Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

ВВЕДЕНИЕ

Выполнение курсовой работы по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятия» является составной частью учебного процесса и имеет своей целью формирование:

- профессиональных компетенций в области технико-экономического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования;

- способности оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности;

- способности обосновывать решения;

- умения применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели;

- навыков и методов работы с литературой;

- исследовательских навыков и др.

Проведение технико-экономического анализа деятельности Компании ОАО «РЖД» (далее Компании) в рамках выполнения данной курсовой работы позволит закрепить и углубить изучение основ теории и практики технико-экономического анализа; практически показать умение пользоваться методами и приемами анализа; правильно обрабатывать исходные данные и оформлять аналитические таблицы; устанавливать направление и размер влияния отдельных факторов на изменение уровня показателей; объективно оценивать результаты деятельности.

СТРУКТУРА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа начинается с введения (2-3 страницы), в котором в первую очередь обосновывается актуальность проведения анализа, разъясняется значение экономического анализа на современном этапе развития экономики. Далее студент обозначает цель и соответствующие задачи аналитического исследования.

Аналитическая часть работы включает в себя следующие разделы:

1. Анализ выполнения плана перевозок.

2. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

3. Анализ использования трудовых ресурсов.

4. Анализ движения, состояния и эффективности использования основных средств.

5. Анализ результатов деятельности Компании.

Каждый из расчетно-аналитических разделов выполняется в соответствии с рекомендациями, приведенными в данных методических указаниях. Текст должен соответствовать вопросам плана и излагаться в логической последовательности, обстоятельно, четко и грамотно.

В заключении четко формулируется сущность проведенных исследований в каждом разделе курсовой работы, их теоретическое и практическое значение, выводы должны быть обоснованными.

Список литературы является составной частью работы и характеризует глубину проработки вопросов, входящих в её состав. Он должен быть представлен в работе с соблюдением всех библиографических требований и содержать не менее 10-12 источников.

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК

Содержание раздела:

1.1. Цели, задачи проведения анализа.

1.2. Информационная база для проведения анализа.

1.3. Обобщающие показатели работы транспорта по перевозкам.

1.4. Анализ выполнения плана перевозок грузов.

1.5. Факторный анализ пассажирских перевозок.

В основе всех финансовых показателей деятельности Компании лежит организационно-технический уровень производства, т.е. объём и качество продукции (перевозок), прогрессивность технологических процессов; качество используемой техники; техническая вооруженность труда; степень специализации производства, уровень управления.

Объем перевозок оказывает решающее влияние на доходы, расходы, прибыль и уровень рентабельности. Показатели плана перевозок определяют большую часть показателей производственно-финансового плана, и поэтому анализ отчёта о выполнении плана перевозок предшествует анализу остальных разделов.

В процессе анализа оценивают как выполнение плана текущего периода, так и динамику изменения показателей, характеризующих перевозки, вскрывают внутренние резервы увеличения объёма и повышения качества перевозок.

Обобщающим показателем работы железнодорожного транспорта по перевозкам является приведённая продукция (ΣPlприв) — это сумма грузооборота и пассажирооборота:

ΣPlприв = ΣΡl + ΣАl ,

где ΣΡl – грузооборот, т-км;

ΣАl – пассажирооборот, пасс.-км.

Используя плановые и отчётные данные, охарактеризуйте выполнение плана по грузообороту по форме табл. 1.1.

Таблица 1.1

Оценка выполнения объема перевозок

Показатель	Отчёт предшествующего года	Значение	Отклонение
План	Факт	Абсолютное отклонение к	Относительное отклонение к
плану	предшеств. году	плану	предшеств. году
Грузооборот, млрд. т-км.
Пассажирооборот, млрд. пасс-км.
Приведённые т-км (млрд.)

При анализе причин отклонений от плана фактического объема погрузки грузов в тоннах используют следующие модели взаимосвязи:

ΣΡ = Uпогр × Pст ,

Рст = анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru ,

где Uпогр – число погруженных вагонов;

Рст – статическая нагрузка на вагон, т;

yi – коэффициент, характеризующий долю вагонов, загруженных i-м видом грузов в общем объеме погрузки;

Pi – средняя статическая нагрузка на вагон, загруженный i-м грузом, т.;

n – количество видов (родов) перевозимого груза.

Оценку влияния отдельных факторов на объём погрузки в тоннах обычно выполняют способом корректировки, а анализ статической нагрузки — способом структурных сдвигов (табл. 1.2). Выполнение плана погрузки оценивают в целом и по видам перевозимых грузов, важнейших для каждой дороги, так как на финансовых результатах отражается не только количество перевозимых тонн груза, но и номенклатура перевозимых грузов из-за разницы в тарифных ставках, как на перевозки, так и на переработку грузов.

Особое внимание при анализе следует уделять факторам, определяющим качество перевозок

Таблица 1.2

Факторный анализ выполнения плана погрузки, млн. т.

Род груза	Выполнение плана по числу погруженных вагонов, %	Объём погрузки, млн. т.	Изменение погрузки, млн. т.
План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т. ч. за счёт влияния
Числа погруженных вагонов	Статической нагрузки
Объём погрузки – всего,
В т. ч. по родам грузов: - каменный уголь
- железная руда
- нефть и нефтепродукты
- черные металлы
- строительные грузы
- прочие
Итого погружено
Влияние структуры погрузки

Грузооборот анализируется в зависимости от числа перевезённых тонн груза и средней дальности перевозок (табл. 1.3). Эти показатели связаны между собой функциональной зависимостью, причем факторы объема перевозок и средней дальности независимы друг от друга. Для анализа используется следующая формула:

анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru ,

где анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru - число перевезенных грузов, т.;

анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru - средняя дальность перевозок, км.

Таблица 1.3

Оценка выполнения плана грузооборота

Показатель	Значение	Абсолютное изменение по сравнению с	Процент выполнения к
Предшествующий год	План	Факт	планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Всего перевезено грузов, млн. т, в т. ч:
Грузооборот, млрд. т- км, в т. ч:
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии
Средняя дальность перевозки 1т груза, км.

На величину средней дальности перевозок влияет их структура и дальность по видам сообщения, а внутри сообщения — структура и дальность перевозок по родам перевозимых грузов.

Оценить влияние на объём перевозок таких факторов, как число перевезенных грузов, средняя дальность перевозок, структура перевозок и их дальность по видам удобнее всего с помощью метода корректировки по форме табл. 1.4.

Таблица 1.4

Факторный анализ выполнения плана по грузообороту, млрд. т-км

Вид сообщения	Выполнение плана по объёму перевозимых грузов, %	Грузооборот, млрд. т-км	Изменение грузооборота, млрд. т-км
План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т.ч. за счёт влияния
объёма перевозимых грузов	средней дальности перевозок
Грузооборот всего, млрд. т-км в т. ч.:	96,9
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии	98,4
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии	106,9
Итого
Влияние структуры перевозок

Однако при анализе грузооборота методом корректировки следует учитывать, что нет данных о фактическом изменении средней дальности перевозок грузов.

Средняя дальность рассчитывается по следующей модели:

анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru

В заключение данного раздела необходимо уделить внимание пассажирообороту. При анализе пассажирооборота необходимо установить не только степень выполнения плана по числу отправленных и перевезенных пассажиров, но и выявить влияние на изменение пассажирооборота изменения структуры и средней дальности перевозок по видам сообщений. С использованием табл. 1.5 проанализируйте выполнение плана пассажирских перевозок. Сделайте вывод.

Аналитическая зависимость показателей перевозок пассажиров имеет следующий вид:

ΣАl = ΣА × анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru ,

анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru = Σγ_i× l_i ,

где ΣАl – количество перевезённых пассажиров, чел.;

анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок - student2.ru – средняя дальность перевозок пассажиров, км.

γ – коэффициент, характеризующий долю перевозок по видам сообщений;

i – вид сообщения.

Таблица 1.5

Оценка выполнения плана по пассажирским перевозкам

Показатель	Предшествующий год	Отчётный год	Абсолютное изменение по сравнению с	Процент выполнения к
план	факт	планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Число перевезенных пассажиров, млн. чел. из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее
Пассажирооборот, млрд. пасс-км., из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее
Средняя дальность перевозок, км, из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее

Пассажирские перевозки отличаются большой неравномерностью во времени и по направлениям, что ухудшает качественные показатели использования пассажирских вагонов и вызывает дополнительные непроизводительные затраты по обеспечению максимального объёма перевозок.

Факторный анализ пассажирооборота целесообразно выполнять способом корректировки в форме табл. 1.6.

Таблица 1.6

Факторный анализ выполнения плана по пассажирообороту

Вид сообщения	Выполнение плана по числу перевезенных пассажиров, %	Пассажирооборот, млрд. пасс-км	Изменение пассажирооборота, млрд. пасс-км
План	Скорректированный план	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
числа перевезённых пассажиров	средней дальности перевозок
Пассажиро-оборот, млрд. пасс-км., в т.ч.
- пригородное
- дальнее
Итого
Влияние структуры

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Исходные данные приведены в базовом (основном) варианте (табл. А). Для каждого варианта заданы коэффициенты в виде процента прироста (снижения) уровня показателя базового варианта для того, чтобы подготовить исходную информацию для каждого отдельного варианта и привести ее в аналитический вид.

Например, формирование таблицы исходных данных для варианта, оканчивающегося на 41 осуществляется выполнением следующих операций:

- показатели базового варианта (табл. А) корректируются (пересчитываются) на коэффициенты их изменения согласно двум последним цифрам учебного шифра студента: плановое значение (4 столбец табл. А) корректируется по предпоследней цифре на +4%; фактическое (5 столбец табл. А) – по последней цифре на +1%, отчет предшествующего года для всех вариантов соответствует базовому варианту, приведенному в 3 столбце табл. А.;

- рассчитываются величины всех остальных недостающих показателей, необходимых для выполнения анализа по разделам курсовой работы;

- найденные величины показателей приводятся в аналитический вид: пересчитываются по формулам, логически и арифметически проверяются.

Таблица А

Базовый вариант исходных данных

	Наименование показателя	Отчёт предшествующего года	План (корректируется на предпоследнюю цифру шифра)	Факт (корректируется на последнюю цифру шифра)

1.	Всего перевезено грузов, млн. т., в т.ч.	1271,9	1275,8	1236,8
2.	Грузооборот, млрд. т-км., в т. ч:	2782,6	2801,6	2813,1
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии	2222,4	2219,8	2196,2
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии	560,2	581,8	616,9
3.	Число перевезенных пассажиров, млн. чел. из них по видам сообщений:	1058,8	1067,2	1079,5
- пригородное	942,2	954,3	968,8
- дальнее	116,6	112,9	110,7
- скоростное
4.	Пассажирооборот, млрд. пасс-км. из них по видам сообщений:	144,6	141,7	138,5
- пригородное	31,6	32,1	32,7
- дальнее	113,0	109,6	105,8
- скоростное	1,8	1,8	1,9
5.	Объём погрузки, млн. т. – всего,	1271,9	1275,8	1296,2
в т. ч. по родам грузов: - каменный уголь	456,6	426,5	377,4
- железная руда	68,7	63,9	88,7
- нефть и нефтепродукты	367,6	346,2	363,8
- черные металлы	103,0	128,1	85,1
- строительные грузы	249,3	218,7	206,0
- прочие	26,7	92,4	175,2
6.	Число погруженных вагонов, тыс. ваг. – всего,
в т. ч. по родам грузов: - каменный уголь
- железная руда
- нефть и нефтепродукты
- черные металлы
- строительные грузы
- прочие
7.	Расходы по перевозкам – всего, млн. руб., в т.ч.
- по грузовым перевозкам, млн. руб.
- предоставление услуг локомотивной тяги, млн. руб.
- от пассажирских перевозок в дальнем следовании, млн. руб.
- от пассажирских перевозок в пригородном сообщении, млн. руб.
- предоставление услуг инфраструктуры, млн. руб.
8.	Общие затраты, включая перевозочную деятельность, млн. руб.
Материальные затраты, млн. руб. – всего, в т.ч.
Фонд оплаты труда, млн. руб.
Отчисления на социальные нужды, млн. руб.
Амортизационные отчисления, млн. руб.
Прочие материальные затраты, млн. руб.
9.	Среднемесячная заработная плата, руб.
10.	Численность персонала, тыс. чел. – всего, в т.ч.	935,7	927,3	902,7
- основная деятельность	838,3	871,1	830,4
в т.ч. рабочие	610,9	608,2	595,6
служащие	31,2	30,8	29,4
руководители	66,7	67,4	68,4
специалисты	226,9	220,9	209,3
- не основная деятельность	97,4	56,2	72,3
11.	Принято, тыс. чел.	82,1	80,2	91,6
12.	Выбыло, тыс. чел в т.ч.	100,8	112,6	124,6
-по собственному желанию, тыс. чел.	49,6	×	47,2
- за прогулы и другие нарушения, тыс. чел.	7,2	×	6,7
- выбыло по прочим причинам, тыс. чел.	74,5	×	70,7
13.	Среднегодовая стоимость основных фондов млн. руб. – всего, в т.ч.
Здания, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Сооружения и передаточные устройства, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Машины и оборудование, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Транспортные средства, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Хозяйственный инвентарь, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Прочие основные фонды, млн. руб.		×
- поступило, млн. руб.		×
- выбыло, млн. руб.		×
Итого основных производственных фондов, млн. руб.
14.	Доходы – всего, млн. руб.
В т.ч. от перевозок, из них
- доходы от перевозки грузов, млн. руб.
- предоставление услуг локомотивной тяги, млн. руб.
- доходы от пассажирских перевозок в дальнем следовании, млн. руб.
- доходы от пассажирских перевозок в пригородном сообщении, млн. руб.
- предоставление услуг инфраструктуры, млн. руб.
Доходы от прочих видов деятельности, млн. руб.
15.	Чистая прибыль, млн. руб.
16.	Валюта баланса, млрд. руб.	4330,8	4380,2	4577,5
17.	Капитал и резервы, млрд. руб.	3481,8	3498,7	3540,3

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Иваненко А. Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте : учеб. для вузов ж.-д. трансп. – М. : Маршрут, 2004. – 568 с. – (Высшее профессиональное образование). – ISBN 5-89035-130-3

2. Данилин В. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта : учебник для вузов ж.-д. трансп. / В. Ф. Данилин ; доп. Федер. агентством ж. д. трансп. – М. : УМЦ по образов. на ж.-д. трансп., 2008. – 414 с.

3. Витченко М. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта. М. : Маршрут, 2003. – 240 с.

4. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности : краткий курс для вузов / Г. В. Савицкая. – 2-е изд., испр. – М. : Инфра-М, 2006. – 320 с. – (Высшее образование). – ISBN 5-16-002174-4

5. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник для вузов / СпбГУЭиФ, рек. УМО по образ. в обл. фин., учета и мир. экономики ; под ред.: Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Высш. образование, 2006. – 513 с. – (Университеты России). – ISBN 5-9692-0081-6

6. Официальный сайт ОАО «РЖД»: http: // rzd.ru