Тест 3 «налог на прибыль»

3.1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

А) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

В) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

Г) российские организации, иностранные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

3.2. Наиболее точное определение дохода для целей налогообложения прибыли – это доходы от реализации товаров (работ, услуг):

А) и внереализационные доходы;

Б) за минусом всех расходов;

В) за минусом всех расходов и убытков прошлых лет;

Г) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:

А) связано с возникновением у получателя обязанности возвратить имущество передающему лицу по истечении времени;

Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

В) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на имущество.

Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.

3.4. Внереализационными признаются доходы:

А) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;

Б) от реализации основных средств;

В) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей;

Г) доходы от долевого участия в других организациях:

3.5. Доходы от реализации – это:

А) стоимость излишков ТМЦ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

Б) стоимость реализованных ОС:

В) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

Г) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

3.6. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

А) оценка которых выражена в денежной форме;

Б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

В) документально подтвержденные;

Г) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

3.7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

А) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов;

Б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

В) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочих расходов;

Г) состав расходов определяется учетной политикой организации.

3.8. Амортизации не подлежит:

А) земля;

Б) нематериальные активы;

В) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

3.9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент:

А) не выше 2 к основной норме амортизации;

Б) не выше 3 к основной норме амортизации;

В) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования;

Г) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования, если данное условие отражено в учетной политике.

3.10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5 :

А) при любой стоимости, но допускается по решению руководителя организации – налогоплательщика, закрепленному в учетной политике организации;

Б) если первоначальная стоимость указанного имущества более 300 000 руб.;

В) если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000 руб.

3.11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются:

А) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;

Б) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, при условии если такие расходы не являются безрезультатными;

В) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств государственного бюджета.

Г) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств налогоплательщика.

3.12. В отношении размера созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий, верно утверждение:

А) не ограничен;

Б) не может превышать расчетного предельного размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

В) не может превышать расчетного предельного размера, определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущий год;

Г) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется

ставка:

А) 15%;

Б) 9%;

В) 30%;

Г) 5%;

3.14. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

А) 15%;

Б) 9%;

В) 0%;

Г) 5%;

3.15. Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный период:

А) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

В) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

Г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.16. На сколько лет можно перенести убыток при налогообложении прибыли?

3.17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это?

А) да;

Б) нет.

В) да, в части компенсации за использование автомобиля;

Г) да, в части компенсации затрат на бензин.

3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе, для целей налогообложения прибыли:

А) учитывается в составе доходов от реализации;

Б) учитывается в составе внереализационных доходов;

В) не учитывается при определении налоговой базы;

Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учетной политике не сказано иное.

3.19. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если:

А) имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

Б) Это физическое лицо состоит в штате организации;

В) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица: назначения.

3.20. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев в целях гл. 25 НК РФ:

А) подлежат амортизации на общих основаниях;

Б) исключаются из состава амортизируемого имущества;

В) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная со второго месяца нахождения на консервации.

Г) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная с первого месяца нахождения на консервации.

3.21. Первоначальная стоимость ОС в целях 25 г. НК РФ:

А) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов;

Б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

В) определяется учетной политикой организации;

Г) не подлежит изменению.

3.22. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ относятся:

А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование

программы для ЭВМ, базы данных;

Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

А) с его функциональным назначением;

Б) с его первоначальной стоимостью;

В) со сроками его полезного использования;

Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

3.24. Гл. 25 НК РФ предусмотрено, что срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

А) самостоятельно, с учетом Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 НК РФ;

В) на основании технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

Г) на основании заключений независимых экспертов;

3.25. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемые ОС (имущество) объединяются в _______________ амортизационных групп.