Тема 1. Основы налогообложения

Е. Н. Домбровская

Е. А. Коровушкин

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Курс лекций

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

Е. Н. Домбровская

Е. А. Коровушкин

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Курс лекций

Для слушателей специальностей переподготовки

1 – 25 03 75, 1 – 26 02 82

Витебск

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

УТВЕРЖДАЮ:

Первый проректор УО «ВГТУ»

___________С. И. Малашенков

«______»_____________ 2013 г.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

курс лекций

для слушателей специальностей переподготовки

1 – 25 03 75, 1 – 26 02 82

РЕКОМЕНДОВАНО:

Редакционно-издательским

Советом УО «ВГТУ»

«___»___________ 2013 г.

УДК 336.22(075.8)

ББК 65. 261.41

Д – 66

Р е ц е н з е н т : к. э. н., доц. ВФ УО ФПБ «Международный университет «МИТСО» С. М. Горячева

Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом УО «ВГТУ», протокол № ___ от 25.04.2013.

Домбровская, Е. Н. Налоги и налогообложение: курс лекций / Е. Н. Домбровская, Е. А. Коровушкин. – Витебск: УО «ВГТУ», 2013. – 86 с.

ISBN 978 – 985 – 481 – 307 – 3

Курс лекций содержит основной теоретический материал по курсу «Налоги и налогообложение» для слушателей специальностей переподготовки 1 – 25 03 75, 1 – 26 02 82, практические примеры по исчислению и уплате налогов, ссылки на нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения в Республике Беларусь.

УДК 336.22(075.8)

ББК 65. 261.41

Д – 66

ISBN978 – 985 – 481 – 307 – 3©Домбровская Е. Н.,

Коровушкин Е. А, 2013

© УО «ВГТУ», 2013

Учебное издание

Домбровская Елена Николаевна,

Коровушкин Евгений Анатольевич

Налоги и налогообложение

Курс лекций

Редактор Н. Л. Прокофьева

Технический редактор Е. Н. Домбровскакя

Корректор Е. М. Богачева

Компьютерная верстка Л. Л. Ковалишина

Подписано к печати ________ . Формат_______ . Бумага офсетная № 1. Гарнитура «Таймс» .Усл. печ. листов . Уч.изд. листов ___. Тираж ____ экз. Заказ №______

Учреждение образования «Витебский государственный технологический

университет» 210035, Витебск, Московский пр-т, 72 .

Отпечатано на ризографе учреждения образования «Витебский

государственный технологический университет».

Лицензия № 02330/0494384 от 16 марта 2009 г.

СОДЕРЖАНИЕ

	Введение………………………………………………………….
	Тема 1. Основы налогообложения 1.1 Налоговое законодательство Республики Беларусь 1.2 Принципы налогообложения 1.3 Элементы налогообложения 1.4 Классификация налогов 1.5 Участники налоговых отношений 1.6 Ответственность плательщиков налогов, сборов (пошлин) Тема 2. Косвенные налоги 2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность налога, основные элементы налогообложения 2.2 Акцизы: сущность налога, основные элементы налогообложения Тема 3. Налоги, сборы, отчисления, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении 3.1 Налог на недвижимость 3.2 Земельный налог 3.3 Экологический налог 3.4 Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов 3.5 Гербовый сбор 3.6 Оффшорный сбор 3.7 Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) Тема 4. Налог на прибыль 4.1 Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения 4.2 Затраты, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли 4.3 Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли 4.4 Налоговые льготы, ставки налога на прибыль 4.5 Определение налоговой базы по налогу на прибыль 4.6 Организация налогового учета по налогу на прибыль 4.7 Налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль Тема 5. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство Тема 6. Особые режимы налогообложения 6.1 Упрощенная система налогообложения (УСН): условия применения и основные элементы налогообложения 6.2 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Тема 7. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах Тема 8. Подоходный налог с физических лиц 8.1 Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, определение налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению 8.2 Налоговые вычеты, ставки налога, порядок и сроки исчисления и уплаты налога Список использованных источников

Введение

Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников различных сфер деятельности.

В предлагаемом пособии дана характеристика основных составляющих налоговой системы Республики Беларусь (налогового законодательства, видов налогов, сборов (пошлин), налоговых органов), рассмотрены права, обязанности и ответственность плательщиков налогов, сборов (пошлин) за нарушение налогового законодательства.

Курс лекций содержит материал по основным видам налогов, сборов, установленных для организаций и физических лиц в Республике Беларусь в 2013 году. Наряду с общим порядком налогообложения рассмотрены особые режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства и производителей сельскохозяйственной продукции, а также особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон. По основным налогам приведены примеры, поясняющие методику их исчисления и уплаты.

Курс лекций подготовлен в соответствии с учебной программой для слушателей специальностей переподготовки 1 – 25 03 75, 1 – 26 02 82 по дисциплине «Налоги и налогообложение». Материалом для курса лекций послужили действующие положения Налогового кодекса Республики Беларусь, Декреты и Указы Президента Республики Беларусь, постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, международные договоры Республики Беларусь, формирующие договорно-правовую базу Таможенного союза.

Предлагаемый курс лекций поможет слушателям ФПК и ПК уяснить сущность налогов и налогообложения, освоить методики расчёта и уплаты налогов, сборов (пошлин), отчислений, установленных актами налогового законодательства Республики Беларусь. Курс лекций может быть использован также студентами экономических специальностей дневной и заочной форм обучения, изучающих дисциплины «Налоги и налогообложение», «Финансы и финансовый рынок», «Финансовый менеджмент». Представленный в курсе лекций материал окажет методическую помощь в подготовке дипломных работ.

Авторами тем и отдельных параграфов курса лекций являются:

· старший преподаватель кафедры «Коммерческая деятельность» Е. Н. Домбровская: введение, темы 1, 2 (параграф 2.1), 3 (параграфы 3.5, 3.6, 3.7), 4, 6, 7, 8;

· ассистент кафедры «Коммерческая деятельность» Е. А. Коровушкин: темы 2 (параграф 2.2), 3 (параграфы 3.1 – 3.4), 5.

Тема 1. Основы налогообложения