Расчет фондов заработной платы и накладных расходов

Расчет месячной оплаты труда ИТР и служащих цеха.

N п/п	Должность	Кол-во	Тарифный разряд	Тарифный коэф.	Месячный Оклад	Сумма з/п тыс.руб
1.	Начальник цеха			3.25
2.	Начальник уч-ка			3.04
3.	Старший мастер			2.84
4.	Мастер			2.65
Техническое бюро
5.	Начальник бюро			3.25
6.	Инженер			2.48
7.	Техник			2.17
Бюро труда и заработной платы
8.	Экономист			2.84
9.	Плановик			2.65
Отдел маркетинга
10.	Инженер			2.84
11.	Экономист			2.65
				Итого		ЗПг=

Численность руководителей, специалистов и служащих принимается по типовой структуре цеха. Определяем из соотношения общей трудоемкости работ за месяц цеха к трудоемкости работ по изготовлению “детали”.

Общая трудоемкость работ цеха за месяц:

(28)

где N – численность рабочих в цехе (табл. 1. и 9.)

n – количество рабочих часов в месяц (176)

0.98 – коэффициент, учитывающий невыходы на работу;

Трудоемкость изготовления “детали”:

(29) (30)

Определяем какой процент заработной платы ИТР “Ляжет на проектируемое изделие”:

(31)

(32)

Определяем фактическую величину заработной платы за год:

(33)

(34)

1.15 – коэффициент, учитывающий размер премиальных доплат (15%)

Определение заработной платы основных рабочих.

(35)

Специальность	Разряд	Тарифные коэффици- енты	Время работы	Зарплата, тыс.р.
			1 вар-т	2 вар-т	1 вар-т	2 вар-т
Станочник		1.35 1.57 1.73
Наладчики 1 вар-т		1.35 1.57 1.73
Контролеры		1.35 1.57 1.73
Итого: зарплата основных рабочих Премиальные 15% Итого: с премией

Определение заработной платы вспомогательных рабочих с премией:

(36)

(37)

Суммарная зарплата производственных рабочих за год:

(38)

(39)

Расчет цеховых расходов (за год)

Расчет цеховых расходов сводим в таблицу 9.

Таблица 9.

	Наименование показателей	Формула расчета	Результаты
1 вар-т	2 вар-т
А.   1.	Расходы на сод. и экспл. машин Амортизация оборудования	(26)(27)
2.	Эксплуатация оборудования	2% от п.1
3.	Ремонт оборудования	1% от п.1
4.	Внутризаводское перемещение грузов	1% от п.1
	Износ малоценного инструмента	1% от п.1
6.	Прочие	0.05% от п.1…5
		Итого: по п. А
Б.   7.	Расходы по организации и обеспечению производства Содержание цех. управления	ЗП1 (33) ЗП2 (34)
8.	Содержание неуправленческого персонала	0.05% от п.7
9.	Амортизация зданий и сооружений	(23) (24)
10.	Испытания, опыты, исследования	0.5% от п.7
11.	Рационализаторство и Изобретательство	0.5% от п. 7
12.	Охрана труда	0.01% от п.7
	Итого: по п. Б Всего по пунктам А и Б

Расход заводских расходов (за год).

Расчет заводских расходов сводим в таблицу 10.

Таблица 10.

N п/п	Наименование затрат	Формула расчета	Результат, тыс.руб
1 вар-т	2 вар-т
А. 1.	Расходы по управлению Расходы по оплате труда административно- управленческого персонала.	ЗПауп=15%ЗПитр (33) (34)
2.	Командировочные расходы	1.5% от п.1
Итого по п. А
Б   3.	Расходы по модернизации Содержание неуправл. персонала	0.3% от п.1
4.	Амортизация заводоуправления	20% (23) 20%(24)
5.	Содержание и ремонт Заводоуправления	1% от п.4
6.	Производственные испытания новых образцов, изобретательство и рационализация	0.5% от п.1
7.	Охрана труда и окружающей среды	2% от п.1
8.	Представительские расходы	0.1% от п. 1
	Итого по п. Б
	Всего по пунктам А и Б

Калькуляция себестоимости и отпускной цены детали.

Таблица 11.

N п/п	Наименование затрат	Форма расчета	Результат, тыс. руб.
1 вар-т	2 вар-т
1.	Сырье, материалы	Табл.6
2.	Основная заработная плата рабочих
3.	Дополнительная зарплата рабочих	10% от п.2
4.	Отчисления в бюджетные и Внебюджетные фонды: ФЗП:
	- отчисления на соц.страх;	35% ФЗП
5.	Расходы на освоение и подготовку нового производства	0.5%S(п.1+п.4)
6.	Цеховые расходы:	Табл. 9
7.	Заводские расходы:	Табл.10
8.	Потери от брака	1%S(п.1+п.7)
9.	Прочие производственные Расходы	0.5%S(п.1+п.8)
10.	Коммерческие расходы	1%S(п.1+п.9)
11.	Полная себестоимость (ПОС)	S(п.1+п.10)
12.	Нормативная прибыль	15% ПОС
13.	Итого:11-12
14.	НДС:	20% п.13
	Итого 11-13:
16.	Отчисления в республиканские фонды	3%(п. 15-п.14) 100%-3%
17.	Итого: 15-16
18.	Отчисления в местные бюджетные фонды	1.15%(п.17-17.16-п.14) 100%-1.15%
19.	Опускная цена предприятия	Цо=С+П+Н
20.	Цена за единицу	П.19/Nr

Расчет показателей экономической эффективности.

Экономическая эффективность внедрения станков с ЧПУ рассчитывается в соответствии с общеустановленными положениями определенной экономической эффективности в народном хозяйстве новой техники путем сопоставления проектного и базового варианта по разности приведенных затрат.

Экономический эффект за один год эксплуатации станков с ЧПУ определяется по формуле:

Э_г=З₁-З₂ (40)

Э_г=

где Э_г – годовой экономический эффект

Э₁ – приведенные затраты при использовании базового станка, рассчитанные на годовой выпуск деталей, руб.

Э₂ – приведенные затраты потребителя при использовании нового станка с ЧПУ, руб.

Приведенные затраты определяются по формуле:

(41)

(42)

где С₁ – себестоимость по базовому варианту, рассчитанная на годовой выпуск деталей, производимых на основном станке, руб. (табл. 11 п.11)

С₂ – себестоимость годового выпуска деталей, производимых на станке с ЧПУ, руб.

К₁ – капитальные вложения потребителя при использовании базового станка, рассчитанные на годовой выпуск деталей, производимых на новом станке, руб. (см. примечание).

К₂ – капитальные вложения потребителя при использовании станка с ЧПУ, руб.

Е_н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, равный 0.15

Примечание: Капитальные вложения представляют собой сумму единовременных затрат, включаемых в основные и оборотные фонды:

(43)

(табл. 5) (21) (22)

K_нез – оборотные средства в незавершенном производстве в расчете на один станок определяются по формуле:

(44)

где 3(три) – число партий деталей, приходящееся на одно рабочее время место (одна партия в ожидании обработки, вторая на станке, третья на транспортировке или на контроле).

m – размер наладочной партии деталей (партия запуска), шт.

С_з – стоимость заготовки, руб.:

0.5 – коэффициент нарастания затрат

Срок окупаемости (лет) дополнительных капитальных вложений определяется по формуле:

К₁>К₂ срок окупаемости не определяется.

В случае дополнительных капитальных вложений, когда К₁>К₂, срок окупаемости не определяется. Перевод механической обработки с обычных станков с ЧПУ является целесообразным при наличии положительного экономического эффекта и срок окупаемости затрат менее 6-7 лет.

Коэффициент роста производительности налаживаемого станка с ЧПУ по сравнению с базовым определяется по формуле:

(45)

Результаты расчетов основных технико-экономических показателей по внедряемому варианту и базовому сводятся в таблице N12.

. Таблица12.

N	Показатели	Базовый вариант	Внедряемый вариант	Примечание
	Годовая производственная Программа, шт.	Nr	Nr
	Капитальные вложения, тыс.р.
	Дополнительные капитальные вложения, тыс. р.
	Производственная площадь, Кв. м.
	Сокращение произв. площади, кв.м.
	Отп. цена за ед.			п.ОЦпрд/Nr
	Полная себестоимость, руб.			ПОС
	Снижение себестоимости,
	Коэф. роста произв. труда
	Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
	Годовой экономический эффект от внедрения станков с ЧПУ Общий ФЗП рабочих
	Общее кол-во рабочих, чел
	Среднемесячная з/плата одного рабочего, тыс.р.

Сводная таблица для составления диаграммы отпускной цены предприятия

Таблица 13

Наименование показателей	Исходные данные	Базовый вариант	Внедряемый вариант
1. Материальные затраты	Табл. 6
2. ФЗП	Табл. 11
3. Отчисления на соц. страхование	П.4.1.-п.4.2.
4. Амортизационные отчисления
5. Прочие расходы	п8+п9+п10
6. Налоги и отчисления	п.16+п.18.
7. Прибыль	Т11(п12)
ОЦП