Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации

Финансовая устойчивость страховщика определяется нали- чием у него необходимого размера оплаченного уставного капи- тала, страховых резервов, дохода и прибыли, а также системы перестрахования.

Размер оплаченного уставного капитала страховой органи- зации при ее создании и для получения лицензии на выполнение страховых операций до 2004 г. был определен Федеральным за- коном от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ “Об организации страхово-

го дела в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации”.

До вступления в силу указанного Закона были установлены следующие требования к размеру уставного капитала.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен был быть:

· не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда —

при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

· при страховании жизни и иных видов страхования — не

менее 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда;

· при проведении исключительно перестрахования — не менее 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

В соответствии с новыми требованиями минимальный раз- мер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн руб., и коэффициентов:

1 — для осуществления страхования имущества, от несча- стных случаев и болезней, медицинского страхования;

2 — для страхования жизни, гражданской ответственности и предпринимательских рисков;

4 — для осуществления перестрахования, а также страхо- вания в сочетании с перестрахованием.

Страховые организации, созданные до вступления в силу указанного Федерального закона, должны были до 1 июля 2006 г. довести уставный капитал до 2/3 установленного законом разме- ра, а до 1 июля 2007 г. — до установленного законом размера.

К 1 июля 2007 г. должна была быть также завершена спе- циализация страховых организаций в соответствии с классифи- кацией видов страхования, предусмотренной ст. 32.9 указанного Закона.

У страховых организаций, не выполнивших указанных тре- бований закона, орган страхового надзора отзывает лицензии на

осуществление страховой деятельности без соответствующего предписания.

В условиях рыночных отношений наиболее распростра- ненной формой привлечения капитала в страховой бизнес является открытое акционерное общество. Уставный капитал акционерного общества создается через механизм акциониро- вания — выпуска и оплаты акций акционерами. Для увеличения уставного капитала акционерное общество по решению общего собрания акционеров вправе увеличить акционерный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций или выпуска дополнительных акций.

Общее собрание акционеров вправе своим решением умень- шить уставный капитал путем уменьшения номинальной стои- мости акций или путем выкупа части акций для сокращения их общего количества. При этом не должны быть ущемлены интересы владельцев акций определенных категорий. Держа- тели отдельных категорий акций на своих собраниях должны выразить согласие на предполагаемое уменьшение уставного капитала. В решении общего собрания об уменьшении уставного капитала акционеры должны определить порядок выкупа обще- ством своих акций. Уменьшение уставного капитала затрагивает имущественные интересы кредиторов. Об уменьшении уставного капитала кредиторы должны быть уведомлены. До этого умень- шение уставного капитала не производится.

Страховые резервы(специальные фонды) создаются в

страховых организациях из полученных страховых взносов (используют и понятие “страховая премия”) для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств по страховым выплатам. Страховые взносы (страховые премии) определя- ются на основе тарифных ставок, которые рассчитываются по определенной методике службами страховщиков. Эти тарифные ставки зависят от вида страхования, оценки степени риска, доли расходов страховщика.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, согласно действующему законодательству не подлежат изъятию в феде- ральный и иные бюджеты.

Доход от страховой деятельностипредставляет собой сумму страховых платежей (премий), полученных по договорам страхования, перестрахования и иных поступлений, связанных со страховой деятельностью.

Прибыль— главный финансовый показатель, характери-

зующий результативность деятельности страховой организации, который определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховой организации отражаются в отчете о финансовых результатах и их исполь- зовании.

Таким образом, финансовая устойчивость страховой ор- ганизации определяется в конечном итоге размером уставного капитала, объемом поступлений страховых взносов, величиной страховых резервов и прибыли от страховой деятельности.

Из прибыли от страховых операций, остающейся после уплаты налогов и поступающей в распоряжение страховщиков, они могут образовывать денежные фонды, необходимые для обеспечения своей деятельности.

О размерах и динамике уставного капитала, балансовой при- были и других финансовых показателях страховых организаций свидетельствуют данные, приведенные в табл. 16.1.

Страховые организации вправе инвестировать или иным об- разом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Кроме вышеизложенных требований, предъявляемых к страховой организации, для обеспечения платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательст- вами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Федеральной службой страхового надзора (Росстрахнадзор).

Страховые организации, принявшие обязательства в объе- мах, превышающих возможности их исполнения за счет собст- венных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения принятых обязательств.

Таблица 16.1