Источники формирования прибыли

Коммерческие банки выполняют два типа операций – активные и пассивные.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка. [12,стр.58]

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:

С точки зрения доходности:

а) приносящие доход

б) не приносящие доход

С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные

б) ликвидные

в) труднореализуемые и безнадежные активы

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ре­сурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, ра­циональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них:

1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование кап. вложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. [17] Основными преимуществами указанного раз­мещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам.

При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на кредитном рынке. При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической эффективности следующим образом:

2. определяется коэффициент доходности ГКО

3. рассчитывается коэффициент доходности сделки по про­даже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке.

Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций уч­реждения банка.

Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций уч­реждения банка.

При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообраз­но особо внимательно изучить тенденции изменения курса дол­лара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

При анализе активов рассматривается состояние дебитор­ской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолжен­ности в сумме активов (этот показатель рассматривается в ди­намике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокра­щению.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. [11,стр.236]

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов;

3. Получение кредитов от других юридических лиц;

4. Депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направле­ния использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение при­чин экономического и организационного характера, сдержива­ющих их активное привлечение и движение, разработка и осу­ществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

Вы­воды из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. [1,стр.239] Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы:

1. Срочные депозиты;

2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредиты других банков.

Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте).

Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей сумме привлеченных средств приводит к удо­рожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:

1. определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов.

Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего года;

2. исчисляются темпы роста вкладов и депозитов, сравниваются с темпами роста доходов и расходов населения за анализируемый период. Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения, превышение доходов над расходами снижается.

3. оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками;

4. в целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады;

5. анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели: [3,стр.423]

1. соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депози­тов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюд­жетных счетов;

2. соотношение суммы ликвидных активов учреждения бан­ка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов;

3. соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов;

4. соотношение суммы ликвидных активов учреждений бан­ка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до вос­требования;

5. соотношение выданных кредитов сроком погашения свы­ше одного года и обязательств учреждения банка по депозит­ным счетам, полученным кредитам, а также долговых обяза­тельств на срок свыше одного года.

При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т.е. сопоставляются остатки на опреде­ленную дату с аналогичными данными за соответствующий пе­риод прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между стать­ями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ из­менения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка.