Каково Ваше мнение по данному вопросу? Аргументируйте свой ответ
№ 7
Семья из четырех человек в 2013 году продала квартиру за 3 600 000 рублей. Квартира находится в общей долевой собственности менее трех лет, доли сособственников равны.
Подсчитайте налогооблагаемую базу и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
№ 8
На занятии по налоговому праву студент Петров на вопросы преподавателя дал следующие ответы:
- если организация несет налоговую ответственность, то она не привлекается к другим видам ответственности;
- давность взыскания налоговых санкций - 2 месяца со дня обнаружения налогового правонарушения;
- нарушение правил составления налоговой декларации влечет применение административного штрафа в размере 5 тысяч рублей.
Проанализируйте ответы и определите их правильность.
№ 9
Государственной думой РФ были внесены изменения и дополнения в федеральный закон "Об акцизах", устанавливающие новые ставки и дополняющие налогооблагаемую баз. Закону придана обратная сила. В соответствии с этим Центральный Банк России издал постановление об исчислении уплаты акцизов на территории Российской Федерации, распространив ее действия с момента принятия ФЗ "Об акцизах".
Дайте юридическую оценку данной ситуации.
№ 10
Лауреат конкурса пианистов Яков Шварц, выступая в городе Тель-Авив (Израиль) получил от организаторов гонорар, в размере 10 000 шекелей.
Где данное лицо должно уплачивать налог, в Израиле или в Российской Федерации?
№ 11
Совет директоров НТП «Прорубь» обратился в Федеральную налоговую службу с просьбой предоставить предприятию отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль, в связи с причинением в результате паводка ущерба предприятию в размере 10 млрд. руб. Через 10 дней из Федеральной налоговой службы был получен ответ, что данное ведомство не правомочно рассматривать данный вопрос.
Укажите порядок и условия предоставления отсрочки в данной ситуации, а также органы, правомочные принимать решения по предоставлению отсрочки.
№ 12
В 2014 году проводя сверку платежей в бюджет, межрайонная налоговая инспекция октябрьского района города Владимира с ООО «Геркулес» установила, что у налогоплательщика имеется переплата по транспортному налогу и в тоже время имеется задолженность по налогу на прибыль в размере 200 000 рублей.
Имеет ли право налоговая инспекция произвести зачет по данным налогам?
№ 13
Индивидуальный предприниматель Гинзбург, уплачивающий ЕНВД в 2013 году приобрел квартиру, стоимость 2 000 000 рублей. В 2014 году Гинзбург подал налоговую декларацию, в которой указал, что имеет право на получение налогового вычета, однако налоговый орган отказал ему в этом праве.
Правомерно ли решение налогового органа?
№ 14
Депутаты городского Совета народных депутатов города Ленска, приняли решение, что для поддержания городской инфраструктуры установить налоговую ставку земельного налога в размере 2 процента для лиц, имеющих личное подсобное хозяйство, занимающихся садоводством, огородничеством и животноводством. Кроме этого, владельцы казино, букмекерских контор обязаны уплачивать налог в местный бюджет.
Правомерны ли действия городской администрации?
№ 15
Межрайонная налоговая инспекция города Удоева в 2013 году произвела выездную налоговую проверку в ООО «Счастливый случай». В результате чего, была выявлена недоимка по НДС, начислены пени и штрафы по ним. Организация обжаловала решение налогового органа в судебном порядке. Арбитражный суд Черноморской области отменил решение налогового органа. Налоговая инспекция Черноморской области провела повторную выездную налоговую проверку, и опять выявила задолженность в бюджет, начислив пени и штрафы, а также привлекла к налоговой ответственности. Апелляционная и кассационная жалоба налоговым органом не подавалась.
Дайте правовую оценку действиям налогового органа.
№ 16
Гражданин В. Не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. Есть счет в банке, на который зачисляется заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. Перед бюджетом.
Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумму налогов с физического лица? Может ли гражданин В. Привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершение ими действия?
№ 17
Гражданин С. В 2011 году приобрел автомобиль стоимостью 600 000 рублей. В 2013 году гражданин С. Продал автомобиль за 550 000 рублей.
Должен ли гражданин С. С продажи уплатить НДФЛ?
№ 18
В связи с рождением ребенка, ООО «Факел» оказало материальную помощь в размере 30 000 рублей.
Облагается ли в данном случае материальная помощь НДФЛ?
№ 19
Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 1 900 000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.
Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.
№ 20
ИП Шматко, является плательщиком по УСНО. Наемных работников не имеет.
Имеет ли право Шматко включить в затраты, уплаченные страховые взносы во внебюджетные взносы? Если да, то в каком размере?
№ 21
Гражданин Семицветиков приобрел квартиру стоимостью 3 500 000 рублей и оформил ее в собственность в 2011 году. В феврале 2015 он квартиру продал за 4 000 000 рублей.
В каком размере он может получить имущественный налоговый вычет?
№ 22
АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в эксплуатации, закройщице Ивановой «за отличные показатели в труде». С момента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Ивановой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.
Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Ивановой?
№ 23
ООО «Вектор Плюс» представила нулевую декларацию по налогу на прибыль с задержкой на три месяца.
В каком размере налоговая инспекция наложит штраф на данного налогоплательщика?
№ 24
Гражданин Скумбриевич, в 2013 году приобрел квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. В 2014 году данное лицо подало налоговую декларацию, копию платежных документов, подтверждающих факт оплаты, справку 2НДФЛ по своим доходам, которые в 2013 году составили 150 000 рублей.
Имеет ли право данный гражданин неиспользованный налоговый вычет воспользоваться в следующем налоговом периоде?
№ 25
ИП Берлага заключил договор поставки с ООО «Попутный ветер» на сумму 500 000 рублей. Берлага внес аванс наличными в сумме 100 000 рублей.
Имеет ли право данное лицо получить налоговый вычет по НДС с предоплаты?
№ 26
ИП Паниковский, уплачивающий единый налог на вмененный доход, зарегистрирован и стоит на учете в межрайонной налоговой инспекции Советского района города Иваново, и в тоже время имеет несколько торговых точек во Фрунзенском районе города Владимира.
Должен ли он встать на учет в межрайонной налоговой инспекции Фрунзенского района города Владимира?
№ 27
Гражданин М. приобрел простые акции ПАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции НПАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.
Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.
№ 28
Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете недостаточно, однако в бюджет деньги не поступили из-за отсутствия свободных денежных средств на корреспондентском счете банка.
С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?
№ 29
Гражданин Колобков имеет право на получение стандартного вычета – 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода как ликвидатор аварии на Чернобыльской АЭС, 500 рублей за каждый месяц налогового периода как воин-интернационалист. В тоже самое время он имеет право получить налоговый вычет на своих несовершеннолетних детей в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Каким стандартным налоговым вычетом Колобков может воспользоваться?
№ 30
Налогоплательщик задержал подачу налоговой декларации на 2 месяца. Налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам в банке и в тот же день отправил постановление в кредитную организацию.
Правомерно ли решение налогового органа?
№ 31
В 2013 году налоговая инспекция установила, что у гражданина Крутикова имеется задолженность по транспортному и земельному налогу в размере 5 000 рублей. Налоговая инспекция приняла решение о бесспорном списании задолженности с банковского счета гражданина.
Дайте юридическую оценку данной ситуации.
№ 32
ИП Осипов попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. Осипов отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.
Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт?
Задания контрольных работ
Задание 1.
Тема: Понятие и роль налогов.
Примерный план:
1. Налог, как правовая категория.
2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
3. Функции налогов.
Задача:
Гражданка Крупнова имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка. В 2011 году она приобрела квартиру. Свидетельство о праве собственности оформлено на ее дочь. В 2012 году Крупнова подала декларацию в налоговую инспекцию о получении имущественного налогового вычета. Налоговые органы отказали ей в этом, ссылаясь на то, что собственником данной квартиры является дочь, а дочь не может получить вычет т.к. у нее нет дохода облагаемого НДФЛ.
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа?
Задание 2.
Тема: Налоговые правоотношения.
Примерный план:
1. Виды налоговых правоотношений.
2. Объекты налоговых правоотношений.
3. Юридические факты в налоговом праве.
Задача:
Гр. Безенчук продал квартиру, находящуюся в собственности менее трех лет, купленную за счет субсидии на приобретение жилья на основании жилищного сертификата.
Вопрос: Вправе ли владелец именного жилищного сертифик4ата денежные средства, направленные банком по его распоряжению в счет оплаты договора на покупку жилья, включить в сумму фактически произведенных расходов?
Задание 3.
Тема: Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей.
Примерный план:
1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
2. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов.
3. Правовой статус налоговых представителей.
Задача:
В январе 2012г. организация, являющаяся резидентом Российской Федерации, заключила бессрочный трудовой договор с физическим лицом – гражданкой Республики Беларусь. Гражданка Республики Беларусь проживает постоянно в г. Минске.
Вопрос: 1. Должна ли организация удерживать из заработной платы налог на доходы физических лиц и по какой ставке?
2.Нужно ли оформлять командировку по Республике Беларусь, оплачивать стоимость проезда и суточные?
3.Данная гражданка периодически выезжает в командировки на территорию Российской Федерации. Учитывать ли дни командировки как работу на территории РФ менее 183 дней и удерживать у нее НДФЛ по ставке 30%
4. Должна ли организация платить суточные и оплату проезда при нахождении на территории РФ.
Задание 4.
Тема: Налоговый контроль.
Примерный план:
1. Понятие и значение налогового контроля.
2. Формы и виды налогового контроля.
3. Налоговые проверки.
Задача:
ООО «СЕВЕР» получило предоплату в счет предстоящей поставки товаров от ООО « Юг». НДС С этой суммы не был перечислен в бюджет, т.к. в том же налоговом периоде, когда был получен аванс, организация исполнила свои обязанности перед покупателем и отгрузила товар. В ходе проведения налоговой проверки инспекторы не согласились с таким подходом и пришли к выводу, что ООО «СЕВЕР» обязана была с суммы полученной предоплаты перечислить НДС в бюджет, ссылаясь на п.1 ст.154 НК РФ. В результате проверяющие доначислили НДС, начислили пени за просрочку платежа и оштрафовали компанию за неуплату налога по п.1 ст.122 НК РФ. ООО «СЕВЕР» не согласилось с решением налоговой инспекции и обжаловало в вышестоящем суде.
Вопрос: Дайте оценку данной правовой ситуации.
Задание 5.
Тема: Налоговая ответственность.
Примерный план:
1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
2. Принципы и стадии налоговой ответственности.
3. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Задача:
Между кондитерской фабрикой и ООО (далее общество ) был заключен договор поставки товаров. По его условиям общество выступало в качестве поставщика муки и иных товаров, необходимых для производства хлебопекарной и кондитерской продукции. Товар доставлялся на фабрику железнодорожным транспортом на прямую от производителей.
Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка хлебозавода, и установлено что общество, с которым был заключен договор о поставке, имеет «номинального» учредителя и директора в одном лице. При этом он не имел никакого отношения к деятельности общества. Фактически все операции осуществлял менеджер – жена главного энергетика хлебозавода. Бухгалтерской отчетности общества основные средства, прочие оборотные активы, запасы, остатки годовой продукции отсутствовали. В железнодорожных накладных подтверждающих перевозку товаров в адрес хлебозавода нет каких-либо отметок о том что общество является участником сделки. Накладные и счета-фактуры на товар выставленные обществом, подписаны не ее директором, а не установленными лицами, что подтверждается данными проведенной почерковедческой экспертизы.
Исходя из этих фактов, налоговый орган пришел к выводу, что общество является взаимозависимым с хлебозаводом лицом, а заключенный с ними договор – фиктивный, преследующий единственную цель – получение не обоснованной налоговой выгоды. В результате налоговый орган доначислил фабрике НДС и налог на прибыль.
Кондитерская фабрика обратилась в арбитражный суд, представив счета-фактуры и товарные накладные на поставку товаров, выставленные обществом в его адрес. Счета-фактуры в полном объеме учтены в книге покупок за соответствующие периоды, а сумма реализации и НДС отражены в налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС. Оплата по договору производилась в безналичном порядке. В ходе проверки налоговым органом не были выявлены факты возврата перечисленных денежных средств на расчетный счет фабрики. Что касается НДС, то кондитерская фабрика выполнила все условия, с которыми налоговое законодательство связывает право налогоплательщика на получение налоговых вычетов.
Вопрос: 1. Дайте правовую оценку данной ситуации.
2. В каких случаях суды принимают решения в пользу налоговых органов и когда в пользу налогоплательщиков?
Задание 6.
Тема: Налоговые обязанности.
Примерный план:
1.Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
2.Исполнение налоговой обязанности и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
3.Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
Задача:
ООО «Огонек» является плательщиком ЕНВД. Деятельность связана с розничной торговлей, в т.ч. с реализацией алкогольной продукции. В течении первого квартала 2011 года данная организация приостановила свою деятельность ввиду производимого текущего ремонта помещений, заранее уведомив об этом налоговый орган. При подаче «нулевой» декларации налоговый орган вынес решение о проведении выездной налоговой проверки, доначислил сумму неуплаченного налога, размер пеней, а также привлек к налоговой ответственности за не использование контрольно-кассовой техники в своей деятельности. ООО обжаловало решение инспекции, ссылаясь на то, что в течении первого квартала доход не извлекался. Кроме этого, в соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009г. №162-ФЗ плательщики ЕНВД в своей деятельности освобождены от использования ККТ.
Вопрос: правомерно ли решение налогового органа?
Задание 7.
Тема: Федеральные налоги и сборы.
Примерный план:
1. Общая характеристика федеральных налогов.
2. Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.
3. Налог на доходы физических лиц.
Задача:
В 2014 году налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку у ИП Иванова. В 2015 году Управление налоговой службы отменило решение нижестоящей инспекции по выездной проверке предпринимателя и провела повторную проверку, ссылаясь на том, что во время предыдущей проверки налогоплательщик сдал уточненную налоговую декларацию, в которой указанна сумма налога в меньшем размере, чем ранее заявлено. По результатам этого мероприятия были доначислены налоги и выписаны штрафные санкции. Предприниматель решил, что действия управления нарушают его права, т.к. в связи с отменой решения инспекции отсутствует ненормативный правовой акт, подлежащий контролю со стороны налогового органа
Вопрос: Правомерны ли действия налогового органа?
Задание 8.
Тема: Специальные налоговые режимы.
Примерный план:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача:
ИП Воскобойников (УСНО) имеет во Фрунзенском районе города Гряжска пять торговых точек, из которых в трех- имеются наемные работники, а в двух- наемные работники отсутствют.
Вопрос: В каком размере ИП Воскобойников может воспользоваться льготами по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?
Задание 9
Тема: Налоги и сборы субъектов РФ.
Примерный план:
1. Транспортный налог.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Налог на имущество организаций.
Задача:
Гражданин Колобков имеет в собственности автомобиль УАЗ-452 «Д» (грузопассажирский). Уведомление от налоговой инспекции в соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик не получил. По истечении срок уплаты налога налогоплательщик получил требование о размере недоимки и пени. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа, ссылаясь на пункт 2 статьи 44, пункт 4 статьи 57 НК РФ, по истечении шести месяцев со дня получения требования об уплате налога.
Вопрос: Разрешите данную правовую ситуацию?
Задание 10.