Безналичный денежный оборот, принципы организации безналичных расчетов

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, которые хранятся в банке, являются одним из источников формирования ссудного капитала, а, значит, позволяют осуществлять кредитование хозяйствующих субъектов и населения.

Система построения безналичных расчетов основывается на следующих принципах:

1) Осуществление расчетов через банковские счета, которые открываются субъектами хозяйствования для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2) Осуществление расчетов в пределах остатка средств на счете клиента и исключительно по приказу клиента.

3) Свобода выбора клиентом обслуживающего банка.

4) Свобода выбора владельцем счета формы платежа и полное невмешательство обслуживающего банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

5) Обеспеченность платежа, т.е. наличие у владельца счета достаточности денежных средств для осуществления платежа.

6) Срочность платежа предполагает осуществление расчетов, исходя из договорных условий субъектов хозяйствования.

7) Согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт).

Списание средств без согласия плательщиков производится в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок взыскания средств на основании исполнительных документов в очередности, установленной действующим законодательством.

Рисунок 1 – Расчеты в безналичной форме

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежные поручения действительны в течение 10 календарных дней с момента их выписки, при этом день выписки в расчет не принимается. Платежные поручения плательщик сдает в обслуживающий банк, где банковский служащий проверяет правильность составления платежного поручения, наличие всех реквизитов, тождественность экземпляров (не менее двух), идентичность подписей и печати, а также достаточность средств на счете плательщика. Затем делает проводку о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя денежных средств в том же или другом банке. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение может возвращаться или приниматься для оплаты (если срок еще не наступил) в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Также при недостаточности средств на счете плательщика платежное поручение может исполняться за счет кредита-овердрафта.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежное требование-поручение выписывается поставщику на бланках установленной формы в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами поставляется покупателю для оплаты. Срок, в течение которого должен быть произведен платеж, определяется договором и банком не контролируется.

Недостатки, присущие данной форме расчета:

- отсутствие гарантии платежа;

- замедление оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты;

- необоснованные отказы от акцептов.

Достоинства:

- упрощение документооборота (так как не нужно сдавать документы на инкассо; отказ от акцепта производится, минуя обслуживающий банк);

- сокращение издержек по осуществлению платежа.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Различают денежные (кассовые) и расчетные чеки. Денежные чеки принимаются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных расчетов.

Чек должен содержать ряд реквизитов: наименование чекодателя и указание счета, по которому должен быть произведен платеж; ничем не обусловленное поручение банку-плательщику выплатить определенную сумму, указанную в чеке, чекодержателю; указание даты и места составления чека; подпись чекодателя (для юридического лица – оттиск печати).

Банковская пластиковая карточка – платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством.

Для расчетов с использованием банковских пластиковых карточек создаются платежные системы, в которые входят:

- владелец системы, который определяет условия и правила расчетов пластиковыми карточками;

- члены системы – они управляют системой;

- участники системы, к которым относятся члены системы, банки-эквайеры, процессинговые центры. Участники обеспечивают эмиссию банковских пластиковых карточек, их использование, процессинг и эквайринг.

Процессинг – сбор и обработка информации при проведении расчетов карточками.

Эквайринг – процессинг по карточкам, эмитированным другими банками, и кассовое обслуживание держателей карточек, а также расчетное обслуживание торговых предприятий.

Владелец карточки – это физическое или юридическое лицо, являющееся владельцем карт-счета и заключившее договор с банком-эмитентом на использование карточки в качестве платежного средства.

Банк-эмитент – это банк, выпустивший пластиковую карточку в обращение.

Банк-агент – это банк или филиал банка, осуществляющий отдельные операции по обслуживанию банковских карточек на условиях отдельного договора, заключенного с банком-эмитентом.

Карт-счет – это специальный счет, на котором учитываются операции с использованием карточки.

Эмитируют карточки следующих видов:

1) дебетовая, платежи по которой осуществляются в пределах остатка и овердрафта;

2) кредитная, по которой платежи совершаются в пределах полученного кредита;

3) личная карточка, предназначенная для использования физическим лицом;

4) корпоративная карточка, предназначенная для операций по карт-счету юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Расчеты пластиковыми карточками имеют преимущества: уменьшение наличного оборота, снижение издержек обращения, ускорение оборачиваемости капитала, учет и контроль за движением средств.

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Виды аккредитива:

- отзывный – это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом без предварительного уведомления в этом бенефициара;

- безотзывный – это аккредитив, который не может быть изменен или отозван банком-эмитентом без согласия бенефициара;

- подтвержденный – это обязательство как банка-эмитента, так и подтверждающего банка перед бенефициаром исполнить аккредитив;

- переводный – это аккредитив, получатель платежа по которому имеет право дать указания исполняющему банку перевести аккредитив полностью или частично на другого субъекта хозяйствования с сохранением условий данного аккредитива;

- резервный аккредитив – это дополнительное обязательство банка-эмитента осуществить платеж в случае, если товары, работы или услуги не были оплачены самим приказодателем.

Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.

Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме.

Платежная система

Платежная система представляет собой совокупность банковских и кредитно-финансовых институтов, платежных инструментов, банковских правил и процедур, а также межбанковских систем перевода денежных средств, обеспечивающих их обращение внутри страны и взаимодействие с зарубежными платежными системами.

Основное назначение платежной системы– организация межбанковских расчетов. Межбанковские расчеты производятся через банки, установившие между собой корреспондентские отношения, т.е. имеющие договоренность о порядке осуществления платежей по поручению друг друга. Банки, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами. Счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка, называют корреспондентским. Корреспондентский счет банка, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия. На нем хранятся собственные средства коммерческого банка.

Существует два варианта совершения платежей: централизованный (через корреспондентские счета в центральном банке) и децентрализованный (через систему взаимных корреспондентских счетов, открываемых друг другу, в том числе и в банках за границей).