Оценка эффективности внешнеэкономической деятельности

Под экономической эффективностью понимается, результативность хозяйственной деятельности, определяемая как отношение эффекта, результата к затратам, расходам, обусловившим его получение.

Экономическая эффективность внешней торговли, международной специализации и кооперирования производства и других форм внешнеэкономической деятельности характеризуется системой показателей, которые определяются:

· на народнохозяйственном, национальном уровне – сопоставлением затрат на производство экспортной продукции, транспортных и внешнеторговых расходов со стоимостной оценкой импортных товаров, отражающей экономию затрат в связи с отказом от отечественного производства заменяемых аналогов, и дополнительным эффектом от использования импортных товаров;

· на уровне производителей экспортной продукции – сопоставлением валютной выручки от экспорта, пересчитанной в рубли и затрат на ее производство и экспорт;

· на уровне потребителей (заказчиков) импортных товаров – сопоставлением внутренней цены импортированных товаров и совокупных затрат на их приобретение и реализацию, или со стоимостной оценкой (затратами) неосуществленного отечественного производства аналогичной продукции с учетом дополнительного отличающегося эффекта от использования зарубежных товаров (при импорте для производственного потребления).

Оценка эффективности внешнеэкономической деятельности предприятия в условиях хозяйственной самостоятельности и независимости должна быть направлена на обоснование принимаемых управленческих решений.

Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью предприятий производится путем расчета различных показателей экономической эффективности. Всю систему показателей экономической эффективности ВЭД можно разделить на две группы.

1. Показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах как разница между результатами и затратами.

2. Показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, как правило, относительны и выражаются в относительных единицах.

Под результатами понимают денежную, стоимостную оценку полученной выгоды для предприятия: денежные средства за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги, стоимость полученного товара, работ, услуг и т.д.

Под затратами следует понимать денежную, стоимостную оценку привлекаемых производственных ресурсов: стоимость сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, транспортные расходы, налоги, пошлины, сборы, обязательные отчисления в различные государственные фонды и другие затраты, без которых не возможно осуществить сделку.

При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические подходы:

· полный учет всех составляющих затрат и результата. Неполный учет затрат и полученных результатов может исказить оценку эффективности сделки;

· принцип сравнения с базовым вариантом. В качестве базового варианта может быть принято положение дел до принятия решения, один из вариантов принятия решения или состояние дел на рынке, у конкурента. Неправильный выбор базы сравнения также может привести к искажений оценок;

· приведение затрат и результатов в сопоставимый вид. Сравниваемые показатели должны быть сопоставимы: по объему, качеству, периоду времени, валюте, другим параметрам;

Расчет показателей эффективности в значительной степени зависит от вида операции на внешнем рынке, ее целей, условий проведения и других особенностей конкретной сделки. Рассмотрим общие положения расчета показателей эффективности применительно к различным видам операций на внешнем рынке[8].

Экономическая эффективность экспорта. Показатель экономического эффекта от экспорта товаров, продукции, работ или услуг определяется следующим образом:

ЭЭэкс = Oбф + Вр – Зэкс.

где ЭЭ-экс – показатель экономического эффекта экспорта, руб.;

Овф – рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.;

Вр – рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.;

Зэкс – полные затраты предприятия на экспорт, которые включают: затраты на производство и реализацию продукции (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.).

По экономическому содержанию показатель эффекта соответствует понятию прибыли.

Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом:

Ээкс = (Овф + Вр)/Зэкс

где Ээкс – показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб.

Экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Необходимым условием эффективности экспорта является то, чтобы значение показателя экономической эффективности экспорта было больше единицы. В этом случае предприятие должно искать возможности наращивания экспорта товаров, работ, услуг.

Для принятия более обоснованного решения по экспорту продукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнивается с показателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке.

Однако следует учитывать, что экспорт может быть целесообразным даже в том случае, когда эффективность реализации продукции на внутреннем рынке выше. Это может быть вызвано необходимостью получения иностранной валюты, а также недостаточной емкостью внутреннего рынка или существующим механизмом ценообразования.

Экономическая эффективность импорта. Экономическая эффективность импорта рассчитывается по-разному в зависимости от целей осуществления импорта: приобретение товаров производственного назначения (сырья, материалов, оборудования, транспорта) для собственного производственного потребления, или товаров для реализации на внутреннем рынке с целью получения прибыли.

Экономический эффект импорта оборудования для внутреннего потребления (использования) импортируемой продукции, т. е. самим покупателем, может быть рассчитан следующим образом:

ЭЭимпо = Зи – ЦПимп

где ЭЭимпо – показатель экономического эффекта от импорта продукции для собственного использования, руб.;

Зи – полные затраты на приобретение (изготовление) и пользование продукцией, альтернативной или аналогичной импортной, руб.;

Зи = Цп.в + Эрв,

где ЦПп.в – цена покупки на внутреннем рынке (затраты на изготовление) продукции альтернативной или аналогичной импортной, руб.;

Эрв – эксплуатационные расходы за весь период службы продукции, альтернативной или аналогичной импортной, которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов, замены запчастей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями, занятых обслуживанием, и другие аналогичные расходы, руб.;

ЦПимп – полная цена потребления импортного товара (продукции), т.е. все затраты за весь период службы импортного товара, продукции, руб.;

Цпимп = Цпи + Эри,

где Цп.и – цена покупки (приобретения) импортного товара, включающая все расходы (цена контракта, пошлины, сборы, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), связанные с приобретением товара на внешнем рынке, руб.;

Эри – эксплуатационные расходы за весь период службы импортного товара (продукции), которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов и запасных частей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями и другие аналогичные расходы, связанные с эксплуатацией, руб.

Экономический смысл показателя экономического эффекта в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер, если приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, альтернативной импортной.

Если Цпимп > Зи, то абсолютное значение этого показателя говорит о той прибыли, которую может иметь потенциальный импортер, если он вместо импортной продукции приобретет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной; или, что то же самое, абсолютное значение этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной.

Показатель экономической эффективности импорта оборудования рассчитывается по формуле:

Эимпо = Зи / ЦПимп,

где Эимпо – показатель экономической эффективности импорта оборудования.

При значении показателя Эимпо > 1 экспорт продукции производственного назначения для собственного потребления экономически выгоден. На основе расчета данного показателя предприятие может приобретать оборудование за рубежом не только исходя из самой низкой цены, но и с учетом эксплуатационных расходов.

Экономическая эффективность импорта с целью продажи импортируемого товара на внутреннем рынке может быть рассчитана следующим образом.

ЭЭимпт = Цри – Цпи – Рр,

где -ЭЭимпт – показатель экономического эффекта импорта, руб.;

Цр.и – цена реализации импортных товаров на внутреннем рынке, руб.;

Цпи – цена покупки (приобретения) импортных товаров, включающая все расходы, связанные с их приобретением (цена контракта, пошлины, налоги, сборы, транспорт, страховка, проценты за кредит, оплата услуг посредников и другие), руб.;

Рр – расходы, связанных с реализацией импортных товаров на внутреннем рынке (реклама, маркетинг, транспорт, хранение и другие), руб.

Экономический смысл показателя эффекта от импорта товаров в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и реализации на внутреннем рынке импортных товаров.

Показатель эффективности импорта товаров для перепродажи рассчитывается следующим образом:

Эимпт = ЭЭимп/Цпи + Рр

где – Ээимпт – показатель экономического эффекта импорта товаров для перепродажи.

Если Ээимпт > 1, импорт товара для реализации на внутреннем рынке эффективен.

Экономическая эффективность экспортно-импортных операций. Если предприятие занимается экспортом и импортом одновременно, то для оценки его работы на внешнем рынке за определенный период могут быть рассчитаны интегральные показатели эффективности внешнеторговой деятельности.

Показатель интегрального экономического эффекта от экспортно-импортной деятельности ЭЭэкс-имп может быть рассчитан следующим образом:

ЭЭэкс-имп = ЭЭэкс + ЭЭимп,

где ЭЭэкс – суммарный экономический эффект от экспорта, приведенный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем экспортными сделкам, совершенным за соответствующий период времени;

ЭЭимп – суммарный экономический эффект от импорта, приведенный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем импортным сделкам, совершенным за соответствующий период времени.

Экономический смысл показателя интегрального экономического эффекта в том, что он показывает прибыль, которую имел участник ВЭД за соответствующий период времени по всей совокупности экспортно-импортных операций.

Интегральный показатель экономической эффективности от экспортно-импортной деятельности предприятия может быть рассчитан по формуле:

Ээкс-имп = ЭЭэкс-имп/Зэкс + Зимп,

где Ээкс-имп – показатель экономической эффективности экспортно-импортных операций предприятия за определенный период.

Интегральный показатель эффективности позволяет оценить уровень эффективности внешнеторговой деятельности предприятия в целом за определенный период, а также проанализировать ее динамику.

Экономическая эффективность товарообменных операций. Экономическая эффективность товарообменных операций определяется также на основе сравнения, соотношения результата и затрат. Определить эффективность товарообменной операции возможно только на основе стоимостной оценки полученных в обмен за поставленную продукцию товаров, работ, услуг. Эффективность товарообменной операции будет зависеть от соотношения цен внутреннего и внешнего рынков.

Экономический эффект от проведения товарообменной операции можно рассчитать следующим образом:

ЭЭто = Сэкс – Симп – Зто,

где ЭЭто – показатель экономического эффекта товарообменной сделки, руб.;

Сэкс – денежная оценка стоимости экспортированных товаров, руб.;

Симп – денежная оценка стоимости импортированных товаров, руб.;

Зто – полные затраты предприятия на проведение товарообменной операции, включая расходы на реализацию на внутреннем рынке, руб.

Эффективность товарообменной операции определяется соотношением экономического эффекта и затрат на ее осуществление:

Это = ЭЭто/Зто,

где Это – показатель экономической эффективности товарообменной сделки.

При значении Это > 1, проведение товарообменной операции является экономически выгодным.

На основе анализа показателей определяют направления и разрабатывают конкретные мероприятия повышения эффективности внешнеторговой деятельности. Перечень таких мероприятий включает:

· определение новых, высокодоходных рынков сбыта товаров, работ, услуг;

· совершенствование номенклатуры экспортируемой (импортируемой) продукции, увеличение во внешнеторговом обороте предприятия доли товаров, приносящих более высокий доход;

· снижение затрат на проведение экспортно-импортных операций, в том числе за счет выбора оптимальных методов торговли, выбора наиболее рациональных транспортных маршрутов, сокращение расходов на хранение и перевалку грузов.