Изменение системы посредников

ООО «Кабельные системы и технологии» занимается оптовой продажей кабельной продукции. Любая сделка между производителем и покупателем, приобретающим продукцию с целью ее перепродажи, является оптовой сделкой. Таким образом, оптовая торговля заключается в продаже товара любым лицам или организациям, которые не являются конечными потребителями. Основные потребители – юридические лица: ООО «Спецстрой», ООО «Монтажсервис, ООО «Спецавтоматика» и др. организации.

По результатам финансово-экономического анализа ООО«Кабельные системы и технологии» функционирует удовлетворительно, выявлен недостаток прибыли. В связи с высокой рыночной конкуренцией в данной отрасли предлагается оптимизировать систему заключения договоров, выбрать наиболее оптимальный и выгодный вариант закупки кабельной продукции. Сведем данные в таблицу 3.1.

На данный момент ООО«Кабельные системы и технологии» работает с 3 поставщиками: ОАО «УФИМКАБЕЛЬ» г.Уфа, ОАО «Кабель электросвязь»г. Москва, ООО «Паритет» г.Москва (посредническая фирма).

С ОАО «УФИМКАБЕЛЬ» г.Уфа работает на долгосрочной основе, ежемесячно поставляет 2 тонны алюминиевого кабеля по закупочной цене 20000 руб.за одну тонну, кабеля из меди 3 тонны по закупочной цене 22000руб., 3 тонны кабеля из железа по закупочной цене 26000 руб. Срок доставки составляет 1 день.

С ОАО «Кабель электросвязь г. Москва, работает по факту. В среднем ежемесячный объем поставки составляет: 3 тонны алюминиевого кабеля по закупочной цене 17000 руб. за одну тонну, 4 тонны кабеля из меди по закупочной цене 19000 руб., 4 тонны кабеля из железа по закупочной цене 22000 руб. Срок доставки составляет 3 дня.

С ООО «Паритет» г.Москва (посредническая фирма), работает по факту. В среднем ежемесячный объем поставки составляет: 3 тонны алюминиевого кабеля по закупочной цене 17500 руб. за одну тонну, 4 тонны кабеля из меди по закупочной цене 23000 руб., 4 тонны кабеля из железа по закупочной цене 23000 руб. Срок доставки составляет 4 дня.

Рассмотрим суммарные постоянные затраты ООО «Кабельные системы и технологии» (Таблица 3.1).

Таблица 3.1 Основные условия по заключению договоров с поставщиками

Название Факторы	Условия оплаты	Цена 1 тонны кабеля, руб.	Объем поставки	Срок заключения договора	Транспортные расходы, руб.	Складские помещения	Доставка товара	Телефонные переговоры, руб.
1. ОАО «УФИМКАБЕЛЬ» Г. Уфа 1 вид кабеля алюминиевый	безнал		2 тонны кабеля	Ежемесячно		Аренда	1 день	450 .
1.1. ОАО «УФИМКАБЕЛЬ» Г. УФа 2 вид - медь	По факту		тонны кабеля	Ежемесячно
1.2. ОАО «УФИМКАБЕЛЬ» Г. УФа 3 вид - железный	безнал		тонны кабеля	Ежемесячно
2. ОАО «Кабель электросвязь» г. Москва 1 вид - алюминиевый	безнал	17000 .	Примерно 3тонны	Ежемесячно		Аренда	3 дня
2.1. ОАО «Кабель электросвязь» г. Москва 2 вид - медь	безнал		Примерно 4 тонны	Ежемесячно
2.2. ОАО «Кабель электросвязь» г. Москва 3 вид - железо	безнал		Примерно 4 тонны	Ежемесячно
3. ООО «ПАРИТЕТ» (посредническая фирма) г.Москва 1 вид - алюминиевый	По факту		Примерно 3тонны	Ежемесячно		Аренда	4 дня
3.1.ООО «ПАРИТЕТ» (посредническая фирма) г.Москв 2 вид - медь	По факту		Примерно 4 тонны	Ежемесячно
3.2.ООО «ПАРИТЕТ» (посредническая фирма) г.Москва	По факту		Примерно 4 тонны	Ежемесячно

Таблица 3.2 – Суммарные постоянные затраты ООО «Кабельные системы и технологии»

№	Затраты	В месяц, руб.	В квартал, руб.
	Аренда
	Городской телефон
	Интернет
	Канцтовары
	Электроэнергия
	Услуги ЖКХ
	Зарплата, в том числе:
7.1	Директор
7.2.	Главный бухгалтер
7.3	Менеджер
7.4	Маркетолог
7.5	Зав.складом
7.6	Уборщица
	ИТОГО:

Аренда 1000 руб. в месяц. Под офис 20 кв. метров, а под склад 70 кв. метров. В квартал это будет составлять 270000 руб.

Плата за городской телефон в квартал составляет 1350 руб.

Ежемесячная плата за безлимитный интернет «Beeline» составляет 300руб. в месяц за один модем. Таким образом, итого в месяц 300 руб. * 5 модема = 1500 руб. (4500 руб. в квартал).

Расходы на канцтовары (бумага, ручки, стикеры, папки и т.д.) составят примерно 750 руб. в месяц (2250 руб. в квартал).

Расходы на электроэнергию в месяц 846 руб. (в квартал 2538 руб.).

Расходы на услуги ЖКХ в месяц 2050 руб. (в квартал 6150 руб.).

Директор - руководитель предприятия, управляет предприятием в соответствии с ее уставом, имеет право первой подписи на денежных документах и обладает правом приема и увольнения с работы сотрудников. Зарплата в месяц 20000 руб. (60000 руб. в квартал).

Главный бухгалтер - оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Зарплата в месяц 10000 руб. (30000 руб. в квартал).

Менеджер осуществляет общее руководство направлением деятельности, отчитывается о результатах работы, ведет документооборот. Зарплата в месяц 10000 руб. (30000 руб. в квартал).

Маркетолог - работник фирмы, предприятия, анализирующий спрос на производимый товар, рынки сбыта товара, вырабатывающий рекомендации для руководства фирмы о целесообразности выпуска и возможностях продажи товаров фирмы. Зарплата в месяц 10000 руб. (30000 руб. в квартал).

Заведующий складом - зарплата в месяц 10000 руб. (30000 руб. в квартал).

Уборщица работает неполный рабочий день и получает 2000 руб. в месяц (в квартал 6000 руб.).

Суммарные постоянные затраты в месяц составляют 157596 рублей (в квартал 472788руб).

Рассмотрим общие затраты с посредниками и сделаем выводы.

1) Общие затраты с ОАО «Уфимкабель» приведены в таблица 3.15

Месторасположение ОАО «Уфимкабель» - г.Уфа. Открытое Акционерное Общество «Уфимкабель» создано в октябре 1941 года на базе трёх эвакуированных заводов – Одесского «Электрошнур», части Московского завода «Электропровод» и Подольского завода «Винилпровод». Сегодня это стабильно работающее предприятие, обеспечивающее кабельно-проводниковой продукцией не только Республику Башкортостан, но и потребителей России и стран СНГ. ОАО «Уфимкабель» развивается, расширяя ассортимент продукции и наращивая объемы.
ОАО «Уфимкабель» производит радиочастотные кабели, монтажные кабели и провода, силовые кабели, контрольные кабели, кабели, провода и шнуры связи, автопровода, установочные и осветительные провода, геофизические кабели, плетенки металлические экранирующие и пр.

Таблица 3.3 – Общие затраты с ОАО «Уфимкабель»

№	Затраты	В месяц, руб.	В квартал, руб.
	Транспортные расходы

Транспортные расходы за квартал составляют 15000 руб.

Рассмотрим закупку продукции у поставщика (Таблица 3. 4)

Таблица 3.4 – Закупочные цены кабеля с ОАО «Уфимкабель»

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Закупочная цена алюминиевого кабеля составила 20000 руб., кабеля из меди 22000 руб., кабеля из железа 26000 руб. – за 1 тонну.

Рассмотрим цену реализации кабеля (Таблица 3.5).

Таблица 3.5 – Цена реализации кабеля

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну (*0,45)	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Цена реализации алюминиевого кабеля составила 29000 руб., кабеля из меди 31900 руб., кабеля из железа 37700 руб. - за 1 тонну.

Рассчитаем прогнозный финансовый результат. (Таблица 3.6).

Таблица 3.6– Прогнозный финансовый результат с ОАО «Уфимкабель»

№	Название показателя	2 кв.2012 г., руб.
	Выручка от реализации продукции
	Себестоимость проданных товаров и услуг
	Прибыль

Прогнозная прибыль составила 233400 рублей.

2) Расчет общих затраты с ОАО «Кабель Электросвязь» г. Москва представлен в таблице 3.19.

Завод изготовитель ОАО «Кабель электросвязь». Местонахождение г.Москва. Располагает большим ассортиментом кабельной продукции по привлекательным ценам и хорошего качества.

Таблица 3.7 – Общие затраты с ОАО «Кабель Электросвязь»

№	Затраты	В месяц, руб.	В квартал, руб.
	Городской телефон (межгород)
	Транспортные расходы

Транспортные расходы составляют 13000.(в квартал 39000 руб.).

Междугородняя связь в месяц составила 1000 руб.(в квартал 3000 руб.).

Рассмотрим закупку продукции у поставщика (Таблица 3.8)

Таблица 3.8 – Закупочная цена кабеля с ОАО «Кабель Электросвязь»

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Закупочная цена алюминиевого кабеля составила 17000 руб., кабеля из меди 19000 руб., кабеля из железа 22000 руб. – за 1 тонну.

Рассмотрим цену реализации кабеля (Таблица 3.9).

Таблица 3.9 – Цена реализация кабеля

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну(*0,58)	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Рассчитаем прогнозный финансовый результат (Таблица 3.10).

Таблица 3.10 – Прогнозный финансовый результат с ОАО «Кабель Электросвязь»

№	Название показателя	2 кв.2012 г., руб.
	Выручка от реализации продукции
	Себестоимость проданных товаров и услуг
	Прибыль

Прогнозная прибыль составила 409200 рублей.

3) Расчет общих затрат с ООО «Паритет» г.Москва представлен в таблица 3.23.

ООО «Паритет» месторасположение г. Москва, является посреднической фирмой между заводом изготовителем и покупателем.

Таблица 3.11 – Общие затраты с ООО «Паритет»

№	Затраты	В месяц, руб.	В квартал, руб.
	Городской телефон (межгород)
	Транспортные расходы

Транспортные расходы составляют 17000 руб. в месяц (в квартал 51000руб).

Междугородняя связь в месяц составила 1000 руб.(в квартал 3000 руб.).

Рассмотрим закупку продукции у поставщика (Таблица 3.24)

Таблица 3.12– Закупочная цена кабеля с ООО «Паритет»

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Закупочная цена алюминиевого кабеля составила 17500 руб., кабеля из меди 23000 руб., кабеля из железа 23000 руб. – за 1 тонну.

Рассмотрим цену реализации кабеля (Таблица 3.25).

Таблица 3.13 – Цена реализации кабеля с ООО «Паритет»

№	Вид кабеля	Тонна	Цена за 1 тонну(*0,58)	За месяц, руб.	За квартал, руб.
	Алюминий
	Медь
	Железо
			ИТОГО:

Рассчитаем прогнозный финансовый результат. (Таблица 3.26).

Таблица 3.14 – Прогнозный финансовый результат с ООО «Паритет»

№	Название показателя	2 кв.2012 г., руб.
	Выручка от реализации продукции
	Себестоимость проданных товаров и услуг
	Прибыль

Прогнозная прибыль составила 332700 рублей.

Рассмотрим затраты и прибыль с 3 поставщиками (Таблица 3.27).

Таблица 3.15 – Затраты и прибыль с поставщиками

№	Название	Затраты, руб.	Прибыль, руб.
	ОАО «Уфимкабель» г.Уфа
	ОАО «Кабель Электросвязь» г.Москва
	ООО «Паритет» г.Москва (посредническая фирма)

Рассчитав общие затраты по всем поставщикам. Можно сделать вывод, что прибыльнее будет работать с ОАО «Уфимкабель»г.Уфа и ОАО «Кабель Электросвязь» г.Москва.

Прибыль с ОАО «Уфимкабель» составила 233400 руб., а с ОАО «Кабель Электросвязь» 409200 руб.

Мероприятие по изменению системы посредников заключается в том: все расчеты производить в безналичной форме, так как это очень удобно в наше время, позволяет сэкономить время и деньги. Из трех поставщиков выбрали ОАО «Уфимкабель»г.Уфа и ОАО «Кабель Электросвязь» г.Москва.

Сотрудничество с ОАО «Уфимкабель»г.Уфа выгодно тем, что снижаются затраты на транспортировку, на телефонную связь и доставка в течение одного дня.

А сотрудничество с ОАО «Кабель Электросвязь» выгодно тем, что в Москве закупать кабель дешевле, хорошее качество и большой ассортимент продукции, что является выгодным для ООО «Кабельные системы и технологии», продавая по таким же ценам и закупая дешевле.

С ООО «Паритет» сотрудничество не выгодно тем, что данная организация является посредником между нами и заводом изготовителем, следовательно, увеличивается закупочная цена, увеличиваются затраты на транспортировку, так как месторасположение в дальнем районе г.Москвы и доставка товара составляет 4 дня.

. В связи с этим нет необходимости сотрудничать с ООО «Паритет», так как данная фирма является посредником. Следовательно, увеличивается цена закупки и прибыль становится ниже.

Для эффективной деятельности предприятия необходимо знать точку безубыточности. С помощью точки безубыточности можно планировать относительно возможные варианты объемов продаж и ожидаемые результаты полученной прибыли.

Точка безубыточности (ВЕР) – это такой объем продаж, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка [12, с.195]. Для этого вначале рассчитывается общая точка безубыточности в денежном выражении по формуле 3.1. Данные для расчета общей точки безубыточности в денежном выражении представлены в таблице 3.16.

ВЕР=(Постоянные затраты/Выручку от реализации - Переменные затраты)* Выручку от реализации (3.1)

Таблица 3.16 – Данные для расчета общей точки безубыточности в денежном выражении

№	Показатель	Сумма, руб.
	Выручку от реализации
	Переменные затраты
	Постоянные затраты

Таким образом, общая точка безубыточности равна:

ВЕР=(472788/1896600-57000)* 1896600=487437,33руб.

Далее, по формуле 3.2 представлен расчет точки безубыточности по каждому виду товара.

ВЕР (в натуральном выражении) = Постоянные затраты/(Цена реализации единицы продукции-Переменные затраты на единицу продукции). (3.2)

Расчет точки безубыточности по каждому виду товара ОАО «Уфимкабель»представлен в таблице 3.17.

Таблица 3.17 – Расчет точки безубыточности в натуральном выражении с ОАО «Уфимкабель»

№	Вид кабеля	Постоянные затраты	Цена реализации, на ед.	Переменные затраты, на ед.	Тбезуб.в натуральном выражении, тонн
	Алюминиевый				24,88
	Из меди				21,58
	Железный				17,06

Расчет точки безубыточности по каждому виду товара ОАО «Кабель Электросвязь» представлен в таблице 3.18.

Таблица 3.18 – Расчет точки безубыточности в натуральном выражении с ОАО «Кабель Электросвязь»

№	Вид кабеля	Постоянные затраты	Цена реализации, на ед.	Переменные затраты, на ед.	Тбезуб.в натуральном выражении, тонн
	Алюминиевый				31,51
	Из меди				26,41
	Железный				19,94

Необходимо определить запас финансовой прочности по всему предприятию. Запас финансовой прочности показывает, на сколько процентов можно увеличить или уменьшить объем реализации продукции, чтобы не перейти черту безубыточности. Рассчитывается по формуле 3.3.

Запас финансовой прочности=((Выручка от реализации-ВЕР)/ Выручка от реализации) (3.3).

Таким образом, запас финансовой прочности равен:

ЗФП=((1896600-472788)/ 1896600)=0,75 или 75%

Это является положительным значением, чем выше запас финансовой прочности, тем больше возможностей для сохранения обозначенного уровня прибыльности при уменьшении выручки от реализации.

Сводим данные в общую таблицу 3.19 – Изменение системы посредников.

Таблица 3.19 – Прогнозирование финансовых показателей

№	Показатель	1 кв.2012 г.	Прогноз на 2кв.2012 г.	Абсолютное изменение
	Выручка от реализации продукции	570017 руб.	1896600 руб.
	Себестоимость проданных товаров и услуг	394833 руб.	1726788 руб.
	Прибыль	54239 руб.	169812 руб.

Исходя из расчетов, видно, что произошло значительное увеличение выручки от реализации на 1326583 рублей и составила 1896600 руб. руб. Прибыль увеличилась на 115573 рублей и составила 169812 руб., за счет увеличения объема закупки и активного объема продаж. Это значит, что мероприятие по изменению системы посредников повлияло благоприятно на деятельность предприятия в целом.

Для оценки эффективности проекта необходимо определить чистую текущую стоимость. Чистая текущая стоимость позволяет получить наиболее обобщенную характеристику результата инвестирования, т.е. конечный эффект в абсолютной форме. NPV – разница между приведенными к настоящей стоимости суммы денежных поступлений за период эксплуатации проекта и суммой, инвестируемой в его реализацию средств:

Изменение системы посредников - student2.ru (3.4)

где Изменение системы посредников - student2.ru – денежные поступления;

IC– инвестируемые средства;

r– ставка дисконтирования.

План движения денежного потока представлен в таблице 3.27.

Таблица 3.20 – План движения денежного потока

№	Показатель	1 кв.2011 г., руб.	1 кв.2012 г., руб.	Прогноз на 2 кв. 2012 г., руб.
	Выручка
	Общие затраты
	Прибыль
	Налог на прибыль (20%)	11978,2	10847,8	33962,4
	Чистая прибыль	47912,8		135849,6
	Денежный поток	47912,8		135849,6

Для расчета NPV находим сумму дисконтированных денежных потоков следующим образом:

Таблица 3.21-Расчет чистой текущей стоимости

Период	Денежный поток, руб.	Множитель дисконтирования (при r = 10%)	Дисконтированный денежный поток,руб.

	47912,8	0,909	43552,73
		0,826	28093,086
	135849,6	0,751	102023,049