Прогнозный баланс на 200х г., р
| АКТИВЫ АКТИВЫ | Сумма | ПАССИВЫ | Сумма |
| Внеоборотные активы: | Уставный капитал – обыкновенные акции (номинальная стоимость) | ||
| - земля | |||
| - здания и оборудование(100000+24300) | |||
| - накопленная амортизация(60000+13000) | |||
| Итого внеоборотных активов | Нераспределенная прибыль | ||
| Оборотные активы: | Итого собственный капитал(130697,6-28247,6) | ||
| - запасы материалов | Обязательства: | ||
| - запасы готовой продукции | - кредиторская задолженность поставщикам (2200+23880-11940) | ||
| - дебиторская задолженность(9500+256000-251960) | |||
| - денежные средства | - счета начислений | ||
| Итого оборотных активов | Итого обязательств | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Вывод: В плане активов меньше,чем пассивов на 28247,6 на эту сумму собственник может забрать прибыль.
II. ЗАДАНИЕ
1. Составить финансовый план организации методом бюджетирования.
2. Оценить финансовое положение компании в плановом периоде.
Для оценки финансового положения компании в планируемом периоде рассчитываются основные финансовые коэффициенты по данным прогнозного баланса и прогнозного бюджета прибылей и убытков. Соответствующие финансовые коэффициенты рассчитываются также за год, предшествующий плановому периоду. Сравнение прогнозных значений финансовых коэффициентов осуществляется по отношению к предшествующему году и общепринятым нормативам.
Ожидаемые значения выручки и прибыли в году, предшествующем плановому, составят:
- выручка – 200 000 р.,
- прибыль – 15 000 р.
Таблица 8.18
Анализ изменения финансовых коэффициентов
| Показатели | Норматив | Предшествующий год | 200Х год |
| Коэффициенты ликвидности: | |||
| общей | 1,2-2 | 23254/6200=3,75 | 1.06 |
| срочной | 0,8-1 | 3,14 | 1.02 |
| абсолютной | 0,2-0,3 | 1,61 | 0.27 |
| Чистые текущие активы | Д.б полож | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Больше 1 | 0,733 | 0.059 |
| Коэффициенты финансовой устойчивости | >1 | 17,41 | 5,65 |
| соотношение собственного и заемного капитала: | |||
| коэффициент автономии | ≥0.5 | 0,953 | 0,85 |
| коэффициент маневренности собственного капитала | |||
| Период оборачиваемости: | Хорошая тенденция уменьш-я | ||
| активов | 208,05 | 171.93 | |
| текущих активов | 43,8 | 27.5 | |
| запасов материалов | 0,73 | 0.41 | |
| запасов готовой продукции | 6,47 | 0.82 | |
| дебиторской задолженности | 17,33 | 19.31 | |
| кредиторской задолженности поставщикам | 4,34 | 23,23 | |
| Рентабельность: | |||
| продаж | 7,5 | 13,2 | |
| активов | 13,24 | 28,07 | |
| собственного капитала | 10,56 | 25,11 |
Коэф.общ.ликв.=обор.акт/краткосрочн об-ва
Коэф.срочной ликв.=ден.ср-ва+д.з/кратк.об-ва
Коэф.абсол.ликв=ден.ср-ва/кратк.об-ва
Чист.тек.акт=Оборотные акт-кратк.об-ва
коэф.обес.соб.оборотн ср-ми=оборотн.акт-кратк.об-ва/оборотн.акт
Коэф.фин.устойч.=собст.кап/заемн
Коэф.автономии=собст.кап/итого баланса
период оборачиваемости:
активов=активы/выручку*365
тукущих акт=оборотн.акт/выр*365
запасы готовой прод.=зап.гот.пр/себестоимость*365
Себестоимость=200000-15000=185000
2)154350+67800=222150
ЧП=15000*0,76=11400
Прибыль от продаж=Выручка-перем.-пост
дебиторской задолжн.=ДЗ/выручку*365
Рентабельность:
продаж=прибыль от продаж/выручку
активов=прибыль от продаж/активы(итого баланс)
Собственного капитала=ЧП(посл.уплаты налогов)/собственный кап.
Вывод: Увеличение периода оборач. связано с расширением деятельности. Увел. ДЗ,т.к происходит увеличение выручки, торгуем в кредит.
3. Анализ безубыточности компании (рис. 8.1, табл. 8.19).
Графическое представление точки безубыточности
| В, И |
| 280 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 260 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 240 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 220 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 200 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 180 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 160 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 140 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 120 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 100 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 80 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 60 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 40 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 000 | 1 200 | 1 400 | 1 600 | 1 800 | 2 000 | 2 200 | 2 400 | 2 600 | 2 800 | 3 000 | 3 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество, ед. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рис. 8.1. Графическое представление точки безубыточности
Таблица 8.19
Анализ показателей безубыточности
| Показатель | 200Х год |
| 1. Критический объем продаж, ед. | |
| 2. Порог рентабельности, р. | |
| 3. Запас финансовой прочности, ед. | |
| 4. Относительный запас финансовой прочности, % |
III. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Результаты курсовой работы оформляются в виде пояснительной записки, в которой, наряду с объяснением порядка расчетов, дается обоснование принимаемых решений, анализируются результаты расчетов финансовых коэффициентов и безубыточности компании, рассматриваются возможные альтернативные позиции.