Анализ финансовой деятельности
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполнен за период 31.12.2012 – 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года (таблица 1).
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 –31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.) [9;10]
| Наименование статьи | |||
| АКТИВЫ | |||
| Денежные средства | 65 523 | 117 916,2 | 229 852,3 |
| Драгоценные металлы и камни | - | - | - |
| Средства в Национальном банке | 297 494,3 | 507 591,4 | 771 835,7 |
| Средства в банках | 307 773,5 | 188 255,5 | 290 039,3 |
| Ценные бумаги | 195 664,0 | 225 297,7 | 230 784,6 |
| Кредиты клиентам | 1 944 141,5 | 1 956 068,8 | 3 663 616,3 |
| Производственные финансовые активы | - | 213,5 | 240 101,4 |
| Долгосрочные финансовые активы | 18,7 | - | - |
| Основные средства и нематериальные активы | 48 137,4 | 83 035,9 | 197 044,1 |
| Имущество, предназначенное для продажи | 2 688,0 | 26,9 | 17,6 |
| Прочие активы | 20 126,1 | 42 207,6 | 151 697,9 |
| ИТОГО АКТИВЫ | 2 881 566,5 | 3 120 613,5 | 5 774 989,2 |
| ПАССИВЫ | |||
| Средства Национального банка | 156 972,7 | 72 266,7 | 154 221,2 |
| Средства банков | 1 539 421,6 | 179 976,2 | 1 125 053,7 |
| Средства клиентов | 893 925,4 | 2 444 290,6 | 3 405 604,7 |
| Ценные бумаги, выпущенные банком | 130 307,5 | 145 260,6 | 333 991,7 |
| Производственные финансовые обязательства | - | 114,3 | - |
| Прочие обязательства | 8 649,5 | 14 873,4 | 75 846,2 |
| Всего обязательства | 2 729 276,7 | 2 856 781,8 | 5 094 717,5 |
| Уставный фонд | 73 133,8 | 141 633,8 | 288 503,3 |
| Эмиссионный доход | - | - | - |
| Резервный фонд | 4 504,8 | 23 104,8 | 31 040,4 |
| Фонд переоценки статей баланса | 19 534,6 | 50 703,0 | 121 266,4 |
| Накопленная прибыль | 55 116,6 | 48 390,1 | 239 461,6 |
| Всего капитал | 152 289,8 | 263 831,7 | 680 271,7 |
| ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | 2 881 566,5 | 3 120 613,5 | 5 774 989,2 |
Активы и обязательства Группы представляются в консолидированной финансовой отчетности в порядке их ликвидности. Такое представление является более уместным, более информативным и более значимым, чем представление активов и обязательств с разбивкой по принципу долгосрочности и краткосрочности. Долгосрочными считаются активы и обязательства со сроком погашения свыше года.
Таблица 2
Отчёт о финансовых результатах ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 – 31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.) [9;10]
| Наименование статьи | |||
| Процентные доходы | 130 921,8 | 216 200,8 | 300 164,5 |
| Процентные расходы | 101 459,7 | 173 953,6 | 212 501,0 |
| Чистые процентные доходы | 29 462,1 | 42 247,2 | 87 663,5 |
| Комиссионные доходы | 36 507,6 | 78 743,5 | 126 635,9 |
| Комиссионные расходы | 14 527,5 | 12 324,4 | 24 556,5 |
| Чистые комиссионные доходы | 21 980,1 | 66 419,1 | 102 079,4 |
| Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и камнями | - | - | - |
| Чистые доходы по операциям с ценными бумагами | 61 293,4 | (474,6) | 3 601,9 |
| Чистые доходы по операциям с иностранной валютой | (5 638,0) | 28 766,5 | 74 413,5 |
| Чистые доходы по операциям с производственными финансовыми инструментами207 | (737,1) | (198) | 13 343,5 |
| Чистые отчисления в резервы | 13 859,3 | 34 852,7 | 32 752,1 |
| Прочие доходы | 2 314,7 | 3 560,7 | 7 392,3 |
| Операционные расходы | 41 289,1 | 86 215,8 | 160 410,4 |
| Прочие расходы | 6 396,7 | 14 095,5 | 26 297,3 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 47 130,1 | 5 156,9 | 69 034,3 |
| Налог на прибыль | 8 500,0 | - | 11 100,0 |
| Прибыль (УБЫТОК) | 38 630,1 | 5 156,9 | 57 934,3 |
ОАО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Другие дочерние компании ведут бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и требованиями применимого законодательства о компаниях той страны, в которой они расположены. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.
Таблица 3
Консолидированный отчет о финансовом положении на декабрь 2014 год
| (в тысячах рублей) | 31 декабря 2012 года | 31 декабря 2014 года | Отклонение в %. |
| Денежные средства и их эквиваленты | 89 010 534 | 157 978 050 | +77,48 |
| Обязательные резервы на счетах в центральных банках | 13 174 698 | 13 480 928 | +2,32 |
| Торговые ценные бумаги | 35 440 926 | 26 750 344 | -24,53 |
| Торговые ценные бумаги. переданные без прекращения признания | 19 746 403 | 42 243 403 | +113,9 |
| Средства в других банках | 72 409 898 | 92 454 394 | +27,68 |
| Кредиты и авансы клиентам | 738 328 288 | 952 445 799 | +29 |
| Инвестиции | 53 699 731 | 80 258 592 | +49,5 |
| Гудвил | 13 526 310 | 1 935 409 | -85,7 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | 747 817 | 447 168 | -40,21 |
| Отложенный налоговый актив | 2 947 145 | 1 339 345 | -54,56 |
| Итого по активам | 1 067 317 509 | 1 402 033 817 | +31,36 |
| Обязательства | |||
| Средства других банков | 83 465 101 | 162 515 046 | +94,71 |
| Средства клиентов | 624 118 133 | 839 637 053 | +34,53 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 158 733 775 | 172 390 567 | +8,6 |
| Синдицированные и прочие кредиты | 12 765 711 | 3 804 152 | -70,21 |
| Субординированные кредиты | 43 583 992 | 66 668 128 | +52,96 |
| Прочие финансовые обязательства | 28 044 878 | 17 538 296 | -37,47 |
| 11рочие обязательства | 7 080 531 | 7 160 834 | +1,13 |
| Текущие обязательства по налогу на прибыль | 1 159 657 | 380 009 | -67,23 |
| Отложенное налоговое обязательство | 360 703 | 229 592 | -36,34 |
| Итого по обязательствам | 959 312 481 | 1 270 323 677 | +32,42 |
Консолидированная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т.е. в российских рублях.
Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.