Как проверить заполненные формы на ошибки

На сайте mcx.ru Минсельхоз публикует увязки внутри и между формами. По отчетности за 2016 год чиновники пока не уточняли, что нужно проверить. Однако вы можете воспользоваться контрольными соотношениями к годовым формам за 2015 год. Посмотрите таблицу ниже.

Соотношения выполняются не всегда. Рассмотрим, как объяснить проверяющим расхождения в частых ситуациях.

Таблица 2. Контрольные соотношения

Что проверяем	Какие формы берем	Какую формулу применяем	Какое правило используем
Субсидии	5-АПК и 6-АПК	Строка 220 (ф. 6-АПК) строка 5930 + строка 5960 (эти две строки из ф. 5)	Общая сумма трат из госпомощи, а также компенсаций за счет нее убытков по стихийным бедствиям и пожарам (стр. 5930 и 5960 ф. 5) не может быть больше полученного финансирования (стр. 220 ф. 6-АПК)
Себестоимость	Отчет о финансовых результатах (ф. 2) и пояснения (ф. 5)	Строка 5600 (ф. 5) = = строка 2120 + строка 2210 + строка 2220 (эти три строки из ф. 2)	Себестоимость, коммерческие и управленческие расходы (стр. 2120, 2210, 2220 ф. 2) в сумме должны равняться затратам по строке 5600 ф. 5 (материальные расходы, зарплата с отчислениями, амортизация, прочие)
Зарплату	5-АПК	1. Строка 010 (гр.4) = строка 160 + строка 170 + строка 180 + строка 190 + стр191. 2. Строка 150 строка 151	1. Начисленная зарплата (стр. 010) должна включать оклады, тарифные ставки, сдельные расценки (строка 160), премии, вознаграждения за год (строка 170), отпускные (строка 180), оплату питания (строка 190), районные коэффициенты и надбавки (строка 191). 2. Число женщин (строка 151) не должно превышать общее число работников (строка 150)

Субсидии. Соотношение не работает из-за того, что вы покрыли часть расходов за счет прошлогодних субсидий.

Себестоимость. Соотношение не выполняется, так как продали не всю продукцию. В пояснениях затраты учитывают после того, как их признали. В отчете о финансовых результатах – после того, как продали продукцию, если это прямые расходы. Значит, если на конец года есть остатки, часть расходов не попадет в отчет о финрезультатах.

Также вы можете формировать полную себестоимость с учетом управленческих затрат. Тогда часть их останется в непроданной продукции до момента ее продажи.

Зарплата. Соотношение не работает, потому что хозяйство доплачивает работникам за совмещение должностей. Такие суммы не войдут в строку 160 формы 5-АПК.

Как заполнить и когда сдать отчетность за 2016 год?

• 1

Все ли малые компании вправе сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам?

• А. Да, все.
• Б. Нет, не все, есть исключения.
• В. Малые компании не вправе сдавать отчетность по упрощенным формам.

Правильный ответ — Б.Малые предприятия вправе сдавать отчетность по упрощенным формам. Но есть исключения. Например, акционерные общества. Подробности – в шпаргалке.

• 2

Компания сдает 6-НДФЛ за 2016 год. Надо ли показать в разделе 2 декабрьскую зарплату, которую выдали в январе?

• А. Да, надо, и в разделе 1 тоже.
• Б. Нет, не надо, и в разделе 1 тоже.
• B. Нет, не надо. Только в разделе 1.

Правильный ответ — В.Декабрьскую зарплату, которую выдали в январе, включите в раздел 1 6-НДФЛ за 2016 год. Пример и образец, смотрите в статье «Как с первого раза сдать всю отчетность по НДФЛ».

• 3

По каким ставкам отражать налог на прибыль в декларации за 2016 год?

• А. По старым: 2 процента – в федеральный бюджет и 18 – в региональный.
• Б. По новым: 3 процента – в федеральный бюджет и 17 – в региональный.

Правильный ответ — А.В декларации по прибыли за 2016 год приводите старые ставки. Не важно, что налог перечисляете уже в 2017 году. Подробнее об этом читайте в статье «Как избежать ошибок в новой декларации по прибыли».

• 4

Когда компании и предприниматели должны отчитаться по упрощенке за 2016 год?

• А. Не позднее 31 марта.
• Б. Не позднее 2 мая.
• B. Предприниматели – не позднее 31 марта, компании – не позднее 2 мая.
• Г. Компании – не позднее 31 марта, предприниматели – не позднее 2 мая.

Правильный ответ — Г.Декларацию по упрощенке за 2016 год организации сдают не позднее 31 марта 2017 года. Предприниматели – не позднее 2 мая. Подробнее об этом читайте в статье «Новая декларация по упрощенке в примерах».

Оценочное обязательство: шпаргалка для бухгалтера

Марина КИРЕЙЧИК, аудитор

Главное в статье

1. Оценочное обязательство отражают по отпускным. Когда еще
2. При расчете обязательства применяют дисконтирование. Когда
3. Как рассчитать резерв по отпускам. Варианты
4. В чем разница оценочных обязательств и оценочных резервов

В бухучете применяют принцип осмотрительности. Он означает, что нужно учесть расходы, которые с большой вероятностью возникнут в будущем. Бухгалтер не знает точную сумму таких затрат и момент их признания. Рассмотрим, как действовать в таких случаях.