Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, добытых преступным путем

УК РФ различает два вида легализации денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем: – легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ); – легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ). Объектом этих преступлений являются общественные отношения в экономической сфере. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ) Предмет преступления – денежные средства или иное имущество, приобретенные другими лицами заведомо для виновного преступным путем. Объективная сторона состоит в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями и другими сделками следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование. При этом ответственность наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Субъектом преступления может быть любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, за исключением лиц, которые сами приобрели денежные средства и иное имущество в результате совершения преступления. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ) Предметом преступления являются денежные средства или иное имущество, приобретенные лицом в результате совершения им преступления. Объективная сторона заключается: – в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления; – в использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Субъективная сторона – прямой умысел. В данной статье (в отличие от ст.174 УК рФ) отсутствует указание на цель совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления. Субъектом преступления является лицо, которое само приобрело денежные средства или имущество преступным путем. Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем 1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года. 2. То же деяние, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового. 3. Деяние, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения, - наказывается принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового. 4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, - наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового и Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а также в статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

51. Приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем. Предметом посягательства выступает имущество, заведомо добытое преступным путем. Понятие имущества совпадает с таким же по ст. 174 УК; исходя из смысла статьи, следует, однако, заметить, что чаще предметом вы-ступает движимое имущество. Предметом преступления по ст. 175 УК не могут быть драгоценные металлы, природные драгоценные камни, оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества и взрывные устройства, радиоактивные материалы, наркотические средства или психотропные вещества, сильнодействующие или ядовитые вещества, порнографические материалы и изделия. Их незаконное приобретение наказывается, соответственно, по статьям 191, 220, 222, 223, 234, 242 УК, специально предусматривающим ответственность за незаконное приобретение названных предметов или веществ, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в нем. В отличие от ст. 174 УК, в ст. 175 законодатель прямо указывает, что имущество, выступающее в качестве предмета преступления, должно быть добыто не просто незаконным, а преступным путем, то есть в результате совершения преступлений. Спектр последних достаточно широк: это прежде всего хищения, вымогательство, получение взятки, а также коммерческий подкуп, незаконное получение кредита, подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов, обман потребителей, браконьерство и др. Виновный по ст. 175 УК не может участвовать в этом преступлении, он является посторонним по отношению к нему, пользуется его плодами. Объективную сторону преступления составляют две самостоятельные формы: 1) заранее не обещанное приобретение указанного имущества; 2) его заранее не обещанный сбыт. Под приобретением имущества, заведомо добытого преступным путем, понимают возмездные и безвозмездные способы его получения: покупку, принятие в подарок, в уплату долга, в качестве оплаты услуг, обмена и т.д. Сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, понимается как отчуждение имущества, которое также может быть возмездным и безвозмездным. Сбыт может осуществляться в форме продажи имущества, обмена, дарения, выплаты долга, арендной платы и т.д. И приобретение, и сбыт не могут быть заранее обещанными; в противном случае ответственность по ст. 175 УК исключается и содеянное квалифицируется как соучастие в конкретном преступлении. Состав преступления формальный; приобретение окончено с момента получения имущества, сбыт – с момента его отчуждения. В действиях одного лица могут быть усмотрены обе формы – приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, и последующий его сбыт. В этом случае обе формы преступления должны быть вменены ему в вину, и это должно отразиться на на-значенном наказании в рамках санкции соответствующей части ста-тьи. Субъективная сторона предполагает наличие прямого умысла. В статье специально подчеркивается, что лицо должно осознавать, что имущество добыто преступным путем. Субъектом преступления является лицо, наделенное общими признаками субъекта. Уголовная ответственность повышается, если деяние совершено: группой лиц по предварительному сговору – п. «а» ч. 2 ст. 175 УК; лицом, ранее судимым за хищение (в любой форме), вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, – п. «в» ч. 2 ст. 175 УК; в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере – п. «б» ч. 2 ст. 175 УК. Законодатель сориентировал практиков по понятию крупного размера имущества, увязав его со стоимостью автомобиля. К такому имуществу можно отнести мебельные гарнитуры, дорогие ювелирные изделия, изделия из меха, различную вычислительную технику, отдельные музыкальные инструменты, антиквариат и т.п. Особо квалифицирующими признаками по ч. 3 ст. 175 УК признаются организованная группа и специальный субъект – лицо, совершившее преступление с использованием своего служебного положения.

52. Незаконное получение кредита. Предметами преступления, предусмотренного в ч. 1 ст. 176 УК РФ, выступают: – кредит; – льготные условия кредитования. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Льготные условия кредитования – это более выгодные по сравнению с общими условия получения кредита или его возврата. Заемщику предоставляются преимущества в процентной ставке за кредит или отсрочка начала его погашения. Объективная сторона состоит в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования. Под получением кредита понимают его выдачу (хотя бы в части) кредитором заемщику. Способы совершения преступления – представление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Кроме того, обязательными элементами объективной стороны являются наступление последствий в виде причинения крупного ущерба (в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей) и причинная связь между деянием и наступившими последствиями. При исчислении ущерба от этого преступления учитывается не только реальный ущерб, но и упущенная выгода (неполученные доходы). Преступление окончено, когда причинен крупный ущерб. Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом. Субъект – индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает уголовную ответственность: – за незаконное получение государственного целевого кредита; – его использование не по прямому назначению. Предметом преступления по ч. 2 ст. 176 УК РФ выступает государственный целевой кредит. Он отличается от других наличием у него одновременно двух признаков: – выдается государством; – имеет строго определенное целевое назначение – предназначен, например, на пополнение оборотных средств. Получение кредита должно быть незаконным, т. е. лицо не имело права на его получение или нарушило установленный порядок получения. Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению имеет место, когда заемщик обращает суммы на нужды, не указанные в кредитном договоре. Ответственность наступает при условии, что эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству (в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей). Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом. Субъект – общий. Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества. При мошенничестве обман или злоупотребление доверием служит средством изъятия имущества в свою собственность или в собственность других лиц. При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в свою собственность не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем деньгами.

53. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции. Непосредственный объект – отношения, подпадающие под действие Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948– I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Объективная сторона состоит в недопущении, ограничении или устранении конкуренции. Деяние будет являться уголовно наказуемым только в случае, если оно совершено следующими способами: – установление или поддержание монопольно высоких или монопольно низких цен; – раздел рынка; – ограничение доступа на рынок; – устранение с рынка других субъектов экономической деятельности; – установление или поддержание единых цен. Товарный рынок – сфера обращения товара, не имеющего заменителей, либо взаимозаменяемых товаров на территории РФ или ее части, определяемой исходя из экономической возможности приобретателя приобрести товар на соответствующей территории и отсутствия этой возможности за ее пределами. Конкуренция – состязательность хозяйствующих субъектов, когда их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них односторонне воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке. Монопольно высокая цена – цена товара, которая устанавливается занимающим доминирующее положение на товарном рынке хозяйствующим субъектом и при которой данный хозяйствующий субъект компенсирует либо может компенсировать необоснованные затраты и (или) получает либо может получить прибыль существенно более высокую, чем это может быть в сопоставимых условиях или условиях конкуренции. Монопольно низкая цена – цена приобретаемого товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и (или) компенсации необоснованных затрат за счет продавца, или цена товара, сознательно устанавливаемая хозяйствующим субъектом, и т. д. При недопущении конкуренции виновный своими действиями делает невозможной конкуренцию в конкретной сфере функционирования товарного рынка. Ограничение конкуренции означает такое состояние на товарном рынке, когда состязательность хозяйствующих субъектов в некоторой мере сохраняется, но ее рамки искусственно регулируются действиями виновного. Устранение конкуренции имеет место, когда в результате действий виновного конкуренция была исключена из соответствующей сферы функционирования товарного рынка. Состав преступления – материальный. Для признания преступления оконченным необходимо наступление последствий в виде крупного ущерба (сумма которого превышает один миллион рублей). Субъективная сторона – прямой умысел. Субъект преступления – общий, а по ч. 2 ст. 178 УК РФ – специальный – лицо, использующее свое служебное положение для совершения деяния. Квалифицирующие признаки: – совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору (ч. 2); – совершение деяния, предусмотренного ч. 1 или 2, с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства либо организованной группой (ч. 3).

54. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения. Предметом преступления выступает сделка, к совершению или отказу от совершения которой принуждается потерпевший. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Объективная сторона заключается в принуждении к совершению сделки или к отказу от ее совершения. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения – это активное воздействие на личность потерпевшего с целью заставить его вопреки желанию совершить соответствующую сделку или отказаться от ее совершения. Принуждение должно сопровождаться воздействием на потерпевшего посредством угрозы совершения действий с целью повлиять на решение потерпевшего совершить или отказаться от совершения сделки. Угроза может сообщаться как в устной, так и в письменной форме и содержать в себе обещание наступления неблагоприятных для потерпевшего последствий как немедленно, так и в будущем. Принуждение осуществляется путем угрозы: – применения насилия; – уничтожения или повреждения чужого имущества; – распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Угроза применения насилия означает выраженное в устной или письменной форме обещание в случае неисполнения требования о совершении сделки или отказе от ее совершения ограничить или лишить потерпевшего свободы, нанести побои, причинить вред здоровью либо лишить потерпевшего жизни. Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества заключается в обещании в случае неисполнения требования о совершении сделки или отказе от ее совершения воздействовать на имущество потерпевшего, так что оно прекратит свое физическое существование либо будет полностью или частично непригодно для использования по целевому назначению. Угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, заключается в обещании в случае неисполнения требований виновного лица сообщить ограниченному или широкому кругу лиц такие сведения, распространение которых повлечет наступление неблагоприятных последствий для потерпевшего или его близких. Обязательным условием наступления ответственности является отсутствие признаков вымогательства. Субъективная сторона – прямой умысел. Субъект преступления – вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Квалифицирующие признаки – совершение деяния: – с применением насилия; – организованной группой. Разграничение с вымогательством проводится по следующим моментам: – предметом принуждения выступает сделка в ее гражданско-правовом понятии. В вымогательстве предметом является чужое имущество, право на имущество или действия имущественного характера. Последние могут включать в себя и совершение возмездных сделок, что, однако, не характерно для вымогательства; – вымогательство преследует корыстную цель. В принуждении к совершению сделки виновный хотя и может руководствоваться корыстными мотивами, однако не стремится к безвозмездности заключаемой сделки. Главная его цель – добиться, чтобы сделка была заключена. Условия сделки в принуждении не конкретизируются.

55. Незаконное использование товарного знака. Объект:нормальная предпринимательская деятельностьПредметом преступления по ч. 1 ст. 180 УК выступают: 1) чужой товарный знак; 2) чужой знак обслуживания; 3) чужое наименование места происхождения товара; 4) сходные с ними обозначения для однородных товаров. Субъект: общий с 16 лет Объективная сторона:Использование товарного знака. Субъективная сторона: прямой умысел (мотив корысть, цель личная заинтересованность)

56. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Предметом преступного посягательства могут выступать сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну. Понятие коммерческой тайны дается в ст. 139 ГК РФ. Признаки коммерческой тайны: 1) сведения, включенные в нее, носят коммерческий характер, то есть владелец тайны из факта обладания ею извлекает экономическую выгоду или избегает возможных материальных потерь; 2) сведения, составляющие тайну, представляют ценность в силу того, что они неизвестны третьим лицам; 3) они являются закрытыми сведениями, то есть с ними не может ознакомиться любой желающий; 4) конфиденциальность сведений охраняется их владельцами и лицами, на законном основании допущенными к тайне. Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, установлен в постановлении Правительства РФ № 35 от 5 декабря 1991 г. К ним относятся: учредительные документы и документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью; сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности; иные сведения, если они необходимы для проверки правильности начисления и уплаты налогов; документы о платежеспособности, сведения о численности и составе работающих и т.д. Банковская тайна – это разновидность служебной или коммерческой тайны. Ее понятие дано в ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» . Она включает в себя тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Банковскую тайну могут составлять и иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. В иные сведения может входить, например, конфиденциальная информация, полученная банком по планировавшемуся, но не состо-явшемуся по каким-либо причинам кредитному договору. Объективная сторона ч. 1 ст. 183 УК состоит в собирании названных сведений указанными в диспозиции статьи способами: 1) путем похищения документов; 2) путем подкупа; 3) путем угроз; 4) иным не-законным способом. Собирание сведений представляет процесс их поиска, обнаружения или накапливания у лица, не допущенного к обладанию коммерческой или банковской тайной, незаконными

57. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Непосредственный объект – общественные отношения в сфере оборота денег или ценных бумаг. Предметом преступления являются: – деньги – банковские билеты ЦБР, металлические монеты; – ценные бумаги – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Указанные предметы должны обладать совокупностью следующих признаков: – подделываться могут только находящиеся в обращении деньги и ценные бумаги или же изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обязательному обмену на деньги или ценные бумаги, находящиеся в обращении; – предметы должны быть поддельными, т. е. фальшивыми, ненастоящими. Способ подделки квалифицирующего значения не имеет; – уровень подделки должен быть достаточно высок. Объективная сторона заключается в изготовлении или в сбыте поддельных банковских билетов ЦБР, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. Состав преступления образует как частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг. При решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ, необходимо установить, являются ли денежные купюры, монеты или ценные бумаги поддельными и имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. В тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество. Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т. п. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных следует квалифицировать по ст. 30 и 186 УК РФ. Субъективная сторона – прямой умысел. Отсутствие при изготовлении цели сбыта исключает уголовную ответственность. Субъект преступления – общий. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные.

59. Неправомерные действия при банкротстве. Непосредственным объектом является порядок проведения процедуры банкротства. (ст. 195 УК РФ) Объективная сторона преступления, предусмотренного ч.1 статьи, состоит: – в сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; – в передаче имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества; – в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. По ч. 2 статьи ответственность наступает за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам. Состав – материальный. Субъективная сторона – прямой умысел. Субъект преступления – руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель. Часть 3 устанавливает ответственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, которое может осуществляться любыми способами, в том числе путем: – уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей; – уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации

60. Преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство. Непосредственным объектом является порядок проведения процедуры банкротства. Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) Объективная сторона заключается в преднамеренном банкротстве, под которым понимается совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Деяние является уголовно наказуемым только в случае причинения крупного ущерба. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, а также личными интересами или интересами других лиц в случае, если деяние было совершено индивидуальным предпринимателем. Субъект преступления – руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель. Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) и Объективная сторона – состоит в фиктивном банкротстве, под которым понимается заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Состав преступления – материальный. Субъект преступления – руководитель или учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель.

61. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или с организации. Неисполнение обязанностей налогового агента. Непосредственный объект – порядок уплаты налогов. Предмет преступления – налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ) Предметом преступления являются налоги и сборы, взимаемые с физического лица. Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, которое осуществляется путем: – непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным; – включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Под включением в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах следует понимать умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов. Уголовно наказуемым деяние будет только в случае, если имело место уклонение от уплаты налогов и сборов в крупным размере, а по ч. 2 – в особо крупном размере. Понятие крупного и особо крупного размера дано в примечании к ст. 198 УК РФ. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Субъектом преступления является физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в целях исчисления и уплаты налога в органы налоговой службы декларацию о доходах. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ) Предмет преступления – налоги и сборы, взимаемые с организаций в соответствии с НК РФ. К организациям относятся все указанные в налоговом законодательстве плательщики налогов, за исключением физических лиц. Способы совершения преступления, предусмотренного данной статьей, аналогичны способам, указанным в ст. 198 УК РФ. Субъекты преступления – руководитель организации-налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также иные служащие организации-налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения.

62. Коммерческий подкуп. ст.204 УК РФНезаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением -Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, Незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением -Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, если они:а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; в) сопряжены с вымогательством, Примечание. Лицо, совершившее деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.Объект: интересы службы в коммерческих и иных организацияхСубъект: Общий с 16 или спец. спец. Лицо выполняющее управленческие функцииОбъективная сторона: действиеСубъективная сторона: прямой умысел

63. Террористический акт. ст.205 УК РФ Совершение взрыва, поджога или иных действий, устрашающих население и создающих опасность гибели человека, причинения значительного имущественного ущерба либо наступления иных тяжких последствий, в целях воздействия на принятие решения органами власти или международными организациями, а также угроза совершения указанных действий в тех же целях - Те же деяния, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору; в) с применением огнестрельного оружия, - Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они совершены организованной группой либо повлекли по неосторожности смерть человека или иные тяжкие последствия, а равно сопряжены с посягательством на объекты использования атомной энергии либо с использованием ядерных материалов, радиоактивных веществ или источников радиоактивного излучения либо ядовитых, отравляющих, токсичных, опасных химических или биологических веществ, - Примечание. Лицо, участвовавшее в подготовке акта терроризма, освобождается от уголовной ответственности, если оно своевременным предупреждением органов власти или иным способом способствовало предотвращению осуществления акта терроризма и если в действиях этого лица не содержится иного состава преступления. Объект:общественная безопасность Субъект: спец. Лицо с 14 лет Объективная сторона: взрыв, поджег, иные действия создающие опасность гибели людей или причинения значительного ущерба, наступление иных общественно опасных последствий Субъективная сторона:умысел прямой (цель нарушение обществ. Безопасности)

64. Содействие террористической деятельности.

65. Захват заложника. ст.206 УК РФЗахват или удержание лица в качестве заложника, совершенные в целях понуждения государства, организации или гражданина совершить какое-либо действие или воздержаться от совершения какого-либо действия как условия освобождения заложника, -Те же деяния, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору;в) с применением насилия, опасного для жизни или здоровья;г) с применением оружия или предметов, используемых в качестве оружия;д) в отношении заведомо несовершеннолетнего;е) в отношении женщины, заведомо для виновного находящейся в состоянии беременности;ж) в отношении двух или более лиц;з) из корыстных побуждений или по найму, -Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они совершены организов