Оценка эффективности системы управления персоналом ОРЦ «Ассорти»
Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Производительность труда – наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на торговом предприятии. Поэтому в аналитической работе данному показателю уделяется особое внимание. К числу основных задач анализа производительности труда относятся:
- установление причин отклонения фактических показателей производительности труда от плановых и базовых;
- оценка состояния производительности труда в целом по предприятию и по его структурным подразделениям;
- разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных резервов и определение их экономической эффективности;
- выбор оптимального задания по росту производительности труда на плановый период.
В процессе анализа устанавливают:
- темпы роста производительности труда;
- степень выполнения задания по росту производительности труда;
- степень воздействия на производительность труда различных факторов;
- влияние производительности труда на объем товарооборота.
Информационной базой для анализа служат данные годового и периодических отчетов по труду (статистическая, бухгалтерская отчетность, данные отдела кадров, акты ревизий и проверок).
Анализ трудовых показателей включает в себя исследование численности работающих, оценку их производительности и оплаты труда.
Целью анализа показателей по труду и заработной плате являются изучение и оценка эффективности использования труда персонала и затрат на оплату труда.
Важнейшим показателем, характеризующим состояние кадров (персонала) торгового предприятия, является численность работников.
При анализе производительности труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:
- влияние выработки продавцов;
- влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;
- влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников.
В таблице 9 представлены показатели по труду и заработной плате по ОРЦ «Ассорти» за 2013-2015 гг.
Таблица 9 - Показатели эффективности труда и заработной платы по торговой деятельности ОРЦ «Ассорти» за 2013 - 2015 гг.
| Показатели | Годы | Темп роста, % или отклонение (+/-) | ||||
| 2014г к (от) 2013 г. | 2015 г к (от) 2014 г. | |||||
| 1. Розничный товарооборот, млн р. | 116,01 | 55,85 | ||||
| 2. Прибыль до налогообложения, млн р. | - 28221 | - 41258 | - | - | ||
| 3. Фонд заработной платы, всего, млн р. | 21716,8 | 27483,8 | 22130,1 | 126,56 | 80,52 | |
| 4. Чистая продукция: в сумме млн р. (стр.2 + стр.3) | 38545,8 | -737,2 | -19127,9 | - | - | |
| в % к товарообороту | 19,64 | - | - | - | - | |
| 5. Доля средств фонда заработной продукции в чистой продукции, % | 56,34 | - | - | - | - | |
| 6. Среднесписочная численность работников, чел. | 106,6 | 74,47 | ||||
| 7. Показатели производительности труда, млн р.: по товарообороту | 315,99 | 343,87 | 257,89 | 108,82 | 75,0 | |
| по чистой продукции | 62,07 | - | - | - | - | |
| по прибыли | 27,10 | - | - | - | - | |
| 8. Товарооборот на 1 р. заработной платы, млн р. | 9,04 | 8,28 | 5,75 | -0,76 | -2,53 |
В результате произведённого анализа по данным таблицы 9 выяснилось, что фонд заработной платы работников торговли в ОРЦ «Ассорти» за 2015 год по сравнению с 2013 годом возрос на 1,9 %. Чистая продукция за период с 2013 года по 2015 год снизилась на 57673,7 млн р. Производительность труда по товарообороту с 2013 года по 2015 год снизилась на 18,39 %, по чистой продукции и по прибыли производительность труда за 2013 – 2015 годы упала значительно всвязи значительного снижения суммы прибыли и чистой продукции в 2014 году и в 2015 году. Товарообоброт на 1 р. заработной платы в 2014 году снизился по сравнению с 2013 годом на 0,76 млн р., а в 2015 году снизился по сравнению с 2014 годом на 2,53 млн р.
В таблице 10 представлен анализ труда работников ОРЦ «Ассорти» за 2013-2015 годы.
Проведя анализ эффективности труда работников торгового предприятия можно сделать следующие выводы: розничный товарооборот в 2014 году увеличился по сравнению с 2013 годом на 16,01 %, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшился на 44,15 %. Среднесписочная численность работников организации на протяжении с 2013 года по 2014 год увеличилась на 41 человека, а в 2015 году по сравнению с 204 годом уменьшилась на 169 человек. На протяжении с 2013 по 2015 годы значительно уменьшились показатели прибыли по организации (прибыль от реализации, прибыль до налогообложения, чистая прибыль).
Таблица 10 – Информация об эффективности труда по всем работникам и торгово-операвному персоналу ОРЦ «Ассорти» за 2013-2015 годы
| Показатели | Годы | Темп роста, % | ||||
| 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | |||||
| Оборот розничной торговли, млн р. | 116,01 | 55,85 | ||||
| Среднесписочная численность работников всего, чел. | 106,6 | 74,47 | ||||
| Среднесписочная численность работников розничной торговли в неспециализированных магазинах, чел. | 95,72 | 70,92 | ||||
| Прибыль (убыток) от реализации, млн р. | -21486 | -27063 | - | - | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения, млн р. | -28221 | -41258 | - | - | ||
| Чистая прибыль, млн р. | -28221 | -41258 | - | - | ||
| Производительность труда исходя из общей численности работников, млн р. | 315,99 | 343,87 | 257,89 | 108,82 | 75,0 | |
| Производительность труда работников розничной торговли в неспециализированных магазинах, млн р. | 420,19 | 509,26 | 401,08 | 121,20 | 78,76 | |
| Прибыль от реализации в расчете на 1 работника розничной торговли, млн р. | 0,95 | - | - | - | - | |
| Прибыль до налогообложения в расчете на 1 работника в целом по организации, млн р. | 27,10 | - | - | - | - |
Окончание таблицы 10
| Чистая прибыль в расчете на 1 работника в целом по организации, млн р. | 0,03 | - | - | - | - |
Возрос на протяжении с 2013 по 2014 годы показатель производительности труда работников исходя из общей численности на 8,82 %. Также, в данный период, возросла производительность труда работников розничной торговли в неспециализированных магазинах. Однако в 2015 году данные показатели уменьшились. В 2015 году значительно уменьшились по сравнению с 2013 годом такие показатели, как прибыль от реализации на одного работника розничной торговли, прибыль до налогообложения на 1 работника организации, чистая прибыль на одного работника.
Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия (таблица 11).
Из таблицы видно, что производительность труда в 2015 году уменьшилась на 25 % по сравнению с 2014 годом, в 2014 году по сравнению с 2013 она увеличилась на 8,82 %. Уровень затрат труда на единицу товарооборота снижается на 0,03 % в 2014 году по сравнению с 2013 годом, и возрос на 0,1%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Коэффициент эффективности использования рабочей силы значительно уменьшился на протяжении с 2013 по 2015 годы, это оценивается отрицательно, так как свидетельствует о значительном снижении суммы получаемой прибыли организацией. Интегральный показатель эффективности использования труда является обобщающим показателем, на данном предприятии упал, это говорит о не эффективном использовании рабочей силы предприятия.
Уровень расходов на оплату труда в 2014 году увеличился на 1 по сравнению с 2013 годом и увеличился на 5,34 в 2015 году по сравнению с 2014 годом, что оценивается положительно для данного предприятия. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника увеличился на 18,73 % в 2014 году и на 8,12 % в 2014 году. Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы в 2014 и в 2015 годы меньше единицы, что является отрицательным моментом, а значит, темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда, что также говорит об не эффективности расходования средств на оплату труда. Текучесть персонала снизилась на 12,93 % в 2014 году, и на 39,69 % возросла в 2015 году по сравнению с 2014 годом, что оценивается отрицательно.
Таким образом, анализ эффективности использования трудовых ресурсов в организации и затрат на оплату труда в ОРЦ «Ассорти» указывают на существование отрицательной динамики в результатах деятельности по управлению персоналом, а значит содержании и качестве реализуемой на предприятии кадровой политики. Однако выявленная зависимость финансово-экономических результатов деятельности предприятия от эффективности функционирования системы управления персоналом, обусловливает актуальность вопроса ее совершенствования, тем более, что в организации отсутствует четко сформированная, комплексная система маркетинга, планирования горизонтальной и вертикальной ротации, оценки персонала, система формирования кадрового резерва, базы знаний не только о профессиональных, но и личностных характеристик работника, системы управления знаниями компании.
Таблица 11 – Интегральный и другие показатели эффективности использования персонала на ОРЦ «Ассорти» за 2013-2015 годы
| Показатели | Алгоритм расчета | Годы | Темп роста, % или отклонение (+/-) | ||||
| 2014 г. к (от) 2013 г. | 2015 г. к (от) 2014 г. | ||||||
| 1.Производительность труда, млн р. |  где РТО - розничный товарооборот, млн р.; Ч - среднесписочная численность работников, чел. | 315,99 | 343,87 | 257,89 | 108,82 | 75,0 | |
| 2. Уровень затрат труда на 100 р. товарооборота, чел. |  где Ч - среднесписочная численность работников, чел; РТО - розничный товарооборот, млн р. | 0,32 | 0,29 | 0,39 | -0,03 | +0,1 | |
| 3. Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), млн р. |  где ЧП – чистая прибыль, млн р.; Ч - среднесписочная численность работников, чел. | 0,03 | - | - | - | - | |
| 4. Интегральный показатель эффективности использования труда |  где ПТ - производительность труда, млн р.; Кэ - коэффициент эффективности использования рабочей силы), млн р. | 3,08 | - | - | - | - |
Окончание таблицы 11
| 5. Уровень расходов на оплату труда, % |  где ФЗП – фонд заработной платы, млн р.; РТО - розничный товарооборот, млн р. | 11,07 | 12,07 | 17,41 | +1,0 | +5,34 |
| 6. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, млн р. |   где ФЗП – фонд заработной платы, млн р. Ч - среднесписочная численность работников, чел. | 34,97 | 41,52 | 44,89 | 118,73 | 108,12 |
| 7. Коэффициент опережения темпа роста производительности труда над темпом роста среднемесячной заработной платы |  где ТРпт – темпа роста производительности, %; ТР ЗП – темп роста среднемесячной заработной платы, % | - | 0,92 | 0,69 | - | 0,23 |
| 8. Текучесть персонала, % | Ктек.перс.=  где Чув - численность работников уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.; Ч ср – списочная численность работников в среднем за период, чел. | 62,48 | 49,55 | 89,24 | -12,93 | +39,69 |
Опрос работников ОРЦ «Ассорти» об удовлетворенности процессом и результатами работы на предприятии представил следующую картину: большая часть работающих не ощущают важности и значимости личного вклада в развитие организации и не получают удовлетворения от самореализации.