Анализ состава оборотных (текущих) активов

Таблица 3

Показатели	Стоимость,т.р.	Изменения за период (+,-)	Темп прироста за период (+,-) (3-2)
На начало периода	На конец периода
1.Оборотные (текущие)средства :				0.9
1.1.Материальные активы (запасы)				0.3
1.2.Денежные активы:
1.2.1.чистые денежные средства				2.5
1.2.2.краткосрочные финансовые вложения
1.2.3.дебиторская задолженность(краткосрочная)

Анализ материальных (текущих) активов

Таблица 4

Показатели	Стоимость,т.р.	Изменения за период (+,-)	Темп прироста за период (+,-) (3-2)
На начало периода	На конец периода
1.Материальны(текущие) активы- всего:				0.27
1.1.ТМЦ(сырье,мат-лы)				0.31
1.2.Затраты в незавершенном производстве
1.3.Готовая продукция
1.4.Товары отгруженные				0.4
1.5.Расходы будущих периодов
1.6.Прочие запасы и затраты				0.1

Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия

Таблица 5

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)
Суммат.р.	Уд.вес,%	Суммат.р.	Уд.вес,%	Абс., т.р.	Относ,% 4-2
1.Источники формирования имущества, в том числе						0.6
1.1.Собственный капитал		0.7		1.9
1.2.Заемный капитал, в том числе		49.6		49.05		0.5
1.2.1.долгосрочные обязательства		_		_		_
1.2.2.краткосрочные обязательства		_		_		_
1.2.3.кредиторская задолженность		_		_		_
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных источников 0(1.1. 1.2)	0.02	_	0.04	_		_

Необходимо рассмотреть имеется ли рост величины заемных средств и рост собственного капитала (п.7) и соотнести эти показатели с динамикой актива баланса (резкий рост суммы оборотных активов часто финансируется за счет пропорционального увеличения заемного капитала, а увеличение собственного капитала позволяет увеличить сумму внеоборотных средств). Если в пассиве баланса собственный капитал составляет 50% и более всех источников финансирования (на конец года (п.5)) это позволит характеризовать предприятие как финансово устойчивое. Компании, которые не используют долгосрочное заимствование, ее заемные средства

полностью предоставлены краткосрочными обязательствами и кредиторской задолженностью, что соответствует общепринятой практике, когда текущие активы финансируются текущими же обязательствами.

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Таблица 6

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Суммат.р.	Уд.вес,%	Суммат.р.	Уд.вес,%	Абс., т.р.	Относ,% 4-2
1.Источники собственных средств (капитал и резервы)						3%
2.Долгосрочные заемные средства						0.18%
3.Итого источников собственных и приравненных к ним средств		_		_		_
4.Внеоборотные активы		_		_		_
5.Собственные оборотные средства (стр.3-стр.4)		_		_		_

Рост к концу года показателя собственных оборотных средств за счет увеличения источников собственных средств на большую величину, чем внеоборотные активы свидетельствует об увеличении возможностей предприятия по безопасному финансированию своей текущей деятельности и росте его платежеспособности.

Предприятие резко увеличило показатели собственных средств на гораздо большую величину, чем внеоборотные активы. Что свидетельствует об увеличении возможностей предприятия по безопасному финансированию своей текущей деятельности и росте его платежеспособности.

Анализ ликвидности совокупных активов предприятия

Высокая ликвидность активов предприятия определит его высокую платежеспособность.

А1 -Наиболее ликвидные активы

А2 - Быстрореализуемые активы

А3 – Медленнореализуемые активы

А4- Труднореализуемые активы

Оценка совокупных активов

Таблица 7

Показатели	Стоимость,т.р.	Изменения за период (+,-)	Темп прироста за период (%) (3-2)
На начало периода	На конец периода
Совокупные активы, всего				1.04
В том числе:
1.Наиболее ликвидные активы (А1):				2.5
-Денежные средства				2.5
2.Быстрореализуемые активы (А2):
- Финансовые вложения(краткосрочные)
-Дебиторская задолженность краткосрочная
3.Медленнореализуемые активы(А3):				0.01
-Дебиторская задолженность долгосрочная				1.4
-Готовая продукция
-ТМЦ				0.31
4.Труднореализуемые активы (А4):				0.4
-Незавершенное производство				0.4
-Основные средства				0.25

Если наблюдается высокий темп роста низколиквидных активов, необходимо принимать решение по их ликвидации, т.к. их рост негативно влияет на финансовое положение предприятия:

1.-вырастут непроизводительные затраты, связанные с хранением готовой нереализуемой продукции, материальные неликвидные запасы;

2.-низколиквидные материальные активы выводят из оборота финансовые ресурсы предприятия;

3.-увеличивается стоимость налога на имущество предприятия;

4.-низколиквидная дебиторская задолженность приведет к снижению платежеспособности предприятия, к росту просроченной кредиторской задолженности.

Уровень показателя темпа роста низколиквидных активов очень низкий, что положительно влияет на финансовое положение предприятия и говорит о финансовой устойчивости.

Анализ совокупных пассивов предприятия

Предприятия, независимо от формы собственности и вида деятельности формирует свои активы либо за счет собственных, либо за счет заемных источников. Соотношение собственного и заемного капитала характеризует степень ликвидности предприятия.

П1 – Наиболее срочные обязательства

П2 – Краткосрочные пассивы

П3 – Долгосрочные пассивы

П4 – Постоянные пассивы