Примеры тестовых заданий

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему на­логи, в федеративном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

б) на общегосударственные и местные.

2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:

а) единица обложения;

б) налоговая база;

в) исчисленная сумма налога;

г) налоговый оклад.

3. Использование налогов в качестве встроенного стаби­лизатора экономики способствует:

а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

б) увеличению доходов бюджета;

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

4. Не относится к прямым реальным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на игорный бизнес;

в) единый налог на вмененный доход;

г) земельный налог.

5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица обложения.

6. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообло­жения в конечном итоге, – это:

а) налогоплательщик;

б) носитель налога;

в) налоговый агент;

г) сборщик налога.

7. Налоговыми резидентами в Российской Федерации яв­ляются:

а) организации, зарегистрированные в Российской Фе­дерации в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) физические лица, находящиеся в Российской Феде­рации не менее 183 дней в течение 12 следующих под­ряд месяцев;

в) физические лица, находящиеся в Российской Феде­рации не более 183 дней в течение 12 следующих под­ряд месяцев;

г) организации, имеющие источники доходов в Россий­ской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следу­ющих подряд месяцев.

8. Признаки юридического характера, которые обосновы­вают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период.

9. С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога является обязательным:

а) предмет налога;

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

г) единица обложения.

10. Под налогом понимается:

а) коллективно безэквивалентный платеж;

б) индивидуально безвозмездный платеж;

в) индивидуально возмездный платеж;

г) коллективно возмездный платеж.

11. Период времени применительно к отдельным нало­гам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:

а) календарный год;

б) отчетный период;

в) налоговый период;

г) финансовый год.

12. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на землю;

в) налог с имущества организаций;

г) налог на добавленную стоимость

13. Налоговый оклад - это:

а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;

б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;

в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюд­жет по одному налогу;

г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюд­жет по всем налогам.

14. Из перечисленных налогов не относится к прямым лич­ным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог с владельцев автотранспортных средств;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на доходы банков.

15. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:

а) акцизы на алкогольную продукцию;

б) налог с продаж;

в) таможенная пошлина;

г) фискальная монополия.

16. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

а) на закрепленные и регулирующие;

б) на федеральные, региональные и местные.

17. Все неустранимые сомнения российского налогового за­конодательства трактуются в пользу:

а) государства;

б) налоговых органов;

в) налогоплательщика;

г) по усмотрению суда.

18. На каждую единицу обложения определен фиксирован­ный размер налога, если налоговая ставка:

а) адвалорная;

б) твердая;

в) прогрессивная;

г) регрессивная.

19. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:

а) объекта налогообложения;

б) налогового периода;

в) налоговой льготы;

г) срока уплаты налога.

20. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать на­логи, - это:

а) носитель налога;

б) налогоплательщик.

21. Признаки фактического характера, которые обосновы­вают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период.

22. По органу, устанавливающему и конкретизирующему на­логи, в унитарном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

б) на общегосударственные и местные.

23. Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

24. Объектом обложения НДС признаются следующие опе­рации:

а) передача имущества государственных и муниципаль­ных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для соб­ственного потребления;

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

25. Местом реализации работ (услуг) признается террито­рия Российской Федерации, если:

а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации;

б) индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;

в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории Российской Федерации.

26. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализа­ции товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год.

27. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а) 10%, 18%, 20%;

б) 0%, 10%, 16%;

в) 0%, 10%; 18%.

г) 0%, 18%, 20%

28. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Феде­рации, устанавливаются:

а) НК РФ;

б) Бюджетным кодексом РФ;

в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;

г) Минэкономразвития РФ, Федеральной таможенной службой.

29. В соответствии с НК РФ акцизы являются налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным;

г) федеральным и региональным.

30. Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямых личных;

б) прямых реальных;

в) косвенных;

г) рентных.

31. Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций.

32. К подакцизным товарам относятся:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) изделия из натурального меха.

33. Объектом обложения акцизами признаются следующие операции:

а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в каче­стве натуральной оплаты труда;

в) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакциз­ных товаров;

г) передача произведенных подакцизных товаров в структу­ре организации для производства не подакцизных товаров.

34. Не подлежат обложению акцизами следующие операции:

а) ввоз подакцизных товаров на таможенную террито­рию Российской Федерации;

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории Российской Федерации;

в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (ма­териалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов);

г) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.

35. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а) установлены специфические по всем товарным группам;

б) установлены как специфические, так и адвалорные;

в) установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;

г) могут дифференцироваться внутри товарной группы.

36. Налоговым периодом по акцизам признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

г) полугодие.

37. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инве­стициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособлен­ные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Феде­рации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджет­ные), являющиеся юридическими лицами по законода­тельству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

38. Платеж по налогу на прибыль зачисляется в бюджет:

а) федеральный;

б) региональный и местный;

в) федеральный и региональный;

г) федеральный и региональный и местный;

39. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

40. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

41. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

а) косвенным налогом;

б) прямым налогом;

в) прямым личным налогом.

42. Ставка НДФЛ зависит:

а) от размера налоговой базы;

б) вида дохода;

в) налогового статуса физического лица;

г) величины совокупного годового дохода.

43. Плательщиками НДФЛ в Российской Федерации при­знаются:

а) граждане Российской Федерации;

б) иностранные граждане и лица без гражданства;

в) налоговые резиденты Российской Федерации и на­логовые нерезиденты Российской Федерации;

г) все перечисленные выше лица.

44. Согласно НК РФ, налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица:

а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

б) граждане Российской Федерации;

в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году в те­чение 12 следующих подряд месяцев.

45. К доходам, полученным от источника в Российской Федерации, относятся:

а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;

б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятель­ность в Российской Федерации через постоянное пред­ставительство;

в) доход налогового резидента, полученный на террито­рии Российской Федерации в виде дивидендов от уча­стия в деятельности иностранной организации;

г) все перечисленные выше доходы.

46. Объектом обложения по НДФЛ является:

а) выручка от реализации;

б) чистая прибыль;

в) доход;

г) все перечисленные выше доходы.

47. Объектом обложения для физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации признаются:

а) доходы, полученные от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации;

б) только доходы, полученные от источников в Россий­ской Федерации;

в) только доходы, полученные от источников за преде­лами Российской Федерации.

48. При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

а) только в денежной форме;

б) денежной, натуральной формах;

в) денежной, натуральной формах и в виде материаль­ной выгоды.

г) все перечисленные выше доходы.

49. Доход физического лица – налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

50. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) финансовый год.

51. Вычеты по НДФЛ уменьшают:

а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;

б) величину налоговой базы;

в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.

52. Плательщиком транспортного налога не является:

а) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в Российской Федерации;

б) российский гражданин, имеющий автомобиль, заре­гистрированный в США;

в) филиал организации, не имеющий отдельного балан­са и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;

г) физическое лицо, получившее катер в наследство.

53. Транспортный налог является:

а) региональным;

б) федеральным;

в) местным;

г) целевым налоговым платежом.

54. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

а) только в пределах ставки, установленной в главе НК РФ;

б) увеличив не более чем в 10 раз ставку, установленную в НК РФ;

в) уменьшив более чем 10 раз ставку, установленную в НК РФ;

г) увеличив менее чем в 10 раз ставку, установленную в НК РФ.

55. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

а) налоговую базу;

б) льготы по налогу;

в) объекты налогообложения.

56. Местные органы власти при установлении транспорт­ного налога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

б) ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

г) льготы по налогу;

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Налоговое право РФ: понятие, предмет и метод правового регулирования, система.

2. Источники налогового права РФ. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика Налогового кодекса РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.

3. Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета.

4. Общеправовые принципы, их отражение в налоговом праве.

5. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.

6. Отраслевые принципы налогового права.

7. Нормы налогового права РФ: понятие, особенности, виды.

8. Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах может вступить в силу.

9. Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

10. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.

11. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков и налоговых органов, как субъектов налогового права. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений.

12. Налоговые правоотношения, их виды и особенности. Субъекты налоговых правоотношений, их субъективные права и обязанности. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц.

13. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.

14. Виды налогов и основания для их классификации.

15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный. Факультативные элементы юридического состава налога.

16. Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога. Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Лицо, исчисляющее налог. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.

17. Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Юридический состав сбора. Распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.

18. Момент исполнения обязанности по уплате налога.

19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).

20. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

21. Основания для принудительного взыскания налога.

22. Требование об уплате налога. Взыскание налога в бесспорном и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление). Пресекательные сроки в рамках принудительного взыскания налога, их соотношение с непресекательными сроками.

23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

24. Налоговый контроль: понятие, цель, формы.

25. Учет организаций и физических лиц.

26. Налоговые проверки. Выездная и камеральная налоговые проверки (основания и общие правила проведения, сроки, оформление результатов). Решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

27. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

28. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

29. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

30. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.

31. Основные способы защиты прав обязанных лиц. Обжалование нормативных актов. Обжалование ненормативных актов (действий, бездействия) в административном и в судебном порядке (сроки, процедура). Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах.

32. Налог на добавленную стоимость.

33. Акцизы.

34. Налог на доходы физических лиц.

35. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

36. Налог на прибыль организаций.

37. Налог на добычу полезных ископаемых.

38. Водный налог.

39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

40. Государственная пошлина.

41. Налог на имущество организаций.

42. Налог на игорный бизнес.

43. Транспортный налог.

44. Земельный налог.

45. Налог на имущество физических лиц.

46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

47. Упрощенная система налогообложения.

48. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

49. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

50. Патентная система налогообложения.

Лютова Ольга Игоревна

НАЛОГОВОЕ ПРАВО