	17174,55
7.	Прочие производственные расходы	руб.	245415,37
	Итого:	руб
8.	Коммерческие расходы	руб.	24541,54
	Всего:	руб.

Расчет себестоимости продукции

Пусть Р=28% Таблица 15

Объем производства за год (шт.)	Сумма условно-постоянных на весь объем (руб.)	Усл. пост. на 1 штуку (руб.)	Усл. переем на 1 штуку (руб.)	Себестоимость 1 шт. (руб.)	Себестоимость всей продукции (руб.)	Цена 1 шт. (руб.)	Выручка (тыс.руб.)
			1506,54

2.8 Финансовый план

Расчет нормативов запаса оборотных средств

а) По статье «Сырье и материалы»

Hc=Gc*T1, где

Gc – однодневный расход по статье «Сырье»

Gc = расход сырья и материалов за год/365 дней

T1 – 10 дней (норма запаса сырья в днях)

Gc=60,2*3000/365=495

Hc=495*10=4950

б) Расчет норматива по незавершенному производству:

Hн= Gн* T2, где

Gн – однодневный расход на незавершенное производство

Gн= себестоимость всей продукции/365 дней

T2 – 6 дней (норма запаса по незавершенному производству)

Gн=8826000/365=24181

Hн=24181*6=145086

в) Расчет норматива по готовой продукции

H1= G1*T3, где

Gг – однодневный расход по готовой продукции

G1=Gн

T3 – 2 дня (норма запаса готовой продукции)

Hг =24181*2=48362

г) Расчет норматива денежных средств

Нд= Gд* Т4, где

Gг – однодневный расход но готовой продукции

Gд = выручка за год с НДС/365 дней

T4 – 1 день

Цсндс = С/с+П+НДС

Выручка = Цсндс*Количество в год

Нд=11298000*0,18/365=5571,62

д) Расчет норматива на прочие расходы

Нпрог= прочим расходам из табл.11=9,42*3000=28260

Итого потребность в оборотных средствах составляет

Фоб = Нс+Нн+Нг+Нд+Нпроч=4950+145086+48362+5571,62+28260=232230

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб= Вр ,где =11298000/232230=49

Фоб

Вр- выручка от реализации за год с НДС

Продолжительность 1 оборота в днях

Тоб = 360 (дни) =360/49=7

Коб

Расчет чистой прибыли

а) Балансовая прибыль (ПБ)

БП = Пр = Выручка – С/с

БП =11298000-8826000=2472000

б) Налог на прибыль (Нпр)

Нпр = БП * ставку налога=2472000*0,2=494400

в) Чистая прибыль (ЧП)

ЧП = БП – Нпр =2472000-494400=1977600

г) Распределение чистой прибыли по фондам

- фонд накопления (=81%) 1601856

- фонд потребления (=12%) 237312

- резервный фонд (=7%) 138432

Итого 100% 1977600руб.

Счет прибылей/убытков за год

Счет прибылей/убытков за 2010 год Таблица №16

№ п/п	Показатели	Прибыль (руб.)	№ п/п	Показатели	Убытки
1.	Выручка без НДС			С/с готовой продукции
2.	Балансовая прибыль,в том числе:			Выпл. дивидендов	-
2.1.	Прибыль от реализации			Налог на прибыль
2.2.	Прибыль от продажи имущества
2.3.	Прибыль от реализации товаров нар. потребления
2.4.	Прибыль от внереализ. операций
3.	Чистая прибыль
4.	Налогооблагаемая база
	Итого (выручка)			Итого
	Сальдо	1977600руб.

Сальдо = Прибыль – Убытки

Сальдо = Чистой прибыли

Расчет коэффициентов финансовой деятельности

1. Рентабельность продукции

Р = ПР/С/с * 100%=11298000/8826000*100%=128%

ПР – прибыль от реализации

2. Рентабельность продаж

Рпр = ПБ/Выр. * 100%=494400/11298000*100%=4,38%

ПБ – прибыль балансовая

Выр. – выручка без НДС

3. Норма прибыли

Нпр = ЧП/С/с * 100%=1977600/8826000*100%=22,41%

ЧП – чистая прибыль

График безубыточности

Расчет количества, при котором начинается прибыль.

Кmin = Усл.пост./ (цена – усл.переменные) = «А»= 4304842/(3766-1506,54)=1905

Минимальная выручка (Qmin)

Qmin = Ц * Кmin = «В»=3766*1905=7174230

Условно переменные (при Кmin) = «Д»=1506,54*1905=2869958,7

Условно постоянные = «С»= 4304842

С/с (при К=0) = «С»=4304842

С/с (при Кmin) = «С» + «Д» = «В»=4304842+4519620+7174230=15998692

Прибыль

Выручка

тыс. руб Точка Себестоимость

безубыточности

Условно-переменные

7174 В

2869 Д

4304С Условно-постоянные

1905 А тыс. шт

2.9. Организационный план

Квалифицированные требования для управленческого персонала следующее:

Директор и маркетолог – высшее специальное образование, стаж работы не менее 5 лет, знание английского языка, уверенное владение компьютером, знание основ планирования и юриспруденции, менеджмента и маркетинга.

Экономист и бухгалтер – высшее специальное образование, стаж работы не менее 5 лет, уверенное владение компьютером, знание основ планирования и бухгалтерского учета.

Технолог и дизайнер – образование высшее или среднее техническое, умение работать с компьютером.

Секретарь – образование среднее проффесиональное, уверенное пользование компьютером (1С-бухгалтерия), стаж работы не менее 1 года.

Водитель – наличие водительской категории В и С, стаж работы 2 года.

Вспомогательные рабочие и рабочие – среднее или неполное среднее образование, возраст до 30 лет, мужчины.

График работы с 8:00 до 18:00

Перерыв на обед с 12:00 до 13:00

Выходные дни: суббота, воскресение и праздничные дни.

В качестве дополнительных материальных льгот для сотрудников применяется ежемесячное премирование за выполнение производимого задания.

Для управленческого персонала применяется контрактный принцип найма, для рабочих – стандартная процедура оформления на работу, с применением испытательного срока, сроком на 1 месяц.

Управленческий персонал проходит переподготовку в школах повышения квалификации не реже 1 раза в 5 лет, сроком до 1 месяца.

Персонал рабочих специальностей конкретно по мере необходимости применительно к конкретному работнику.

Оценка риска

Простые	Эксперты	Vi средняя вероятность (1+2+3)/3	Балл Wi*Vi
Удаленность от инженерных сетей
Отношение местных властей					4,25
Наличие альтернативных источников сырья
Удаленность от транспортных узлов
Платежеспособность заказчика
Непредвиденные затраты в том числе из-за инфляции					13,4
Несвоевременная поставка комплектующих					18,4
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих					1,6
Недобросовестность подрядчика
Неустойчивость спроса					1,6
Появление альтернативного продукта					4,7
Снижение цен конкурентами
Увеличение производства у конкурентов					13,1
Рост налогов					8,2
Неплатежеспособность потребителей					1,6
Рост цен на сырье, материалы, перевозки					9,4
Трудности с набором квалифицированной силы
0Угроза забастовки					1,6
Недостаточный уровень зарплаты					6,25
Квалификация кадров
Изношенность оборудования					8,3
Нестабильность качества сырья и материалов					2,6
Отсутствие резерва мощности
Выбросы в атмосферу и сбросы в воду					11,6
Близость населенного пункта
Вредность производства					18,2
Складирование отходов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе вышесказанного можно сделать вывод, что поиск путей повышения эффективности российской системы налогов просто необходим, что совершенствование налоговых отношений – наиболее трудная область деятельности правительственных органов РФ. Налоги – это отношение собственности, а поскольку именно проблемы собственности вызывают в настоящее время противостояние между ветвями законодательной и исполнительной власти и тем более нет единства мнений и в составе самого правительства и парламента, то к решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы. Разрешение экономикой политических противоречий требует длительного времени и усилий всех заинтересованных лиц, начиная от верхних эшелонов власти и заканчивая каждым конкретным человеком. Все это свидетельствует о том, что в настоящее время не могут быть созданы налоговые отношения, отвечающие мировым стандартам. Более того, они не могут быть идентичны этим стандартам, поскольку каждой стране присущи свои индивидуальные особенности политического и экономического развития.

Список литературы

1. Булатов А.С. Экономика: Учебник. – М.: Издательство БЕК, 1997.- 816с.

2. Бусыгин А.В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник. – М.: ИНФРА - М, 1997. – 608с.

3. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 496с.

4. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебник – М.: ИНФРА – М, 1997. – 416с.

5. Карлик А.Е. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 432с.

6. Швандар В.А. Экономика предприятия. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

7. Информационно-справочная система «Гарант»

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 Приложение 2

Приложение 3 Приложение 4

Приложение 5