Структура затрат на выполнение проекта
Затраты на выполнение проекта включают:
– единовременные затраты;
– текущие затраты.
Единовременные затраты (капитальные вложения) – это затраты
на закупку оборудования, необходимого для осуществления проекта. Для определения единовременных затрат необходимо уточнить какое оборудование необходимо для реализации проекта, какие технические характеристики должны быть у него и найти стоимость такого вида оборудования
по прайс-листам магазинов или на сайтах производителей оборудования.
Данные о единовременных затратах следует внести в таблицу "Капитальные затраты" или "Затраты на оборудование".
Текущие затраты состоят из материальных затрат, амортизационных отчислений по используемому в проекте оборудованию, затрат на заработную плату исполнителям, начислений на оплату труда, затрат на аренду оборудования, сумму процентов по кредиту и долга, если денежные средства были получены как банковский кредит, а также затрат на организацию рабочих мест и затрат на накладные расходы. При проведении расчетов текущие затраты лучше представлять также в табличной форме для лучшей наглядности.
Материальные затраты (∑МЗ) будут включать расходные материалы: запасные части, топливо, вспомогательные материалы, специнструменты, спецприспособления и пр.
Амортизационные отчисления (∑Ам) исчисляются исходя из срока полезного использования и первоначальной стоимости оборудования. Для расчетов применяется формула:
(7)
где ПС – первоначальная стоимость оборудования определяемая как сумма затрат на приобретение или изготовление оборудования, транспортные расходы на его доставку при покупке и монтаж оборудования (при необходимости);
NA – норма амортизации, устанавливается в зависимости от срока полезного использования объектов основных средств и классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
В данной классификации имеется 10 групп имущества, для разных групп имущества установлены сроки полезного использования, что дает возможность рассчитать норму амортизации по формуле
НА = 1/СПИ · 100 %, (8)
где СПИ – срок полезного использования.
В соответствии с постановлением Правительства от 01.01.02 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" установлены следующие группы основных средств, сформированные в зависимости от срока полезного использования:
1 группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;
2 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;
3 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;
4 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;
5 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;
6 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;
7 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;
8 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;
9 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;
10 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.
Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле
Тэф = (365 – Двых – Дпр – Дотп – Дбол) · Трд, (9)
где 365 – количество календарных дней в году;
Двых – приходящиеся на выходные дни. В году 52 недели, следовательно, при 5-дневной рабочей недели – 104 выходных дня, при 6-дневной – 52 выходных дня;
Дпр – приходящиеся на праздники дни. В России к праздничным дням относят: с 01.01 по 05.01, 07.01, 23.02, 08.03, 01.05, 09.05, 12.06, 04.11 – всего 12 дней;
Дотп – дни приходящиеся на ежегодный отпуск. По законодательству России отпуск составляет 28 кал. дней. В районе Крайнего Севера дополнительно предоставляется 24 кал. дня;
Дбол – приходящиеся на дни болезни. Рассчитывается как среднее значение всего количества дней болезни деленное на число работников;
Тр.д – продолжительность рабочего дня.
При 5-дневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня 8 часов, при 6-дневной – 6 ч 40 мин.
Для женщин, работающих в районе Крайнего Севера при 5-дневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня – 7 ч 12 мин., при 6-дневной – 6 ч.
Затраты на заработную плату (∑ЗП) состоят из:
– основной заработной платы;
– дополнительной заработной платы.
Основная заработная плата определяется исходя из установленных окладов, месячной ставка, часовой тарифной ставки и графика занятости исполнителей. Сумма заработной платы (ЗП) работника за месяц определяется по формуле
ЗП = См · Кдоп, (10)
Кдоп – коэффициент учитывающий доплаты в районах Крайнего Севера (районный коэффициент – 40 %, полярная надбавка – 80 %).
При проведении расчетов студенту следует брать среднюю заработную плату специалистов по отрасли.
Дополнительная заработная плата предусматривает разного рода выплаты, предусмотренные законодательством. Можно в расчетах принять дополнительную заработную плату как определенную долю к основной оплате труда. Дополнительная заработная плата обычно составляет до 20 % основной оплаты.
Начисления на оплату труда – это страховые взносы (СВ) и страхование от несчастного случая на производстве, которые составляют 26
и 0,3 % соответственно от начисленной заработной платы (основной + дополнительной).
В соответствие с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009
"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в 2012 г. установлены следующие тарифы страховых взносов:
Таблица 4
Тарифы страховых взносов
| Наименование фонда | Страховой тариф в 2012 г., % |
| Пенсионный фонд Российской Федерации | |
| Фонд социального страхования Российской Федерации | 2.9 |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5.1 |
| Итого |
Если оборудование взято в арену, то необходимо в текущих затратах учесть суммы арендной платы, устанавливаемой по договору аренды.
При получении банковского кредита на покупку оборудования следует в затратах учесть сумму основного долга и проценты за пользование кредитом.
Часть основного долга (Дi) определяется по формуле
(11)
где ∑Д – вся сумма долга, полученная на покупку оборудования;
Тмес – количество месяцев в периоде пользования кредитом.
Проценты за пользование кредитом определяются по формуле
(12)
где Р – первоначальная сума долга;
n – срок кредитования в годах, но лучше использовать в днях (n = t/K);
t – число дней пользования кредитом в данном году;
K – число дней в году (365);
i – годовая банковская ставка, десятичная дробь.
Если помещение взято в аренду, то, исходя из площади помещения, проводится расчет суммы арендной платы
∑Ап = См.кв / 12 · S*Тар, (13)
где См.кв – стоимость аренды 1 м2 в год;
S – арендуемая площадь, м2;
Тар – срок аренды, мес.
В расчетах следует учесть затраты на коммунальные услуги (свет, отопление, холодная и горячая вода) и силовую электроэнергию, затрачиваемую при работе оборудования. Если силовая электроэнергия рассчитывается по потребляемой мощности и установленным тарифам, то коммунальные услуги входят в состав накладных расходов.
Накладные расходы, связанные с выполнением проекта, следует вычислить, ориентируясь на расходы по основной заработанной плате. Обычно они составляют от 60 % до 100 % расходов на основную заработанную плату.
· В дипломном проекте при разработке лабораторных стендов будем использовать их величину на уровне 60 %.
· В случаях реконструкции – накладные расходы берут на уровне данных предприятия, для которого проводится реконструкция. В таких случаях накладные расходы могут составить 100–120 % от основной заработной платы
Результаты, полученные в процессе вычислений всех видов затрат, следует просуммировать. Для наглядности рекомендуется проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.
Величина общих затрат (∑Зобщ.) и формирует себестоимость:
∑Зобщ. = ∑МЗ + ∑Ам + ∑ЗП + ∑СВ + ∑Ап + ∑Пр, (14)
где ∑Пр – прочие затраты.
Год
Федеральной службой по тарифам установлены тарифы на поставляемую потребителям электрическую и тепловую энергию, тарифы по водоснабжению и водоотведению на 2012 г.
Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 16.11.2011 № 50/1 "Об установлении тарифов на электрическую энергию, поставляемую населению и приравненным к нему категориям потребителей, по Мурманской области на 2012 г." определено:
| № п/п | Показатель (группы потребителей с разбивкой по ставкам и дифференциацией по зонам суток) | Единица измерения | Цена (тариф) с 01 января по 30 июня 2012 г. | Цена (тариф) с 01 июля по 31 декабря 2012 г. |
| 1.1 | Население (тарифы указываются с учетом НДС) | |||
| 1.1.1 | Одноставочный тариф | руб./кВт·ч | 1,91 | 2,02 |
| 1.2 | Население, проживающее в городских населенных пунктах в домах, оборудованных в установленном порядке стационарными электроплитами и (или) электроотопительными установками | |||
| 1.2.1 | Одноставочный тариф | руб./кВт·ч | 1,337 | 1,414 |
Предельный минимальный уровень тарифа на электрическую энергию для населения Мурманской области установлен в размере 1 руб. 91 коп.
за кВт·ч, а максимальный – 2 руб. 02 коп. за кВт·ч без учета НДС. Уровень рассчитан в среднем по области, без учета дифференциации по группам потребителей, уровням напряжения, числу часов использования заявленной мощности.
Предельный минимальный уровень тарифа на производимую электростанциями тепловую энергию для Мурманской области установлен в размере 1 110,68 руб./Гкал, а максимальный – 1 317,73 руб./Гкал без учета НДС. Уровень рассчитан в среднем по области, без учета дифференциации по видам теплоностителя, термодинамическим параметрам пара и системам централизованного теплоснабжения.
Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 18.11.2011 № 51/5 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Концерн Росэнергоатом", оплачивающих производство и передачу с коллекторов Кольской АЭС, с календарной разбивкой, которые представлены в таблице.
| № п/п | Потребители | Тариф на тепловую энергию | ||||||
| Горячая вода | Отборный пар под давлением | Острый и редуцированный пар | ||||||
| От 1,2 до 2,5 кг/см2 | От 2,5 до 7,0 кг/см2 | От 7,0 до 13,0 кг/см2 | Свыше 13,0 кг/см2 | |||||
| С 1 января 2012 г. по 30 июня 2012 г. | ||||||||
| Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии | ||||||||
| Одноставочный, руб./Гкал | – | – | – | – | ||||
| С 1 июля 2012 г. по 31 августа 2012 г. | ||||||||
| 1. | Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии | |||||||
| Одноставочный, руб./Гкал | 328,6 | – | 338,1 | – | – | – | ||
| С 1 сентября 2012 г. | ||||||||
| 1. | Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии | |||||||
| Одноставочный, руб./Гкал | 343,4 | – | 353,4 | – | – | – | ||
Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 14.11.2011 № 59/3 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Мурманская энергосбытовая компания" (ОАО "МЭК"), которые представлены в таблице.
| № п/п | Потребители | Тариф на тепловую энергию Горячая вода | ||
| с 01.01.2012 по 30.06.2012 | с 01.07.2012 по 31.08.2012 | с 01.09.2012 | ||
| Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии | ||||
| Одноставочный, руб./Гкал | 2 004,24 | 2 124,49 | 2 243,46 |
Тариф на услуги по передаче тепловой энергии в горячей воде
| Наименование организации, оказывающей услуги по передаче тепловой энергии | Тариф в руб./Гкал | ||
| с 01.01.2012 по 30.06.2012 | с 01.07.2012 по 31.08.2012 | с 01.09.2012 | |
| ОАО "МЭК" | 133,90 | 141,93 | 149,88 |
Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 14.12.2011 № 59/4 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Апатит", которые представлены в таблице.
| № п/п | Потребители | Тариф на тепловую энергию Горячая вода | ||
| с 01.01.2012 по 30.06.2012 | с 01.07.2012 по 31.08.2012 | с 01.09.2012 | ||
| Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии | ||||
| Одноставочный, руб./Гкал | 1 858,20 | 1 969,70 | 2 080,00 | |
| Население (тарифы указываются с учетом НДС) | ||||
| Одноставочный, руб./Гкал | 2 192,68 | 2 324,25 | 2 454,40 |
Постановлением Правительства Мурманской области № 37/1 от 29.11.2010 утверждены тарифы по водоснабжению и водоотведению на 2011 год, оказываемые ОАО "Водоканал", в следующих размерах: – Водоснабжение – 13,56 руб. за 1 м3; без учета НДС. – Водоотведение – 7,40 руб. за 1 м3; без учета НДС. Установленные тарифы действуют с 1 января 2011 г.
Управлением по тарифному регулированию Мурманской области
(от 23.11.2011 № 52/1) установлены предельные индексы к тарифам водоснабжения и водоотведения в среднем по муниципальным образованиям Мурманской области на 2012 г.
| № п/п | Муниципальные образования | Предельные индексы максимально возможного изменения установленных тарифов на услуги водоснабжения, % | ||
| с 01.01.2012 по 30.06.2012 | с 01.07.2012 по 31.08.2012 | с 01.09.2012 по 31.12.2012 | ||
| Город Мурманск | 100,0 | 106,2 | 112,0 |