Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя	Формула расчета	Информационное обеспечение
Отчетная форма, номер	Номера строк (стр.), граф (гр.)
1. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Сумма хозяйствен­ных средств, нахо­дящихся на балансе предприятия	итог баланса-нетто		стр. 1 600
1.2. Стоимость чистых активов предприятия	стоимость имущества, приобретенного за счет собственных источников	(3)	стр. 1 300 + стр. 1 530 (стр.3 600)
1.3. Доля основных средств в валюте баланса	остаточная стоимость основных средств / стоимость имущества		стр. 1 130 / стр. 1 600
1.4. Соотношение внеоборотных и оборотных активов	стоимость внеоборотных активов / стоимость оборотных активов		стр.1 100 / стр.1 200
1.5. Доля активной части основных средств	стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств		(стр.5 203 гр. 12+ 5 205 гр. 12) / стр.5 200 гр. 12
1.6. Коэффициент износа	износ / балансовая стоимость основных средств		стр. 5 200 гр. 13 / стр. 5 200 гр. 12
1.7. Коэффициент годности	остаточная стоимость основных средств / балансовая стоимость ос­нов­ных средств	1, 5	стр.1 130 / стр. 5 200 гр. 12
1.8. Коэффициент обновления	балансовая стоимость посту­пив­ших за период основ­ных средств / балансовая стоимость ос­новных средств на конец периода		стр. 5 200 гр. 6 / стр. 5 200 гр. 12
1.9. Период обновления основных средств	балансовая стоимость ос­новных средств на начало периода / балансовая стоимость поступивших за период основ­ных средств		стр. 5 200 гр. 4/ стр. 5 200 гр. 6

Продолжение

1.10. Коэффициент интенсивности обновления	балансовая стоимость посту­пив­ших за период основ­ных средств / балансовая стоимость выбывших за период средств		стр. 5 200 гр. 6/ стр.5 200 гр. 7
1.11. Коэффициент выбытия	балансовая стоимость выбывших за период средств / балансовая стоимость ос­новных средств на начало периода		стр. 5 200 гр. 7 / стр. 5 200 гр. 4
1.12. Коэффициент прироста	сумма прироста основных средств / балансовая стоимость ос­новных средств на начало периода		(стр.5 200 гр. 12 – стр.5 200 гр. 4) / стр. 5 200 гр. 4
1.13. Коэффициенты структуры оборотных активов	оценка общей структуры оборотных активов и доли активов, представляющих наибольшую значимость	–	используются данные бухгалтерского учета
1.14. Структура основных средств по возрастному признаку	определение доли активов по возрастным группам и среднего возраста оборудования	–	используются данные бухгалтерского учета
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
2.1. Коэффициент кон­центрации собствен­ного капитала (финансовой независимости)	собственный капитал / всего источников средств		стр. 1 300/ стр. 1 700
2.2. Коэффициент кон­центрации привле­ченного капитала	привлеченный капитал / всего источников средств		(стр. 1 400 + стр. 1 500) / стр. 1 700
2.3. Коэффициент финан­совой зависимости	всего источников средств / собственный капитал		стр. 1 600 / стр. 1 300
2.4. Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников	долгосрочные обязательства / (собственный капитал + долгосрочные обязательства)		стр. 1 400 / (стр. 1 300 + стр. 1 400)
2.5. Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников	собственный капитал / (собственный капитал + долгосрочные обязательства)		стр. 1 300 / (стр. 1 300 + стр. 1 400)
2.6. Коэффициент струк­туры привлеченного капитала	долгосрочные обязательства / краткосрочные обязательства		стр. 1 400 / стр. 1 500

Продолжение

2.7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)	заемный капитал / собственный капитал		(стр.1 400 + стр. 1 500 ) / стр. 1 300
3. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ
3.1. Величина собствен­ных оборотных средств (функционирующий капитал)	собственный капитал + долго­сроч­ные обязательства – внеоборотные активы или текущие активы – текущие обязательства		стр.1 300 + стр.1 400 – стр.1 100 или стр.1 200 – стр.1 500
3.2. Маневренность соб­ственных оборотных средств	денежные средства / собственные оборотные средства		стр.1 250 / (стр.1 200 – стр.1 500
3.3. Маневренность собственного капитала	собственные оборотные средства / собственный капитал		(стр.1 200 – стр.1 500) / стр.1 300
3.4. Коэффициент покрытия общий	текущие активы / текущие обязательства		стр.1 200 / стр.1 500
3.5. Коэффициент быстрой ликвидности	денежные средства и дебиторская задолженность / текущие обязательства		(стр.1 250+стр.1 240 + +5 510) / стр.1 500
3.6. Коэффициент абсо­лютной ликвидности	денежные средства / текущие обязательства		(стр.1 250+стр.1 240) / стр.1 500
3.7. Доля оборотных средств в активах	текущие активы / стоимость имущества		стр.1 200 / стр.1 600
3.8. Доля производствен­ных запасов в теку­щих активах	запасы и затраты / текущие активы		(стр.1 210 + стр.1 220) / стр. 1 200
3.9. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	собственные оборотные средства / запасы и затраты		(стр.1 200 – стр.1 500) / (стр.1 210 + + стр.1 220)
3.10. Коэффициент по­крытия запасов	«нормальные» источники покрытия / запасы и затраты		(стр.1 300 – стр.1 100+ + стр.1 400 + + стр.1 520) / (стр. 1 210 + стр. 1 220)
4. ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
4.1. Производительность труда	выручка от реализации / среднесписочная численность		стр.2 110 / ССЧ
4.2. Фондоотдача	выручка от реализации / средняя стоимость основных средств	2, 5	стр.2 110 / (стр.5 200 гр.4 + стр.5 200 гр.12)/2

Продолжение

4.3. Фондоотдача (по остаточной стоимости основных средств)	выручка от реализации / средняя стоимость основных средств	1, 2	стр.2 110 / стр.1 130ср
4.4. Оборачиваемость всего капитала (имущества)	выручка от реализации / средняя стоимость имущества	1, 2	стр.2 110 / стр.1 600ср
4.5. Оборачиваемость собственного капитала	выручка от реализации / средняя величина собственного капитала	1, 2	стр.2 110 / стр.1 300ср
4.6. Оборачиваемость производст­венных запасов (раз)	затраты на производство продукции / средние производственные запасы	1, 2	стр.2 120 / стр.1 210ср
4.7. Оборачиваемость производственных запасов (дней)	360 дней / показатель 4.6	1, 2	стр.1 210ср × 360 / стр. 2 120
4.8. Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)	выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность	1, 2	стр.2 110 / стр.1 230ср
4.9. Период оборота дебиторской задолженности (дней)	360 дней / показатель 4.8		стр.1 230ср. × 360 / стр. 2 110
4.10. Период оборота кредиторской задолженности (дней)	средняя кредиторская за­должен­ность х 360 дней / затраты на производство продукции	1, 2	стр.1 520ср × 360 / (стр. 2 120 + стр. 2 210 + стр. 2 220)
4.11. Продолжительность операционного цикла	показатель 4.7 + показатель 4.9	1, 2	См. алгоритм для показателей 4.7, 4.9
4.12. Продолжительность финансового цикла	показатель 4.11 – показатель 4.10	1, 2	См. алгоритм для показателей 4.10, 4.11
4.13. Коэффициент устой­чивости экономического роста	(чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам) / собственный капитал	1, 2	в расчетах исполь­зуются дан­ные бухгалтер­ского учета
5. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
5.1. Рентабельность продукции	прибыль от реализации продукции / полная себестоимость реализации		в расчетах исполь­зуются дан­ные бухгалтер­ского учета
5.2. Рентабельность про­даж	прибыль от продаж / выручка от реализации		стр. 2 200 / стр. 2 110
5.3. Рентабельность деятельности по чистой прибыли	чистая прибыль / выручка от реализации		стр.2 400 / стр.2 110
5.4. Рентабельность всего капитала (имущества)	чистая прибыль / средняя стоимость имущества	1, 2	стр. 2 400 / стр. 1 600ср

Окончание

5.5. Рентабельность соб­ственного капитала	чистая прибыль / средняя величина собствен­ного капитала	1, 2	стр.2 400 / стр.1 300ср
5.6. Период окупаемос­ти собственного капитала	средняя величина собственного капитала / чистая прибыль	1, 2	стр. 1 300ср / стр.2 400
6. ОЦЕНКА ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
6.1. Доход (прибыль) на акцию	(чистая прибыль – дивиденды по привилегированным акциям) / общее число обыкновенных акций		используются дан­ные бухгалтерско­го учета
6.2. Ценность акции	рыночная цена акции / доход на акцию		используются дан­ные бухгалтерско­го учета и рынка ценных бумаг
6.3. Дивидендная доходность акции	дивиденд на одну акции / рыночная цена акции		То же
6.4. Дивидендный вы­ход	дивиденд на одну акцию / прибыль на акцию		используются дан­ные бухгалтерско­го учета
6.5. Коэффициент ко­тировки акции	рыночная цена акции / учетная цена акции		используются дан­ные бухгалтерско­го учета и рынка ценных бумаг

Примечания:

1. Информационное обеспечение показателей составлено на основе структуры бухгалтерской отчетности, приве­денной в приложении 4.

2. Средние значения отдельных показателей рассчитывают­ся по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.

3. Показатели 5.4, 5.5 можно исчислять по показателям балансовой прибыли.

4. При необходимости баланс может быть подвергнут дополнительной «очистке» (корректировке), после чего расчеты выполняются по приведенным алгоритмам.