Тема 9. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задача 1Провести анализ состава и структуры прибыли. Сделать вывод.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп +; - | |||
| тыс. руб. | уд. вес. | тыс. руб. | уд. вес. | тыс. руб. | уд. вес. | ||
| Пп | |||||||
| Прочие доходы | |||||||
| Прочие расходы | - | - | |||||
| П д.н.о (итого) | - |
Задача 2Провести анализ прибыли от продажи продукции, рассчитать влияние факторов. Сделать вывод.
| Показатели | План | Факт | Отклонение | % выполнения плана |
| Количество реализуемой продукции (V), ед. | ||||
| Цена за единицу продукции (ц), руб. | ||||
| Себестоимость единицы продукции (с/с), руб. | 10,8 | |||
| Прибыль от реализации (П), руб. |
Задача 3Провести анализ рентабельности активов. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов способом абсолютных разниц. Сделать вывод.
| Показатель | План | Факт | Отклонение | % вып. плана |
| Выручка, тыс.руб. | 12 200 | 14 800 | ||
| Активы, тыс.руб. | 6 180 | 6 320 | ||
| Прибыль, тыс.руб. | 3 950 | 4 050 |
.
Задача 4 Рассчитать показатели рентабельности, дать оценку их изменению.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Рентабельность продаж | |||
| Рентабельность капитала | |||
| Рентабельность основных средств | |||
| Рентабельность оборотных активов | |||
| Рентабельность собственного капитала | |||
| Рентабельность общая | |||
| Рентабельность основной деятельности | |||
| Рентабельность площади торгового зала | |||
| Рентабельность трудовых ресурсов |
Данные для расчета:
| Показатели | Ед. изм. | По бизнес-плану | Фактически |
| Товарооборот | тыс. руб. | 60 072 | 69 041 |
| Прибыль от продаж | тыс. руб. | 7 732 | 8 879 |
| Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | 7 887 | |
| Чистая прибыль | тыс. руб. | 5 046 | 5 162 |
| Валюта баланса | тыс. руб. | 89 494 | 10 215 |
| Стоимость основного капитала | тыс. руб. | 45 804 | |
| Стоимость оборотного капитала | тыс. руб. | 44 790 | 56 376 |
| Капитал и резервы ( III П) | тыс. руб. | 84 627 | 89 688 |
| Издержки обращения | тыс. руб. | 7 005 | 8 667 |
| Площадь торгового зала | кв. м. | ||
| Численность | чел. |
Тема 10. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
Задача 1 На основании уплотненного баланса предприятия проведите анализ структуры имущества. Аналитическую таблицу разработайте самостоятельно.
| Актив | На начало периода | На конец периода | |||||
| I. Внеоборотные активы, всего | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| II. Оборотные активы, всего | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Запасы | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| Баланс | |||||||
| Пассив | |||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| IV. Краткосрочные обязательства, всего | |||||||
| в том числе: | |||||||
| - зай мы и кредиты | |||||||
| - кредиторская задолженность | |||||||
| Баланс |
Задача 2.Оцените состояние предприятия по признакам «хорошего» баланса.
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода |
| I . Внеоборотные активы, всего в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - долгосрочные финансовые вложения | 151,4 1,0 150,4 - - | 142,5 2,2 140,3 - - | III. Капитал и резервы, всего в том числе: Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы | 175,4 86,0 75,0 1,2 13,2 | 177,9 86,0 75,0 1,8 15,1 |
| II. Оборотные активы, всего в том числе: - запасы - сырье, материалы - МПБ - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция и товары - расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства | 131,6 96,0 18,0 - 32,0 46,0 - 2,0 - 21,3 2,0 10,3 | 133,0 87,3 - - - - - - - 18,2 2,0 12,4 | IV. Долгосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты банков - займы | 8,9 8,9 - | 6,3 6,3 - |
| V. Краткосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты и займы - кредиторская задолженность | 98,7 3,2 95,5 | 80,0 - 80,0 | |||
| Баланс | 283,0 | 275,5 | Баланс | 283,0 | 275,5 |
Задача 3 Определите тип финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям на основании следующих данных бухгалтерского баланса.
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| Внеоборотные активы | 11 200 | 13 800 |
| Источники собственных средств | 12 344 | 18 321 |
| Долгосрочные кредиты и займы | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||
| Запасы | 2 309 | 18 300 |
Задача 4 По данным таблицы дать оценку финансовой независимости предприятия. Сделать вывод.
| Разделы баланса | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонения, тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы. | 70,0 | 97,4 | |
| II. Оборотные активы, всего в том числе: запасы | 404,0 357,2 | 543,0 502,8 | |
| III. Капитал и резервы | 283,0 | 287,6 |
Задача 5 Определите платежеспособность и ликвидность предприятия на отчетную дату. Сделать вывод.
Данные для расчета (руб.):
Денежные средства:
- в кассе – 24 000 тыс. руб.
- расчетный счет – 124 000 тыс. руб.
Расчеты с дебиторами – 131 800 тыс. руб.
Запасы (всего) – 434 000 тыс. руб.
Кредиторская задолженность – 204 000 тыс. руб.
Краткосрочные кредиты - 136 000 тыс.руб.
Нормы ликвидности
Задача 6
Проведите анализ показателей эффективного использования оборотных средств. Сделайте вывод.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| Выручка, тыс. руб. | 60 000 | 65 000 |
| Прибыль, тыс. руб. | 6 500 | 6 900 |
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 5 200 | 5 300 |
| Продолжительность одного оборота, дни | ||
| Коэффициент оборачиваемости, обороты | ||
| Коэффициент загрузки средств в обороте |
Задача 7 Определить коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и на конец периода. Сделать вывод о возможности утраты или восстановления платежеспособности в ближайшее время.
| Разделы баланса | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс. руб. |
| Активы | ||
| I. Внеоборотные активы. | ||
| II. Оборотные активы | ||
| Баланс | ||
| Пассив | ||
| III. Капитал и резервы | ||
| IV. Долгосрочные обязательства | - | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Баланс |
Задача 8.
Проведите анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 109,5 | 117,3 |
| 2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. - на начало года - на конец года | 69,8 71,4 | 71,4 73,2 |
| 3. Текущие активы, тыс. руб. | ||
| 4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | ||
| 5. Период погашения дебиторской задолженности, дни | ||
| 6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % |
Задача 9.
Проведите анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 109,5 | 117,3 |
| 2. Кредиторская задолженность, тыс. руб. - на начало года - на конец года | 42,4 35,7 | 35,7 71,5 |
| 3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни | ||
| 4. Оборачиваемость, в оборотах |