Объем дисциплины (модуля)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Б3.в.дв.10 «Правовое регулирование
Налоговых отношений»
по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика»
Профиль «Налоги и налогообложение»
бакалавр
квалификация
очная, заочная форма обучения
Ростов-на-Дону, 2016 г.
Автор – составитель:
к.ю.н., доцент кафедры
административного и служебного права,
доцент ________________ Завгородняя Л.В.
РАССМОТРЕНА И РЕКОМЕНДОВАНА для использования в учебном процессе кафедрой
административного и служебного права
Протокол от «29» июня 2016 г. №6
Заведующий кафедрой
административного и служебного права
д.ю.н., профессор ________________ Шмалий О.В.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цель и задачи дисциплины (модуля)
2. Планируемые результаты обучения по дисциплине (модулю)
3. Место дисциплины (модуля) в структуре ОП ВО
4. Объем дисциплины (модуля)
5. Содержание и структура дисциплины (модуля)
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)
7. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля)
8. Фонд оценочных средств промежуточной аттестации по дисциплине (модулю)
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)
10. Материально-техническое и программное обеспечение дисциплины (модуля)
Цель и задачи дисциплины
Цель изучения учебной дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» состоит в формировании у студентов знаний и практических навыков в части правовых основ, регулирующих отношения по введению, установлению, взиманию, налогов и сборов, отношения по реализации налогового контроля, по защите прав налогоплательщиков, по привлечению участников налоговых отношений к ответственности за нарушение норм законодательства о налогах и сборах.
Задачамидисциплины являются:
- изучение правовых основ налогообложения в Российской Федерации;
- формирование у студентов знаний о правовом положении налоговых и иных органов в налоговой сфере, правовом положении налогоплательщиков и налоговых агентов, как участников налоговых отношений;
- практическое овладение навыками обобщения законодательных и нормативных документов, регулирующих налогообложение в Российской Федерации.
Планируемые результаты обучения по дисциплине
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций: ОК-6, ПК-2.
Таблица 1
| Код компетенции | Содержание компетенции | Планируемые результаты обучения по дисциплине |
| ОК-6 | способность использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности | Знать: З1- нормы налогового законодательства; З2- порядок и механизм регулирования налоговых отношений. |
| Уметь: У1 - применять нормы налогового законодательства; У2 - охарактеризовать противоправное поведение участника налоговых правоотношений, как налоговое правонарушение, квалифицировать данное деяние. | ||
| Владеть: В1 - навыками работы с налоговым законодательством; В2 - навыками квалификации налоговых правонарушений, определения размера санкций за совершения налогового правонарушения. | ||
| ПК-2 | способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов | Знать: З1- нормы налогового законодательства; З2- основные правовые категории, понятия и термины, характеризующие налоговые отношения. |
| Уметь: У1 - анализировать возможные варианты применения налогового законодательства; У2 - ориентироваться в особенностях правового регулирования налогообложения различных видов деятельности. | ||
| Владеть: В1 - навыками работы с налоговым законодательством; В2 - навыками изменения срока исполнения налоговой обязанности, реализации способа обеспечения налоговой обязанности. |
Место дисциплины (модуля) в структуре ОП ВО
Дисциплина б3.в.ОД.13 «Правовое регулирование налоговых отношений» является дисциплиной по выбору вариативной части профессионального цикла учебного плана подготовки бакалавров по направлению 38.03.01 «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение».
Дисциплина изучается на 2 курсе в 4 семестре для очной формы обучения и на 3 курсе в 5 семестре для заочной формы обучения.
Перечень дисциплин, которые должны быть изучены ранее: «Налоги и налогообложение», «Право» и др.
Изучение дисциплины влияет на квалификационные качества студента, его профессиональные компетенции по направлению «Налоги и налогообложение».
Объем дисциплины (модуля)
Для изучения дисциплины предусмотрено 4 з.е. (144 часов). На контактную работу с преподавателем отведено 36 академических часов для студентов, осваивающих программу по очной форме обучения и 12 академических часов для студентов, осваивающих программу по заочной форме обучения. На самостоятельную работу выделено 72 академических часа для студентов, осваивающих программу по очной форме обучения и 123 академических часа для студентов, осваивающих программу по заочной форме обучения. Промежуточная аттестация проводится в форме экзамена.
Таблица 2
| Вид учебных занятий и самостоятельная работа | Объём дисциплины, час | ||||||||||||
| Всего | Семестр (триместр), курс* | ||||||||||||
| Очная форма обучения | |||||||||||||
| Контактная работа обучающихся с преподавателем | |||||||||||||
| лекционного типа (Л) | |||||||||||||
| лабораторные работы (практикумы) (ЛР) | |||||||||||||
| практического (семинарского) типа (ПЗ) | |||||||||||||
| контролируемая самостоятельная работа обучающихся (КСР) | |||||||||||||
| Самостоятельная работа обучающихся (СР) | |||||||||||||
| Промежуточная аттестация | форма | экз | |||||||||||
| час. | |||||||||||||
| Общая трудоёмкость (час./з.е.) | 144/4 | ||||||||||||
| Заочная форма обучения | |||||||||||||
| Контактная работа обучающихся с преподавателем | |||||||||||||
| лекционного типа (Л) | |||||||||||||
| лабораторные работы (практикумы) (ЛР) | |||||||||||||
| практического (семинарского) типа (ПЗ) | |||||||||||||
| контролируемая самостоятельная работа обучающихся (КСР) | |||||||||||||
| Самостоятельная работа обучающихся (СР) | |||||||||||||
| Промежуточная аттестация | форма | экз. | |||||||||||
| час. | |||||||||||||
| Общая трудоёмкость (час./з.е.) | 144/4 |
*Примечание – семестр (триместр) – для очной формы обучения, курс – для заочной формы обучения.
Содержание и структура дисциплины (модуля)
Таблица 3
Содержание дисциплины (модуля)
| № п/п | Наименование тем (разделов) | Содержание тем (разделов) | Коды компетенций | Коды ЗУН (в соответствии с табл. 1) |
| Тема 1 | Налоговые отношения как предмет правового регулирования | Понятие и особенности налоговых отношений. Признаки и виды налоговых отношений. Источники правового регулирования налоговых отношений. | ОК-6 ПК-2 | З1, У1, З2, У2 |
| Тема 2 | Нормы налогового права. Налоговое законодательство Российской Федерации | Понятие и основные признаки нормы налогового права. Норма налогового права и налоговое правоотношение. Структура нормы налогового права. Действие нормы налогового права во времени, пространстве и по кругу лиц. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ как основной источник налогового права. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления в сфере налоговых правоотношений. | ОК-6 ПК-2 | З1, У1, В2 З1, У1, В1 |
| Тема 3 | Субъекты налоговых отношений | Публичные субъекты налоговых отношений. Правовое положение налоговых органов. Частные субъекты налоговых отношений. Правовое положение налогоплательщиков. Правовое положение налоговых агентов. | ОК-6 ПК-2 | З1, У1 З2, У1, В1 |
| Тема 4 | Исполнение обязанности по уплате налогов | Общий порядок возникновения обязанности по уплате налогов. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Порядок уплаты налога. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов. | ОК-6 ПК-2 | З1, З2, У1, В1 З2, У2, В1 |
| Тема 5 | Изменение срока исполнения налоговой обязанности | Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве. Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. | ОК-6 ПК-2 | З1, З2, У1, В1 З1, У1, В2 |
| Тема 6 | Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности | Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества как способ обеспечения налоговой обязанности. Банковская гарантия. Поручительство в налоговых правоотношениях. Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества в налоговом праве. | ОК-6 ПК-2 | З1, У1, В1 З2, У2 |
| Тема 7 | Контроль в налоговых отношениях | Понятие налогового контроля. Объекты, предметы налогового контроля.Методы налогового контроля. Формы налогового контроля. Порядок постановки на учет и снятия с учёта налогоплательщиков. Налоговые проверки – основная форма проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Оформление результатов налогового контроля. Порядок вынесения решения по итогам налогового контроля. Порядок исполнения решения по итогам налогового контроля | ОК-6 ПК-2 | З1, В1 З1, У1, В1 |
| Тема 8 | Ответственность за нарушение налогового законодательства | Понятие и состав налогового правонарушения Виды налоговых правонарушений по Налоговому Кодексу Административная ответственность за нарушения налогового законодательства Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства | ОК-6 ПК-2 | З1, У2, В2 З2, У1 |
| Тема 9 | Защита прав налогоплательщиков | Административный порядок защиты прав налогоплательщиков Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков | ОК-6 ПК-2 | З1, У1, В1 З2, У1 |
Таблица 4