Анализ ликвидности баланса. Содержание

Содержание

Введение
1. Анализ внешних условий деятельности
2. Анализ внутренних условий деятельности
3. Анализ рынков предприятия
4. Анализ финансового состояния
4. 1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества
4.1.1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
4.1.2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника
4.1.3. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
4.2. Причины утраты платежеспособности
4.3. Анализ структуры баланса
4.3.1. Анализ структуры активов баланса
4.3.1.1. Анализ состояния внеоборотных активов
4.3.1.2. Анализ состояния оборотных активов
4.3.2. Анализ структуры пассивов баланса
4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества
4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника
5. Вывод о возможной безубыточной деятельности должника
6. Вывод о возможности(невозможности)восстановления платежеспособности должника
7. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства
8. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему

Введение

Финансовый анализ состояния ООО «ХХХ» проводился за период с 01.01.2007 года по 01.10.2009 года включительно, на основании предоставленных документов, расшифровок и пояснений руководства предприятия. В процессе анализа учитывались такие нормативные и рекомендательные документы как:

• Приказ Минфина РФ № 71, ФКЦБ РФ № 149 от 05.08.1996 г. «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».
• Постановление Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
• Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 г. № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния ООО «ХХХ» проведен на основании:

1. Бухгалтерской отчетности ("Бухгалтерский баланс" форма №1, "Отчет о прибылях убытках" форма № 2, "Отчет о движении капитала" форма № 3, "Отчет о движении денежных средств" форма № 4, "Приложение к бухгалтерскому балансу " форма № 5, пояснительные записки к годовым отчетам) за 2007 год, 2008 год и 9 месяцев 2009 года. (Сводная таблица данных бухгалтерских балансов в Приложении 1,2).Бухгалтерская отчетность за 2007 и 2008 годы подтверждена аудиторскими заключениями.

2. Регистров бухгалтерского и налогового учета, сформированных бухгалтерской программой «1С:»

3. Отчетов оценщиков

4. Учредительных документов, протоколов общих собраний участников

5. Договоров гражданско-правового характера

6. Положений об учетной политике Общества

7. Нормативных правовых документов

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества

Данные, использованные для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности представлены в:

Приложении № 1 (Данные статей бухгалтерского баланса за 2007-2009 годы),

Приложении №2 (Данные статей отчета о прибылях и убытках за 2007-2009 годы),

Приложении №3 (Расчетные данные по прибылям и убыткам по кварталам за 2007-2009 годы).

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса Общества заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. При этом анализируются абсолютные показатели.

В зависимости от скорости обращения в денежные средства, активы делятся на 4 группы:

1. Наиболее ликвидные активы А1 = стр.250+ стр.260

2. Быстрореализуемые активы А2= стр.240

3. Медленно реализуемые активы А3= стр.210+220+230+270

4. Трудно реализуемые активы А4=стр.190

Пассивы баланса по степени срочности их оплаты также образуют 4 группы:

1. Наиболее срочные обязательства П1= стр.620

2. Краткосрочные пассивы П2=стр.610+стр.660

3. Долгосрочные пассивы П3=стр.590+630+640+650

4.Постоянные пассивы П4=стр.490

Группировка статей баланса по группам представлена в таблице «Агрегированный баланс ООО «ХХХ» за 2007-2009 годы».

Показатели оптимального и фактического соотношения групп активов представлены в таблице «Фактическое соотношение». Отрицательное значение в таблице означает не соблюдение требований ликвидности.

За анализируемый период в Обществе наблюдается рост платежного недостатка наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств . С 3 квартала 2007 года показатель имеет отрицательное значение. В течении 2009 года поквартальное снижение показателя составляло 886 245 тыс. рублей, 168 4634 тыс. рублей, 2 166 513 тыс. рублей.

Быстрореализуемые активы за анализируемый период покрывают краткосрочные пассивы.

Медленно реализуемые активы за анализируемый период не покрывают долгосрочные обязательства Общества за весь период анализа.

В Обществе не соблюдались условия минимальной финансовой устойчивости (П4 > А4) за весь период анализа .

По результатам анализа можно сделать вывод, чтоусловия абсолютной ликвидности баланса Обществом не достигаются.