Тема 2. Налоговое право
Налоговые агенты - это:
—государственные органы, осуществляющие прием от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет
+—лица, на которых возложена обязательность по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации
—организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы)
К факультативным элементам закона о налоге относятся:
—налоговая база, единица налогообложения
—налоговый период, отчетный период
—порядок исчисления, сроки уплаты налога
+—налоговая ответственность, налоговые льготы
Налоговые органы осуществляют:
—сбор налогов
+—контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов
—предоставление льгот
Основные права и обязанности налоговых органов определяются:
—Трудовым Кодексом РФ
+—Налоговым Кодексом РФ
—Гражданским кодексом РФ
Налоговые органы решают поставленные задачи во взаимодействии с:
+—Федеральными органами исполнительной власти
—Федеральными органами законодательной власти
—Федеральными органами судебной власти
Главной задачей налоговых органов является:
—проверка денежных и иных документов
—ведение Единого государственного реестра юридических и физических лиц
+—контроль за соблюдением налогового законодательства
Специальным налоговым режимом признается:
+—особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
—общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
—установленный порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
Индивидуальные предприниматели в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
+—физические лица, зарегистрированные в установленном порядке
—организации, зарегистрированные в установленном порядке
—лица, зарегистрированные в установленном порядке
Физические лица в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
—граждане РФ
—граждане РФ, иностранные граждане
+—граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства
—граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и индивидуальные предприниматели
Товаром для целей налогообложения признается:
+—любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
—определенное имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
—имущество, предназначенное для реализации
Работой для целей налогообложения признается деятельность:
+—результаты которой имеют материальное выражение
—результаты которой не имеют материального выражения
—результаты которой имеют имущественное выражение
Услугой для целей налогообложения признается деятельность:
—результаты которой имеют материальное выражение
+—результаты которой не имеют материального выражения
—результаты которой имеют имущественное выражение
Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг:
+—указанная сторонами сделки
—указанная одной из сторон сделки
—указанная налоговым органом
Под налоговым периодом понимается:
—календарный год
—иной период времени
+—календарный год или иной период времени
—отчетный период
Льготами признаются:
+—предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества
—предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества
—предоставляемые налогоплательщикам преимущества
Уплата налога производится:
—разовой уплатой всей суммы налога
—в ином порядке по усмотрению налогоплательщика
+—разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке
Налоги и сборы:
+—должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
—должны иметь экономическое основание, но могут быть произвольными
—могут иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
К федеральным налогам относятся:
—НДС, акцизы, налог на игорный бизнес
—акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации
+—НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль
Транспортный налог является:
—федеральным налогом
+—региональным налогом
—местным налогом
К налогам, взимаемым как с юридических, так и физических лиц, относятся:
+—налог на землю, транспортный налог
—налог на землю, налог на имущество физических лиц
—налог на землю, налог на прибыль, транспортный налог
Виды налогов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливаются:
+—Налоговым кодексом РФ
—Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов федерации
—Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законами субъектов федерации, постановлениями местных органов власти
—Правительством РФ
Введение налога производится:
—Налоговым кодексом
—Налоговым кодексом, законами субъектов федерации
+—Налоговым кодексом, законами субъектов федерации, нормативными актами муниципальных образований
—Правительством РФ
Налоговыми льготами в соответствии с НК РФ является:
—изъятие налога
—скидка с налога
+—полное или частичное освобождение от уплаты налога
—изменение срока уплаты налога
Налогоплательщики - это организации и физические лица в соответствии с НК РФ:
—с которыми связывается возникновение обязанности по уплате налога
+—на которых возложена обязанность по уплате налога
—с которыми связывается обязанность уплачивать налоги
—с которыми связывается уплата налога
Объект налогообложения в соответствии с НК РФ - это элемент налога с наличием которого:
+—связывается возникновение обязанности по уплате налога
—возложена обязанность на налогоплательщиков по уплате налога
—связывается обязанность по взиманию налога
—связывается уплата налога
Налоговая база в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
—выражающий стоимость объекта обложения
+—представляющий собой характеристику объекта налогообложения
—представляющий собой величину налоговых начислений
Налоговый период в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
—по окончании которого начинает исчисляться налог
+—по окончании которого определяется налоговая база
—по окончании которого применяются меры ответственности
К местным налогам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся:
+—налог на имущество физических лиц
—налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
—налог на добычу полезных ископаемых
—транспортный налог
В соответствии с нормами налогового законодательства налог считается установленным:
+—когда определены налогоплательщик и элементы налогообложения
—когда федеральный закон по этому налогу вступает в силу
—по истечении 1 месяца со дня официального опубликования федерального закона
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований - это
+—налог
—сбор
—пошлина
Согласно НК РФ реализацией признается
+—передача на возмездной основе права собственности на товары
—осуществление операций, связанных с обращением иностранной валюты
—передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации
—передача имущества в качестве взноса в уставный капитал
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
+—налогоплательщика
—органов ФНС
—бюджета
Факультативным элементом налога согласно НК РФ является:
+—порядок изменения срока уплаты налога
—порядок исчисления налога
—порядок уплаты налога
—ставка налога
Акты законодательства о введении новых налогов и сборов вступают в силу не ранее чем:
+—с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 1 месяца со дня их официального опубликования
—по истечении одной недели со дня их официального опубликования
—по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
—по истечении одного налогового периода со дня их официального опубликования
В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:
+—Недоимка
—Пени
—Штраф
—Налоговое обязательство
Обособленные подразделения организации:
—любое ее подразделение
+—любое территориально обособленное от нее подразделение
—специальное ее подразделение, указанное в учредительных документах
Уполномоченным представителем налогоплательщика является:
+—лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности
—лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании учредительных документов
—должностное лицо налоговых органов, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика
Обязанность по уплате налога считается исполненной:
+—в момент предъявления в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика и отсутствии не погашенной задолженности по другим налогам
—при списании суммы платежа со счета налогоплательщика
—при своевременном предъявлении в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете
Обратную силу могут иметь акты налогового законодательства
+—снижающие налоговое бремя налогоплательщика
—увеличивающие налоговое бремя налогоплательщика
—устанавливающие новые налоги и сборы
Акты налогового законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства:
+—имеют обратную силу
—обратной силы не имеют
—могут иметь обратную силу
Акты налогового законодательства, отменяющие налоги:
—имеют обратную силу
—обратной силы не имеют
+—могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это
Налоговые проверки, в соответствии с Налоговым кодексом РФ бывают:
+—камеральные, выездные
—предварительные, текущие, последующие
—тематические, комплексные
Вставать на учет в налоговых органах, - это:
+—обязанность налогоплательщика
—право налогоплательщика
—добровольная регистрация налогоплательщика
Проведение налоговых проверок, - это:
—обязанность налоговых органов
+—право налоговых органов
Налоговая декларация, - это:
+—письменное заявление налогоплательщика
—устное заявление налогоплательщика
—расчетная форма налоговых органов
Дополнение Тема 2: Налоговое право
Регистры налогового учета законодательно установлены по:
-всем налогам
-НДС
-НДФЛ
-НДС, НДФЛ, налогу на прибыль
@-НДС, НДФЛ
Налоговая карточка составляется по:
@-НДФЛ
-НДФЛ, налогу на прибыль
-НДФЛ и НДС
За неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий), совершенных умышленно, взыскивается штраф в размере:
-20% от неуплаченной суммы налога (сбора)
@-40% от неуплаченной суммы налога (сбора)
-50% от неуплаченной суммы налога (сбора)
Налоговая карточка составляется организацией:
@-ежемесячно
-ежеквартально
-ежегодно
Налоговое администрирование - это:
-единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов;
-совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики;
@-система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики;
Книга – продаж формируется:
-для учета вычетов по НДС
@-для учета объекта обложения по НДС
-для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Книга - покупок формируется:
@-для учета вычетов по НДС
-для учета объекта обложения по НДС
-для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Налоговый учет как система определен в НК РФ по:
-НДС
-НДС, НДФЛ
@-налогу на прибыль
-НДФЛ
Регистры налогового учета предусмотрены нормативными актами исполнительных органов власти по:
-НДС
@-НДС, НДФЛ
-налогу на прибыль
-НДФЛ
Книга - покупок - это налоговый регистр по учету: налоговой -базы по НДС
-расходов по налогу на прибыль
@-налоговых вычетов по НДС
-расходов по НДФЛ
Книга - продаж - это налоговый регистр по учету:
@-налоговой базы по НДС
-доходов по налогу на прибыль
-налоговых вычетов по НДС
-доходов по НДФЛ
Налоговая карточка как регистр учета ведется по учету:
-доходов и расходов у индивидуального предпринимателя
@-доходов и налоговых вычетов по работникам у налогового агента
-доходов и налоговых вычетов по работникам у налогоплательщика
-физического лица
-выплат по ЕСН
Методами налогового администрирования являются:
-сбор, обработка, проверка налоговой отчетности (налоговых деклараций);
-бесперебойное финансирование процесса государственного и муниципального управления;
@-налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль
Счет - фактура является источником для формирования:
@-книги-продаж
-налоговой карточки
-книги продаж; и книги покупок
-индивидуальной карточки
Правовое регулирование налогового учета осуществляется по:
-НДС, налогу на прибыль, акцизам
-НДС, налогу на прибыль и НДФЛ
@-налогу на прибыль
-НДС и НДФЛ
Учетная политика для целей налогообложения должна определять:
-порядок формирования доходов для целей исчисления НДС
-порядок формирования расходов налога на прибыль
-порядок формирования прибыли
@-порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется:
-всеми физическими лицами
-всеми индивидуальными предпринимателями
-всеми физическими лицами и индивидуальными предпринимателями
@-индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему налогообложения;
-индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход;
Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется:
@-индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяют упрощенную систему налогообложения;
-индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход;
индивидуальными предпринимателями и организациями, применяемыми единый сельскохозяйственный налог;
Бухгалтерский баланс предоставляют в налоговый орган:
-все плательщики, использующие специальные налоговые режимы
-плательщики, использующие ЕНВД, УСНО
-плательщики, использующие ЕНВД, ЕСХН
@-плательщики, использующие УСНО
Возможно совмещение следующих специальных налоговых режимов:
-УСНО и ЕСХН
@-УСНО и ЕНВД
-УСНО, ЕСХН и ЕНВД
Налоговый учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения осуществляется:
-по методу начисления
@-по кассовому методу
-по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика
Налоговый учет доходов и расходов по единому сельскохозяйственному налогу осуществляется:
-по методу начисления
@-по кассовому методу
-по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика
Налоговый учет доходов и расходов по единому налогу на вмененный доход осуществляется:
-по методу начисления
-по кассовому методу
@-на основе учета натурального показателя
В соответствие с НК РФ налоговый учет организациями ведется:
@-только по налогу на прибыль
-по НДС и налогу на прибыль
-по НДС, акцизам
-по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль
Формами налогового администрирования являются:
-совершенствование организационной структуры аппарата налоговых органов;
@-штрафы, арест имущества налогоплательщика, приостановление операций по счетам налогоплательщика;
@-оптимизация налоговых ставок, изменение срока уплаты налога, предоставление отсрочки или рассрочки;
Налоговая карточка является регистром налогового учета по:
-НДС
@-НДФЛ
-Налогу на прибыль
Книга-продаж; является регистром налогового учета по:
@-НДС
-НДФЛ
-Налогу на прибыль
При формировании учетной политики для целей налогообложения прибыли организация:
-обязана использовать регистры, рекомендуемые налоговыми органами
@-должна утвердить формы регистров налогового учета либо разработанные
-самостоятельно, либо рекомендуемые налоговыми органами
-должна согласовать с налоговыми органами регистры налогового учета
Методом учета доходов по налогу на прибыль может быть:
-метод начисления
-метод отгрузки
-метод кассовый
@-метод начисления и кассовый метод
Кассовый метод учетной политики при исчислении налога на прибыль может быть использован:
-всеми организациями
организациями с объемом выручки за год не более 20 млн. руб.
-организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 2 млн. руб;
@-организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 1 млн. руб;
Деление расходов на прямые и косвенные предусмотрено при использовании:
-кассового метода
-метода начисления
@-и кассового метода и метода начисления
Субъектами налогового администрирования являются:
-Министерство финансов РФ и его нижестоящие органы
@-федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;
-таможенные органы
Налоговый учет по налогу на прибыль - это
-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета;
@-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;
-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных налоговых деклараций;
Целью осуществления налогового учета является:
-формирование налоговых деклараций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей;
-сдачи налоговой отчетности и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей;
@-формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей;
Налоговый учет:
-обязательно основан на бухгалтерском учете
@-может быть дополнением к бухгалтерскому учету, если данной информации не хватает;
-должен быть обязательно самостоятелен от бухгалтерского учета
Ведение самостоятельных регистров налогового учета по налогу на прибыль:
-является обязательным и предусматривает ответственность за его отсутствие;
-согласовывается с налоговыми органами в виде уведомления и решения;
@-является выбором налогоплательщика в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения;
Налоговые органы в целях ведения налогового учета по налогу на прибыль:
-устанавливают обязательные формы документов налогового учета
-устанавливают обязательные регистры налогового учета
@-не имеют право устанавливать обязательные регистры налогового учета
Основным принципом налогового учета по налогу на прибыль является:
@-принцип последовательности применения норм и правил налогового учета
-принцип совмещения данных налогового учета с бухгалтерским учетом
-принцип независимости налогового учета
Изменения в учетную политику для целей налогообложения прибыли:
-могут вноситься ежеквартально
@-могут вноситься только с начала налогового периода
-могут вноситься при изменении налогового законодательства с момента вступления в силу закона
При изменении методов налогового учета при исчислении налога на
прибыль, внесение изменений в учетную политику:
-не могут вноситься в течение пяти лет
-могут вноситься с начала любого месяца налогового периода
@-могут вноситься с начала следующего налогового периода
При изменении налогового законодательства изменения в налоговую политику вносятся:
@-с момента введения в действие налоговой нормы
-с начала следующего налогового периода
-со следующего месяца после введения налоговой нормы
Содержание данных налогового учета:
@-является налоговой тайной
-не является налоговой тайной
-является налоговой тайной, если переданы налоговому органу
Данные налогового учета по налогу на прибыль должны отражать:
-суммы доходов и расходов, порядок формирования резервов;
-порядок распределения расходов по отчетным и налоговым периодам, порядок формирования резервов;
@-суммы доходов и расходов, порядок распределения расходов по отчетным и налоговым периодам, состояние расчетов с бюджетом, порядок формирования резервов;
Справка бухгалтера:
@-может быть использована как регистр налогового учета
-не может быть использована для налогового учет
-может быть использована для налогового учета в соответствие с решением руководителя
Тема 3. НДС. Теория
Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:
—не облагается
+—облагается по ставке 18%
—облагается по ставке 10%
Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости
+—требует расчета НДС по основной ставке
—требует расчета НДС по ставке 10%
—требует расчета НДС по ставке 0%
—не требует расчета НДС
При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:
—НДС определяется по ставке 0 %
—НДС определяется по ставке 10%
+—НДС определяется по ставке 18%
—НДС не определяется
Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата произведена в марте. В данном случае:
+—НДС принимается к вычету в январе
—НДС принимается к вычету в марте
—НДС не может приниматься к вычету
—НДС принимается к вычету в апреле
При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:
—0%
—18%
—16,67% или 9,09%
+—18/118 или 10/110
Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:
—валовая прибыль предприятия
+—стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС
—затраты, относимые на затраты продукции
—стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС
Ставка НДС, равная "0%", применяется:
—по товарам детского ассортимента
+—по экспортируемой продукции
—по продуктам питания
НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:
—Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
+—Оказание услуг по страхованию
—Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:
—Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию
+—Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения
—Услуги городского пассажирского транспорта
—Услуги по страхованию
Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:
+—подлежат вычетам из начисленной суммы НДС
—подлежат включению в налоговую базу по НДС
—учитываются в стоимости этих товаров
При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:
—рассчитывают НДС по ставке 0%
—рассчитывают НДС по ставке 18%
—рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%
+—рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110
—не рассчитывают НДС
Ставка НДС, равная "10%", применяется:
+—по товарам детского ассортимента
—по экспортируемой продукции
—по товарам, ввозимым в РФ
НЕ облагается НДС:
+—Передача денежных средств в уставной капитал организации
—Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
—Ввоз товаров на территорию РФ
Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:
—Услуги по договорам страхования и перестрахования
+—Услуги по договорам комиссии
—Услуги городского пассажирского транспорта
Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения
—подлежат вычетам из налоговой базы по НДС
—подлежат включению в налоговую базу по НДС
+—учитываются в стоимости этих товаров
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:
—Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
+—Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
—Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:
—Добавленная стоимость
—Операции, связанные с обращением иностранной валюты
+—Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль
—Обороты по реализации товаров, работ и услуг
По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:
—по экспортируемой продукции
—по оказанию образовательных услуг
+—по реализации книжной продукции, связанной с культурой
—по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом
Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:
—Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов
+—Строительства загородного клуба организации
—Детских игрушек и пластилина
—Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации
Плательщиками НДС не являются:
—индивидуальные предприниматели
—юридические лица
+—адвокаты, занимающиеся частной практикой
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:
—Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде
+—Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение
—Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога
—Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%
Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:
—Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты
+—Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки
—Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки
—Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки
Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:
—Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом
—Не позднее срока истечения исковой давности
—Не позднее следующей налоговой проверки
+—Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:
—должны быть выражены только в рублях
—должны быть выражены только в иностранной валюте
+—могут быть выражены в рублях или иностранной валюте
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
—день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия
—метод по мере отгрузки или кассовый метод
+—наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок
При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:
—таможенная стоимость этих товаров
—таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате
+—таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате
Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:
—организация не является плательщиком НДС
—организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход
—организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ
+—организация является плательщиком НДС по ставке 0 %
НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:
+—услуги образовательных некоммерческих учреждений
—косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями
—ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
—услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом
Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:
+—с учетом включения суммы акциза
—без учета суммы акциза
—с учетом акциза по расчетной ставке 18/118
При безвозмездной передаче товаров:
—НДС не взимается
+—плательщиком НДС является сторона их передающая
—плательщиком НДС является сторона их получающая
Перечень операций, освобождаемых от НДС является:
+—единым на всей территории РФ
—единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации
—единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти
Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:
—товаров медицинского назначения
+—товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ
—товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем
Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:
—накладная
—платежное поручение
+—счет-фактура
Налоговым периодом по НДС является:
—календарный год
+—квартал
—календарный месяц
—Ι квартал, полугодие, 9 месяцев
Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:
—выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб
—сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб
+—сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб
Тема 4. НДС. Задания
Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит:
—13333 руб
—14400 руб
+—12203 руб
—0 руб
ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в таможенном режиме экспорта.При реализации этих товаров НДС:
—исчисляется по ставке 18%
+—исчисляется по ставке 0%
—не исчисляется
Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае:
+—не подлежит вычету
—подлежит вычету в размере 36610 рублей
—подлежит вычету в размере 43200 рублей
Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:
—облагаются НДС в общеустановленном порядке
+—не облагаются НДС
—не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия
Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС:
—не исчисляется
—исчисляется по ставке 10%
+—исчисляется по ставке 18%
—исчисляется по ставке 0%
Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является:
—день снятия с учета товаров
+—день отгрузки товаров
—день подписания договора о безвозмездной передаче товара
—в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации
ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:
—возникает в марте
—возникает в августе
+—возникает в апреле
Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:
—включаются
—включаются, если получены на безвозмездной основе
+—не включаются
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:
—191160 руб
—20013 руб
+—16200 руб
—0 руб
Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:
—20100 руб
—19800 руб
+—18000 руб
—0 руб