Состав и структура финансовой бухгалтерской отчетности в строительстве
ü Форма 1 – бухгалтерский баланс
ü Форма 2 – отчет о прибылях и убытках
ü Форма 3 – отчет об изменениях капитала
ü Форма 4 – отчет о движении денежных средств
ü Форма 5 – приложения к бухгалтерскому балансу
ü Пояснительная записка
Форма 1. Структура бухбаланса
| Актив (имущество) | Пассив (источники образования) |
| I Внеоборотные | III Капитал и резервы |
| - нематериальные активы | -уставный капитал |
| -основные средства | -добавочный капитал |
| -долгосрочные финансовые вложения | -резервный капитал |
| -незавершенное строительство | -целевые финансирования и поступления |
| -прочие внеоборотные активы | -прибыль (убытки) |
| Итого по I разделу: | Итого по III разделу: |
| II Оборотные | IV Долгосрочные обязательства |
| -запасы всего (в том числе сырье и материалы: | -кредиты и займы |
| · готовая продукция | |
| · товары отгруженные | Итого по IV разделу: |
| · незавершенное производство | V Краткосрочные обязательства |
| · расходы будущих периодов | -кредиты и займы |
| -НДС | -кредиторская задолженность всего |
| -краткосрочные финансовые вложения (акции) | -в том числе перед поставщиками и подрядчиками: |
| -дебиторская задолженность | · перед работниками по оплате труда |
| -денежные средства | · перед государственными внебюджетными фондами |
| -прочие оборотные активы | · перед государственными бюджетными фондами |
| · доходы будущих периодов | |
| Итого по II разделу: | · прочие краткосрочные пассивы |
| Итого по V разделу: | |
| Баланс: | Баланс: |
| Ба=И I+И II | Бп=И III+И IV+И V |
Бухбаланс имеет активную и пассивную часть. В активной части представлены внеоборотные активы (ОС, НМА, незавершенное строительство) и оборотные активы, в т.ч. запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т.д. В пассивной части отражается собственный капитал, а также добавочный и резервный капитал. Также в 3 разделе отражается финансовый результат деятельности предприятия. Также пассив содержит заемные средства, в т.ч. краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность
Содержание отчета о прибылях и убытках (Форма 2)
Составляется в виде таблицы, состоящей из трех столбцов: наименование показателей, их значение за отчетный год и за аналогичный период прошлого года. Форма 2 содержит такие показатели как:
Выручка (В), Себестоимость (С), Валовая прибыль (ВП), Коммерческие расходы (КР), Управленческие расходы (УР), Прибыль от продаж (Пот прод.), % к получению, % к уплате, Доходы от участия в других организациях (Д), Прочие операционные доходы, Прочие операционные расходы, Прочие внереализац-е доходы, Прочие внереализац-е расходы, Прибыль до налогооблажения (Пдо налог.), Прибыль от обычной деятельности (Пот обыч. деят.), Налог на прибыль (НП), Чрезвычайные доходы, Чрезвычайные расходы, Чистая нераспределенная прибыль (убыток).
ВП=В-С, Пот прод.=ВП-КР-УР, Пдо налог.=Пот прод.+% к получ.-% к уплате+Д+Пр. опер. доход-Пр. опер. расход+ Пр. внер. доход-Пр внер. расход , П от обыч деят-ти = П до налог.
Отчет об изменении капитала (Форма 3)
Он содержит 4 раздела:-капитал, - резервы предстоящих расходов, -оценочные резервы, -изменение капитала
Также на основе имеющихся данных рассчитывается величина стоимости чистых активов предприятия, которая отражается в справке к форме 3. На основе анализа по форме 3 можно проследить за движением капитала, в т.ч. рассчитать сколько поступило капитала и сколько выбыло.
Отчет о движении денежных средств (Форма 4)
На основе показателей в данной форме можно рассчитать потоки денежных средств с учетом их остатков на начало и конец периода по инвестиционной, по финансовой и по текущей деятельности.
Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма 5)
Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражается: движение заемных ср-в, дебиторская и кредиторская задолженность, амортизируемое имущество; движения средств финансирования, долгосрочных инвестиций и финансовых вложений; финансовые вложения, расходы по обычным видам деятельности, социальные показатели.
III. ЭКСПЕРТИЗА И ИНСПЕКТИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ;
ОБСЛЕДОВАНИЕ И ОЦЕНКА ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ
ЭКСПЕРТИЗА И ИНСПЕКТИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ