Анализ финансовой деятельности предприятия
Успешная организация производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности в целом отражается на финансовом состоянии предприятия на конец отчетного периода. Это возможно также при условии грамотного ведения бухгалтерского дела и тщательного анализа отчетов о финансовом положении предприятия.
Оценка финансовой деятельности является заключительной частью аналитической таблицы предприятия. Источником информации могут быть только данные бухгалтерского баланса на конец года и формы 2 «отчет о прибылях и убытках».
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.
Финансовая устойчивость – это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Платежеспособность – это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.
Таблица 5.1 – Оценка финансовой деятельности предприятия за 2009 год, тыс. руб.
| № | Показатель | Номер строки баланса | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Собственные средства предприятия | |||||
| Средства приравненные к собственным | 630+640+650-216 | -101 | |||
| Собственные оборотные средства | 490-190-(630+640+650-216) | -4587 | |||
| Долгосрочные обязательства | -2029 | ||||
| Собственные средства и долгосрочные заемные источники формирования средств (05)+(06) | - | ||||
| Краткосрочные заемные средства | |||||
| Величина источников формирования запасов (07)-(08) | - | -30037 | -26858 | ||
| Запасы | |||||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (5)-(10) | - | -52342 | -51662 | ||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (7)-(10) | - | -42013 | -43361 | -1348 | |
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент автономии |  | 0,59 | 0,63 | 0,04 | |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала |  | 0,67 | 0,59 | -0,08 | |
| Коэффициент маневренности |  | 0,056 | 0,137 | 0,09 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | | 0,056 | 0,137 | 0,09 | |
| Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия |  | 0,72 | 0,70 | -0,02 |
Продолжение таблицы 5.1
| Показатели ликвидности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности |  | 0,00002 | 0,00056 | 0,00054 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности |  | 0,05 | 0,06 | 0,01 | |
| Коэффициент текущей ликвидности |  | 1,4 | 1,5 | 0,1 | |
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность оборотного капитала, % |  | (19) | |||
| Рентабельность основных средств, % |  | ||||
| Рентабельность собственного капитала |  | ||||
| Доходность продаж, % |  |
Таблица 5.2 – Оценка финансовой деятельности предприятия за 2010 год, тыс. руб.
| № | Показатель | Номер строки баланса | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Собственные средства предприятия | |||||
| Средства приравненные к собственным | 630+640+650-216 | -281 | |||
| Собственные оборотные средства | 490-190-(630+640+650-216) | ||||
| Долгосрочные обязательства | -168 | ||||
| Собственные средства и долгосрочные заемные источники формирования средств (05)+(06) | - | ||||
| Краткосрочные заемные средства | |||||
| Величина источников формирования запасов (07)-(08) | - | -26858 | -22283 |
Продолжение таблицы 5.2
| Запасы | |||||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (5)-(10) | - | -51662 | -51776 | -114 | |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (7)-(10) | - | -43361 | -43643 | -282 | |
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент автономии | | 0,63 | 0,65 | 0,02 | |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | | 0,59 | 0,55 | -0,04 | |
| Коэффициент маневренности | | 0,14 | 0,18 | 0,04 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | | 0,14 | 0,18 | 0,04 | |
| Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия | | 0,70 | 0,71 | 0,01 | |
| Показатели ликвидности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | | 0,00056 | 0,00005 | -0,00051 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | | 0,060 | 0,058 | -0,002 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | | 1,5 | 1,6 | 0,1 | |
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность оборотного капитала, % | | 8,48 | |||
| Рентабельность основных средств, % | | 11,47 | |||
| Рентабельность собственного капитала | | 8,3 | |||
| Доходность продаж, % | | 7,62 |
Таблица 5.3 – Оценка финансовой деятельности предприятия за 2011 год, тыс. руб.
| № | Показатель | Номер строки баланса | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования | |||||
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Собственные средства предприятия | |||||
| Средства приравненные к собственным | 630+640+650-216 | -5253 | |||
| Собственные оборотные средства | 490-190-(630+640+650-216) | ||||
| Долгосрочные обязательства | |||||
| Собственные средства и долгосрочные заемные источники формирования средств (05)+(06) | - | ||||
| Краткосрочные заемные средства | -4988 | ||||
| Величина источников формирования запасов (07)-(08) | - | -22283 | -562 | ||
| Запасы | |||||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (5)-(10) | - | -51776 | -51527 | ||
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (7)-(10) | - | -43643 | -34044 | ||
| Показатели финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент автономии | | 0,65 | 0,81 | 0,16 | |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | | 0,55 | 0,23 | -0,32 | |
| Коэффициент маневренности | | 0,27 | 0,68 | 0,41 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | | 0,27 | 0,68 | 0,41 | |
| Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия | |
Продолжение таблицы 5.3
| Показатели ликвидности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | | 0,00005 | 0,00385 | 0,00380 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | | 0,058 | 0,052 | -0,006 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | | 1,60 | 20,7 | 0,47 | |
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность оборотного капитала, % | | 9,74 | |||
| Рентабельность основных средств, % | | 5,04 | |||
| Рентабельность собственного капитала | | 4,63 | |||
| Доходность продаж, % | | 9,41 |
Таблица 5.4 – Данные о собственных средствах и балансе предприятия, тыс. руб
| Показатели | 2009 год | 2010 год |
| Собственные средства предприятия (490) | ||
| Баланс (700) |
На основании приведенных данных необходимо определить влияние на отклонение коэффициента автономии от изменений собственных средств и баланса предприятия.
1. Факторная модель коэффициента автономии:
Коэффициента автономии равен:
2009 год: 
2010 год: 
2. Расчет влияния факторов на коэффициент автономии, с помощью способа цепной подстановки.
1) 
2) 
3) 
Влияние на коэффициент автономии изменения баланса предприятия:
Влияние на коэффициент автономии изменения собственных средств предприятия:
Общее влияние:
3. Обобщающая таблица влияния факторов.
| Факторы | Размер влияния | Удельный вес,% |
| Собственные средства предприятия (490) | +0,06 | |
| Баланс (700) | -0,04 | |
| Итого | +0,02 |
4. Вывод: по сравнению с 2009 годом, в 2010 году увеличились собственные средства и баланс предприятия, за счет чего коэффициент автономии увеличился на 0,02 или на 3.17%.
За счет роста собственных средств предприятия на 7006 тыс. руб., коэффициент автономии повысился на 0,06. Повышение баланса способствовало снижению коэффициента автономии на 0,04.
Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Следует отметить, что нормативная величина коэффициента автономии более или равна 0,6. Кроме того, чем выше коэффициент автономии, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. А значит, чтобы коэффициент автономии был выше, следует акцентировать внимание на повышении собственных средств предприятия и понижении обязательств.
Выводы: Учхозу пригородному будет более выгодно производить свою продукцию и перерабатывать говядину,чем продавать сырье за более низкую цену. Более рентабельно выпускать полуфабрикаты,свои колбасы,сосиски,так как продукция всегда востребована и в целом очень выгодна. Проведя анализ мы видем,что по-сравнению с 2009 годом,в 2011 году валовая продукция увеличилась. Так же видем,что прирост увеличился,по-сравнению в 2010 году. По-сравнению с 2009 годом темпы роста производительности труда возрасли,чистая прибыль увеличилась. Это все говорит о том,что производить самим говядину рентабельно.