Тема 9. Финансовые основы страховой деятельности и налогообложения

1. Задачи и методы экономического анализа страховых операций.

2. Порядок формирования и использования страховых резервов.

3. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых операций.

4. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков.

5. Порядок уплаты налогов страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями.

Опорные понятия:

Технико-страховой анализ, экономический анализ страховых операций; принципы экономического анализа страховых операций; финансовые ресурсы страховых компаний; страховые резервы; резерв по страхованию жизни; резерв незаработанной премии; резервы убытков; обеспечение финансовой устойчивости страховых резервов; показатели финансовой устойчивости страховой организации; коэффициент Ф.В. Коньшина; инвестиционная функция страхового бизнеса; принципы инвестиционной деятельности по страхованию жизни; принципы инвестиционной деятельности по рисковым видам страхования; инвестиционная активность страховых компаний; налоговая база по договорам страхования; страховые взносы по видам обязательного страхования; страховые взносы по видам добровольного страхования; расходы на обязательное страхование; расходы на добровольное страхование.

Темы докладов и сообщений

  1. Инвестиционная составляющая долгосрочного страхования жизни.
  2. Особенности налогообложения деятельности страховых организаций.

Вопросы для самоконтроля

1. Что является целью экономического анализа страховых операций?

2. Что представляет собой технико-страховой анализ страховых операций?

3. Что включают финансовые ресурсы страховой компании?

4. Какие виды страховых резервов существуют?

5. Каков порядок формирования и размещения страховых ресурсов?

6. Что понимается под финансовой устойчивостью страховых организаций;

7. Что относится к доходам страховщика?

8. Какие основные виды расходов несет страхования организация?

Тесты по теме 9

1. Технические страховые резервы - это:

а) наличные деньги на экстренный случай

б) неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на определённую отчётную дату

в) неиспользованные финансовые возможности страховщика

2. Собственными средствами страховщика являются:

а) уставный капитал

б) резервный капитал

в) страховые резервы

г) нераспределенная прибыль

д) прибыль

3. Сроки инвестирования средств страховых резервов:

а) не могут быть более 5 лет

б) не могут быть менее 1 года

в) определяются характером рисков, включенных в страховой портфель

4. Контроль за соотношением собственных средств страховой компании и ее обязательств проводится с целью:

а) оценки адекватности величины технических резервов принятым обязательствам

б) обеспечения платежеспособности страховой компании

в) регулирования наращивания страховщиком объема собственных средств

5. Лицензия дает право страховщику:

а) заниматься любой предпринимательской деятельностью

б) проводить только разрешенные виды страховой деятельности

в) совмещать банковскую и страховую деятельность

Задачи

Задача 1

Оценить дефицитность средств с использованием коэффициент Ф.В. Коньшина.

Данные для расчета:

1) У страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров, у страховой компании Б – из 400.

2) У страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задача 2

Оценить финансовую устойчивость страховых компаний по устойчивости страхового фонда.

Данные для расчета:

1) Страховая компания А имеет доходов 166 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 41 млн.руб. сумма расходов – 124,6 млн.руб., расходы на ведение дела – 4,6 млн.руб.

2) Страховая компания Б имеет доходов 257,6 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 95,5 млн.руб. Сумма расходов – 279,5 млн.руб., расходы на ведение дела – 7 млн.руб.

Задача 3

Используя коэффициент Ф.В. Коньшина, выберите наиболее финансово устойчивую страховую компанию.

Данные для расчета:

Страховая компания А имеет страховых платежей 60 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 5 млн.руб.. выплаты страхового возмещения – 38 млн.руб., расходы на ведение дела - 6 млн.руб.

Страховая компания имеет страховых платежей – 50 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец данного периода – 6 млн.руб., выплаты страхового возмещения – 22 млн.руб., расходы на ведение дела – 5 млн.руб.

Задача 4

Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и финансово устойчивую страховую компанию.

Данные для расчета:

Страховая компания №1 имеет страховых платежей 7 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 65 тыс.руб. выплаты страхового возмещения 5,2 млн.руб., расходы на ведение дела – 0,52 млн.руб.

Страховая компания №2 имеет страховых платежей – 58 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 0,55 млн.руб. выплаты страхового возмещения – 3,1 млн.руб., расходы на ведение дела – 560 тыс.руб.

Критерием выбора наиболее финансово устойчивой страховой компании является максимальный коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

Задача 5

Рассчитайте коэффициент Ф.В. Коньшина и определите наиболее финансово устойчивую страховую операцию.

Данные для расчета:

По страховой операции №1 количество договоров страхования 20 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0032 руб. По страховой операции №2 количество договоров страхования 18 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0034 руб. Критерием выбора является наименьшая величина коэффициента.

Задача 6

Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда.

Данные для расчета:

Страховая компания А имеет доходов – 110,5 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 85 млн.руб. сумма расходов – 86,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 16,3 млн.руб.

Страховая компания Б имеет доходов – 18,7 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 16,1 млн.руб. Сумма расходов – 11,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 1372 тыс.руб.

Наши рекомендации