Анализ прибыли зао «мтбанк»
Сопоставив доходы банка с расходами за минусом налога на прибыль, банк получил прибыль за 2009г. в размере 18902,2 млн р., что выше аналогичного показателя 2007 года на 13 млрд р., а показателя 2008 года – на 8,6 млрд. р. (рисунок 2.8).
Рисунок 2.8 – Динамика прибыли ЗАО «МТБанк»
Примечание – Источник: собственная разработка на основе приложений А, Б
Как видно из рисунка, темп прироста прибыли за анализируемый период достаточно высок – 223,7%, что позволило не только выполнить плановый показатель по прибыли, но и перевыполнить его на 1,5%.
В таблице 2.3 рассмотрим основные составляющие прибыли ЗАО «МТБанк».
Как видно из таблицы, основным источником прибыли являются процентные доходы, которые за анализируемый период увеличились на 210,2% или на 13875 млн р.
Таблица 2.3 – Анализ источников формирования прибыли ЗАО «МТБанк»
| Виды доходов | За 2007 год | За 2008 год | За 2009 год | Изменение, сумма млн р. | Темп прироста, % |
| Чистые процентные доходы | 6600,6 | 11636,8 | 20475,6 | 13875,0 | 210,2 |
| Чистые комиссионные доходы | 10154,4 | 12186,9 | 20944,0 | 10789,6 | 106,3 |
| Чистый доход по операциям с иностранной валютой | 5985,2 | 9231,8 | 15038,4 | 9053,2 | 151,3 |
| Чистый доход по операциям с ценными бумагами | -159,8 | -92,2 | -261,5 | -101,7 | 63,6 |
| Чистые отчисления в резервы | -763,2 | -570,5 | -1546,7 | -783,5 | 102,7 |
| Разница между прочими доходами и расходами | -277,6 | -1212,9 | 346,6 | 624,2 | -224,9 |
| Разница между операционными доходами и расходами | -13370,0 | -17711,3 | -29945,9 | -16575,9 | 124,0 |
| Экономическая прибыль, всего | 8169,6 | 13468,6 | 25050,5 | 16880,9 | 206,6 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложений А-Б и [2, с. 212]
Данная статья стабильно увеличивается из года в год и если по итогам 2008 года она составила 11636,8 млн р. (увеличившись на 5 млрд р.), то за 2009 год данный показатель составил 25 млрд р. (увеличившись за год на 8,8 млрд р.). Основной объем процентных доходов получен от кредитных операций с клиентами – как юридическими, так и физическими лицами.
Чистые комиссионные доходы также увеличиваются из года в год. За анализируемый период они увеличились более чем в два раза и составили 20944 млн р. Рост данной статьи произошел в основном в 2009 году, когда данная статья увеличилась на 8757,1 млн р. Рост комиссионных доходов в 2009 году был связан с увеличением потребительского кредитования –именно при данном виде кредитования банком были «собраны» основные комиссионные доходы.
Чистый доход по операциям с иностранной валютой увеличивался более равномерно – с 5985,2 млн р. за 2007 год до 9231,8 млн р. за 2008 год и до 15028,4 млн р. за 2009 год.
На протяжении анализируемого периода по банку наблюдается превышение расходов над доходами по операциям с ценными бумагами. Чистый убыток по таким операциям за 2009 год составил 261,5 млн р. Представляется, что банку необходимо более тщательно подходить к таким операциям, то есть обратить внимание на подготовку специалистов в данной области.
За анализируемый период более чем в два раза возросли отчисления в резервы, что связано как с расширением кредитной активности банка, так и с кризисными явлениями в экономике, в результате которых часть кредитополучателей не в силах во время рассчитаться по кредитам. Нужно отметить, что данная статья будет повышаться и в дальнейшем, что связано с ухудшающей платежеспособностью кредитополучателей, а также с тенденцией ужесточения требований по созданию резервов.
Положительная тенденция наблюдается по прочим доходам – по итогам 2007-2008гг. данная статья отличалась отрицательным темпом прироста, однако в 2009 году по данной статье отмечен положительный результат в размере 346,6 млн р., что положительно характеризует деятельность банка, который ищет новые возможности для извлечения доходов.
Изучая источники формирования банковской прибыли следует иметь в виду, что разница между прочими операционными доходами и операционными расходами всегда будет отрицательной. Это обусловлено несопостовимостью количества доходных и расходных статей. Так, в прочих операционных доходах нет аналогов таким расходным статьям, как расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации земельных участков, помещений, прочих основных средств и материалов, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. По итогам 2009 года расходы по данной статье составили 29945,9 млн р., что значительно превышает аналогичный показатель 2007 и 2008гг.
Таким образом, по итогам 2009 года прибыль банка составила 18,9 млрд р., что выше аналогичного показателя 2007 года на 13 млрд р., а показателя 2008 года – на 8,6 млрд. р. Основным источником прибыли являются процентные доходы, которые за анализируемый период увеличились на 210,2%. Чистые комиссионные доходы также увеличиваются из года в год. За анализируемый период они увеличились более чем в два раза и составили 20944 млн р. На протяжении анализируемого периода по банку наблюдается превышение расходов над доходами по операциям с ценными бумагами. Более чем в два раза возросли отчисления в резервы, что связано как с расширением кредитной активности банка, так и с кризисными явлениями в экономике, в результате которых часть кредитополучателей не в силах во время рассчитаться по кредитам. Нужно отметить, что данная статья будет повышаться, что связано с ухудшающей платежеспособностью кредитополучателей, а также с тенденцией ужесточения требований по созданию резервов.