Прогнозный баланс ооо «максима групп»

Показатели	Текущий год,	Варианты прогноза
с учетом прироста в 1,3 раза	корректировка с учетом различных факторов
АКТИВ
Основные средства
Прочие внеоборотные активы	-	-	-
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
ИТОГО
ПАССИВ
Уставной капитал
Нераспределенная прибыль
Долгосрочные кредиты
Краткосрочные кредиты		-	-
Краткосрочная задолженность
ИТОГО
Потребность во внешнем финансировании		- 1103

Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. По данным прогнозного баланса после корректировки сумма прибыли составит в перспективе 2934 тыс.руб., соответственно сумма нераспределенной прибыли увеличится и будет соответствовать 5388 тыс.руб.

Долгосрочные обязательства будут уменьшены в соответствии с кредитным договором и составят 1500тыс.руб. Необходимости в краткосрочных кредитах и займах у компании нет.

Сумма основных средств за вычетом амортизационных отчислений составит 3369 тыс.руб (см. ст.4,табл.9). Приобретенное оборудование в 2016 году было введено в эксплуатацию в декабре 2016 года, соответственно по нему амортизация будет начисляться с 01 января 2017г. Согласно учетной политики (приложение 5) начисление амортизации осуществляется линейным методом, т.е. пропорционально сроку полезного использования исходя из первоначальной стоимости. Оборудование, купленное в 2015 году имеет срок полезного использования 5 лет, отчисления в 2017 году составят в размере 20% (1/5 части) в год. Оборудование, приобретенное в 2016 году имеет срок полезного использования 8 лет, соответственно отчисления составят 1/8 части в год или 12,5%.

В связи с запуском нового оборудования для производства новой продукции, а так же с загрузкой другого оборудования до мощности 100% увеличатся запасы сырья и материалов. Сумма запасов планируется на уровне 3316 тыс.руб. Исходя из вышеизложенного, сумма дебиторской задолженности также возрастет и приблизительно составит 7946 тыс. руб.

По поводу денежных средств компания приняла решение в следующем периоде оставлять на расчетном счету такое количество денежных средств, которое необходимо для нужд в краткосрочной перспективе с учетом резерва на непредвиденные расходы. Сумма денежных средств на расчетном счете составит 432 тыс. руб.

Что же касается кредиторской задолженности, то она снизится за счет ожидаемого поступления от дебиторов, а так же от реализации товаров по договорам со 100% предоплатой.

Таким образом, общая сумма капитала увеличится на 681 тыс. руб. и составит 15063 тыс. руб.

Сравнивая два прогнозных баланса (см. ст.3 и 4, табл.9), мы видим, что при использовании метода на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продаж появляется потребность во внешнем финансировании и в увеличении зависимости от заемных средств, т.е. 2100(ДО) + 11483(КЗ) + 1103 (доп. внешнее финансирование =14686 тыс.руб.). Если прогноз скорректировать на основе факторов, которые могут повлиять на показатели, то потребности в дополнительном внешнем финансировании не возникнет.

Результаты прогнозного баланса могут использоваться для контроля будущей финансовой устойчивости. Для этих целей на основании его данных рассчитываются финансовые коэффициенты: текущей и общей ликвидности и т.д. Прогнозный баланс также может применяться для установления целевых значений по отдельным статьям активов и пассивов, например: для определения максимального размера оборотных средств, дебиторской задолженности, целевого значения кредиторской задолженности.

Для расчета коэффициентов используются исходные и данные, таблица 10.

Таблица 10

Исходные данные (Приложение 6,7,8,9,10)

№п/п	Показатели	Строка баланса	Отчет	Прогноз с учетом корр. 1,3	Прогноз с учетом разных факторов
	Основные средства
	Итого по разделу Внеоборотные активы
	Запасы
	Дебиторская задолженность
	Денежные средства
	Итого по разделу Оборотные активы
	Баланс
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу Капитал и Резервы
	Долгосрочные обязательства
	Итого по разделу Долгосрочные обязательства
	Займы и кредиты				-
	Кредиторская задолженность
	Итого по разделу Краткосрочные обязательства
	Баланс

Пример сравнительного анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, приведен в таблице 11. Показатели отчетного года, рассчитанные на конец года, сопоставляются с аналогичными показателями, которые исчислены по данным прогнозного баланса.

Таблица 11