Тема 8. Анализ финансовой деятельности страховщика.

Цель: изучение анализа финансово-экономической деятельности страховщика.

Контрольные вопросы:

1. Виды рисков и их оценка.

2. Характеристика стихийных бедствий и катастроф.

3. Общая теория управления риском.

4. Страховое хозяйство России.

5. Страховое хозяйство других стран.

Решение задач из практикума № 2.

Темы для самостоятельного изучения

№	Темы	часы
1.	Экономическая сущность и функции страхования. Страхование как экономическая категория. Связь финансов и страхования. Отличительные признаки страховых отношений. Функции страхования.
2.	Классификация страхования. Социальное страхование в РФ. Формы социального страхования.
3.	Правовые основы страховой деятельности. Страховое законодательство Российской Федерации. Временные границы страховых отношений сторон. Договоры страхования по видам страхования. Ведомственные акты и нормативные документы страхового надзора.
4.	Организация страхового дела.Страховая услуга. Ее стоимость и потребительная стоимость. Современное состояние страхового рынка. Тенденции и перспективы его развития.
5.	Теоретические основы построения страховых тарифов. Особенности построения тарифов по страхованию жизни. Способы долгосрочных финансовых расчетов. Использование демографической статистики. Принципы тарифной политики. Расчеты тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования. Расчет основного тарифа, рисковой надбавки, тарифа-нетто, тарифа-брутто. Причины введения в тариф рисковой надбавки. Методики расчета тарифов; показатели, определяющие выбор той или иной методики. Показатели страховой статистики.
6.	Финансовая устойчивость страховщиков. Составляющие финансовой устойчивости страховщика. Понятие финансовой устойчивости и факторов её составляющих. Порядок расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика с целью анализа финансового положения. Расчет нормативного размера свободных активов для страховщиков, проводящих виды страхование иные, чем страхование жизни. План оздоровления финансового положения страховщика.
7.	Доходы, расходы, прибыль страховщика.Состав бухгалтерской отчетности страховщиков. Характеристика статей баланса и отчета о прибылях и убытках.
8.	Страховые резервы и их виды.Дополнительные страховые резервы. Методика формирования страховых резервов.
9.	Имущественное страхование. Страхование морского транспорта. Страхование карго. Страхование ответственности судовладельцев. Страхование контейнеров. Страхование перевозки грузов. Страхование технических рисков, строительно-монтажных рисков. Страхование имущественных интересов банков, предпринимательских рисков.
10.	Личное страхование. Понятие и классификация. Характеристика основных подотраслей и видов личного страхования. Личное страхование как фактор социальной стабильности общества.
11.	Страхование ответственности.Страхование профессиональной ответственности. Страхование ответственности перевозчиков. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.
12.	Страхование предпринимательских рисков.Развитие страхования предпринимательских рисков в России. Маркетинг в страховании. Конкуренция на страховом рынке России.
13.	Сущность и основы перестрахования. Необходимость и сущность перестрахования для выравнивания страховых сумм и сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности страховщика в соответствие с его финансовыми возможностями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Функции перестрахования. Договорное, обязательное или облигаторное перестрахование. Деление перестраховочных договоров на пропорциональные и непропорциональные.
14.	Риск и страхование. Группировка рисков (случайный риск, риск изменения расходов по убыткам, риск ошибок) и возможности перестраховщиков добиться компенсации колебаний (в отличие от прямых страховщиков).
15.	Мировое страховое хозяйство.Основные региональные страховые рынки мира. Становление и развитие страхового рынка ЕС. Интеграция российского страхового рынка в мировой страховой рынок. Участие иностранных страховых компаний в развитии страхования на территории России.
	Итого

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. Страховщик проводит страхование граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления риска Р = 0,05, средняя страховая сумма тыс. д. е., среднее страховое обеспечение тыс. д. е., количество договоров К_о=5000. Доля нагрузки в тарифной ставке Н_о = 30%, средний разброс страхового обеспече­ния тыс. д. е. Определить тарифную ставку со 100 д.е. страховой суммы (брутто-ставку).

Методика решения задачи: Т_н = Т_о + Т_р

Таблица зависимости коэффициента А от гарантии безопасности

У	0,84	0,9	0,95	0,98	0,9986
А	1,0	1,3	1,645	2,0	3,0

Задача 2. Произвести расчет брутто-ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х = 50) на срок 10 лет (n = 10) со страховой суммы 100 д.е. Доля нагрузки в структуре тарифа 30% (Н_о = 30%), процентная ставка в долях единицы 0,2.

Задача 3. Имущество страхователя стоимостью 350000 рублей застраховано у трех страховщиков соответственно на 100000 рублей, 130000 рублей и 120000 рублей. По страховому случаю получен ущерб на сумму 80000 рублей. Рассчитать сумму страхового возмещения каждым страховщиком.

Задача 4. По данным, опубликованным в статистическом сборнике «Экономическое обоснование и расчет средней тарифной ставки по добровольному медицинскому страхованию амбулаторного лечения», обращаемость работающего населения за амбулаторными услугами в год на 100 человек характеризуется следующим временным рядом, обладающим достаточно высокой статистической устойчивостью (коэффициент вариации менее 10%):

Годы
Число случаев	73,1	75,6	74,9

Рассчитать брутто-ставку.

Среднее число обращений к врачу оценивается значением 9,5 раз, при стоимости одного обращения, равной 50 д.е. (S_в):

Среднюю страховую сумму рассчитываем, исходя из необходимости обеспечения 25 обращений к врачу (Sстр).

Рисковую надбавку (Тр) определить по методике Росстрахнадзора на гарантию безопасности (0,98 при числе застрахованных N = 100).

Задача 5. Страховщик проводит страхование от несчастных случаев. Вероятность наступления страхового случая 0,04. Средняя страховая сумма 110 тыс. д.е. Среднее страховое возмещение 40 тыс. д.е. Количество заключенных договоров 6800. Доля нагрузки в тарифной ставке 22%. Среднее квадратическое отклонение 10 тыс. д.е. Определить тарифную ставку при гарантии безопасности 0,95.

Задача 6. Страховщик заключает договоры имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма = 800 тыс.д.е. Среднее страховое возмещение = 575 тыс. д. е. Количество договоров К_д = 12 000. Доля нагрузки в структуре тарифа Н_о == 30%. Данные о разбросе возможных страховых возмещении при наступлении страхового случая отсутствуют. Определить брутто-ставку (тарифную ставку) на 100 д.е. страховой суммы.

Задача 7. В результате страхового случая по договору страхования груза причинен ущерб в сумме 200 тыс. д. е. Страховая стоимость по договору страхования груза 400 тыс. д.е., страховая сумма 400 тыс. д. е., безусловная франшиза 50 тыс. д. е., расходы по уменьшению убытков при наступлении страхового случая 10 тыс. д. е., убытки от общей аварии, приходящейся на груз, 20 тыс. д. е. Договор был заключен «с ответственностью за все риски». Определить страховое возмещение по страховому случаю.

Задача 8. Пшеница застрахована по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет урожайности 17 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 70% причиненного убытка за недополучение урожая. Площадь посева 500 га. Фактическая урожайность пшеницы 15 ц с 1 га. Закупочная цена 80 тыс. д. е. за 1 ц. Определить размер ущерба, страховое возмещение.

Задача 9. Свекла застрахована по системе предельной ответственности исходя из нормативной стоимости yрожая 258 тыс. д. е. с 1 га. Фактическая стоимость урожая в сопоставимых ценах составила 251тыс. д.е. с 1 га. Площадь посева 400 га. Ущерб возмещается в размере 70%. Определить размер ущерба, страховое возмещение.

3адача 10. Определите страховое возмещение при страховании имущества по системе пропорциональной ответственности и системе первого риска на основе следующих данных: страховая оценка квартиры 120000 д.е.; страховая сумма 65 000 д.е.; материальный ущерб в результате несчастного случая 73 000 д.е.

Задача 11. Цена автомобиля 90 000 д.е. Он застрахован на сумму 60 000 д.е. сроком на один год. Ставка страхового тарифа 6% страховой суммы. В договоре присутствует пункт по франшизе. Франшиза безусловная и составляет 12% от величины убытка. В соответствии с этим в договоре предусмотрена скидка к тарифу в размере 4%. Автомобиль с места аварии был доставлен на СТО, при этом расходы владельца составили 1500 д.е.. Стоимость материалов по ремонту автомобиля 14 000 д.е. Оплата ремонтных работ 4000 д.е. Стоимость поврежденного двигателя, подлежащего замене, 30 000 д.е. Во время ремонта на автомобиль был поставлен более мощный двигатель стоимостью 40 000 д.е. В договоре страхования пункт о дополнительных затратах отсутствует. Определить фактическую величину убытка, величину страховой премии, размер страхового возмещения с учетом франшизы.

Задача 12. Имущество предприятия стоимостью 14 млн. д.е. застраховано в двух страховых организациях: у страховщика №1 на страховую сумму 10 млн. д.е., у страховщика № 2 на 4 млн. д.е. Ущерб по страховому случаю 9 млн. д. е. Определить, в каком размере возместит ущерб страхователю каждая страховая организация.

Задача 13. Рассчитать тарифные ставки страхования профессио­нальной ответственности аудиторов. Средняя страховая сумма 40 тыс. д. е., среднее возмещение при наступлении страхового случая 30 тыс. д. е. Экспертная оценка вероятности наступления страхового случая (q) — 0,03, количество договоров (n) — 30, вероятность не превышения возможных возмещений над собранными взносами (Y) — 2,0, доля нагрузки в структуре тарифа (f) — 35%, брутто-ставка — Т, нетто-ставка — Т_н, основная часть нетто-ставки — Т_o.

Задача 14. Страховая организация А занимается страхованием промышленных объектов от огня. За год было заключено 350 дого­воров (n). Убыточность страховой суммы q = 0,02; ΣР = 500 000 000 д. е. Найти размер собственного удержания для данной страховой организации.

Решение

Формула расчета собственного удержания такова:

Задача 15. Объект стоимостью 6 млн. д.е. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым — на сумму 2,5 млн. д. е., вторым — на сумму 2 млн. д. е., третьим — на сумму 1,5 млн. д. е. Страховым случаем (произошел пожар) объекту нанесен ущерб в сумме 1,8 млн. д. е. Определите размер выплаты страхователю каждым страховщиком.

Задача 16. Портфель страховщика складывается из трех однородных групп страховых рисков, имеющих оценку соответственно 400, 625, 800 млн. д. е. Предположим, что страховщик на основании актуарных расчетов определил максимальный уровень собственного участия (собственное удержание) в покрытии рисков в 500 млн. д. е. Квота составляет 20% страхового портфеля, переданного в перестрахование. Определить сумму, которую получит перестраховщик по однородным группам риска, и величину собственного участия цедента в покрытии риска.

Задача 17. Перестрахователь обязуется брать на собственное удержание 40% страховой суммы, а остальные 60% передать в пере­страхование. Лимит ответственности перестраховщика установлен в 150 000 д. е. Определить, как распределяется риск: а) 100 000 д.е.; б) 300 000 д. е.;

Задача 18. В договоре квотного перестрахования доля перестраховщика составляет 20% по каждому риску этого вида, но не более 25 тыс. д. е. по каждому случаю. Страховщик (цедент, перестрахователь) принял от страхователя три риска: на 100, 125, 150 тыс. д. е. По всем трем договорам произошли страховые сделки, повлекшие полное уничтожение объекта. Определить, сколько заплатит перестраховщик цеденту.

Задача 19. Рассчитаем резерв незаработанной премии по состоянию на 1 октября методом «pro rata temporis», представив его в таблице, если договоры А—Ж — договоры имущественного страхования.

Договор страхования	Базовая страховая премия	Срок действия договора, дней	Число дней с момента вступления договора в силу	Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика	Незаработанная премия
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
Итого

Задача 20. Рассчитать резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ) за год, если базовая страховая премия за квартал составила 387 400 000 д. е., РНП на начало квартала – 1549600 д. е., РНП на конец квартала – 1289800 д. е. Расчет осуществляется по формуле: РПНУ = (П+РНП_н-РНП_к) х 10 /100.

Задача 21. Рассчитать величину резерва заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) по страхованию имущества граждан, если в соответствии с данными журнала учета убытков:

· убытки, заявленные к возмещению за отчетный период – 50000 д. е.;

· убытки, неурегулированные со страховой суммой — 1500 000 д. е., размер убытка не рассчитан.

Задача 22. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября составляет 1,6 млн. д. е. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 900 тыс. д. е. и выплатил страховое обеспечение 980 тыс. д. е. Выкупных сумм 40 тыс. д. е. Доля нетто-ставки в струк­туре тарифа 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, 6,8%.

Определить величину резерва по страхованию жизни на 1 января.

Задача 23. Страховой организацией 5 августа заключен договор страхования имущества на срок до 5 июня следующего года. Стра­ховая брутто-премия — 180 тыс. д. е. Вознаграждение агента за за­ключение договора страхования — 10%. Определить незаработанную премию на 1 января по данному договору методом «1/24», «1/8», «pro rata temporis».

Задача 24. Необходимо выбрать наименее убыточный регион. Критерием выбора является минимальная величина следующих ко­эффициентов: частота страховых событий, коэффициент кумуляции риска, убыточность страховой суммы, тяжесть риска.

Данные для расчета: в регионе А число застрахованных объектов — 35 000 ед., страховая сумма (СС) застрахованных объектов (n) 160 млн. д. е., число пострадавших объектов (m) 11 000, число страхо­вых случаев (a) 8400 единиц, страховое возмещение (СВ) — 2,8 млн. д. е.

В регионе Б соответственно:

n = 10000, СC = 120 млн. д. е., m = 6000, а = 5400, СВ = 3,2 млн. д. е.

Задача 25. Используя коэффициент В. Коньшина, выберите наиболее финансово устойчивую страховую операцию. Исходные данные для расчета:

1. по страховой операции № 1: количество договоров страхования - 40000, средняя тарифная ставка — 0,0034 д.е. с 1 д.е. страховой суммы;

2. по страховой операций № 2: количество договоров страхования — 38000, средняя тарифная ставка — 0,0033 д. е. с 1 д. е. страховой суммы.

Задача 26. Доход страховщика за год составил 20 млн. д. е., расход 15 млн. д. е. Налоговых льгот нет. Найти чистую прибыль, после уплаты налога на прибыль.

Задача 27. Используя коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, надо выбрать наиболее финансово устойчивую страховую компанию.

Исходные данные: Страховая организация А имеет страховых платежей 60 млн. д. е. Остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода 5 млн. д. е., выплаты страхового возмещения 38 млн. д. е., расходы на ведение дела 6 млн. д. е. Страховая организация (Б) имеет страховых платежей 50 млн. д. е., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода 6 млн. д. е., выплаты страхового возмещения 22 млн. д. е., расходы на ведение дела 5 млн. д. е.

Задача 28. Имущество предприятия стоимостью 12 млн. руб. застраховано на один год у двух страховщиков: у страховщика № 1 на страховую сумму 8 млн. руб., страховщика № 2 – на 6 млн. руб. (двойное страхование). Ущерб по страховому случаю – 9,5 млн. руб.

Определите, в каком размере возместит ущерб страхователю каждая страховая компания.

Задача 29. Потребительским обществом взят кредит на сумму 2500 тыс. руб. на 6 месяцев. Годовая ставка за пользование кредитом – 20 %, тарифная ставка – 2,3%. Предел ответственности страховщика – 90%.

Рассчитайте величину страхового платежа по добровольному страхованию ответственности заемщика за непогашение кредита.

Задача 30. Объектстоимостью 5,5 млн. руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым – на 1,5 млн. руб., вторым – на 1млн. руб., третьим – на 3 млн. руб. Ущерб в результате страхового случая определен в сумме 1,8 млн. руб.

Определите размер выплаты страхователю каждым страховщиком.

Задача 31.Определите участие цедента и перестраховщика в покрытии рисков.

Портфель страховщика складывается из трех однородных групп страховых рисков, имеющих оценку 50, 100, и 150 млн. руб. Квота 30% страхового портфеля передана в перестрахование. Финансовые возможности собственного участия цедента в покрытии каждого риска – 70 млн. руб. Верхняя граница ответственности перестраховщика – 40 млн. руб.