Формирование агрегированного баланса
Агрегированный баланс представляет собой более компактную и поэтому более аналитичную форму баланса, которая получается в результате объединения аналогичных статей активов и пассивов отчетного баланса.(Табл. 1.1. и 1.2.)
Агрегированный баланс, тыс. руб. Таблица 1.1
| Актив | Формула | 31.12. | 31.12. | 31.12. | 31.12. | 31.дек |
| расчета | 2008… | 2009… | 2010… | 2011… | 2012… | |
| (по строкам | ||||||
| отчетного | ||||||
| баланса) | ||||||
| I. Постоянные активы | ||||||
| I.1. Нематериальные | Стр.* 110 | |||||
| активы | ||||||
| I.1. | ||||||
| I.3. Основные средства | Стр. 120 | |||||
| I.3. Незавершенное | Стр. 130 | |||||
| строительство | ||||||
| I.4. Долгосрочные | Стр. 140 | |||||
| финансовые вложения | ||||||
| I.5. Прочие постоянные | Стр. 115 + 135+145 | |||||
| I.6. Итого по разделу I | Стр. 190 | |||||
| II. Текущие активы | ||||||
| II.1. Незавершенное | Стр. 213 | |||||
| производство | ||||||
| II.2. Готовая продукция | Стр. 214 | |||||
| II.3. Производственные | Стр. 210 – | |||||
| запасы | – Стр. 213 – | |||||
| – Стр. 214 | ||||||
| II.4. НДС | Стр. 220 | |||||
| II.5. Дебиторская | Стр. 230 + | |||||
| задолженность | + Стр. 240 | |||||
| II.6. Денежные | Стр. 250 + | |||||
| средства | + Стр. 260 | |||||
| II.7. Прочие текущие | Стр. 270 | |||||
| активы | ||||||
| II.8. Итого по разделу II | Стр. 290 | |||||
| БАЛАНС Сумма I.6 и II.8 | Стр. 300 |
| Агрегированный баланс (тыс. руб.) | Таблица 1.2 | |||||
| Формула | 31.12. | 31.12. | 31.12. | 31.12. | 31.дек | |
| Пассив | расчета | 2008… | 2009… | 2010… | 2011… | 2012… |
| (по строкам | ||||||
| отчетного | ||||||
| баланса) | ||||||
| III. Собственный капитал | ||||||
| III.1. Уставной капитал | Стр. 410 | |||||
| III.2. Добавочный капитал | Стр. 420 | |||||
| III.3. Накопленный капитал | Стр.430 + 470 | -1069906 | -1080325 | -2839593 | -2835795 | -3589668 |
| III.4. Итого по разделу III | Стр. 490 | -1069806 | -1080225 | -2839488 | -2819723 | -3573658 |
| IV. Долгосрочные заемные средства | ||||||
| IV.1. Займы и кредиты | Стр. 510 | |||||
| IV.2. Отложенные налоговые обязательства | Стр.515 | |||||
| IV.3. Прочие обязательства | Стр. 520+521+522 | |||||
| IV.4. Итого по разделуIV | Стр. 590 | |||||
| V. Текущие пассивы | ||||||
| V.1. Кредиты и займы | Стр. 610 | |||||
| V.2. Кредиторская | Стр. 620 | |||||
| задолженность | ||||||
| в том числе: | ||||||
| – поставщикам и подрядчикам | Стр. 621 | |||||
| V.3. Прочие текущие пассивы | Стр. 630 + | |||||
| + 640 + | ||||||
| V.4. ИТОГО по разделуV | Стр. 690 | |||||
| БАЛАНС | Стр. 700 | |||||
| (Сумма строк III.4, IV.3, V.4) |
|
Горизонтальный анализ баланса
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых приводятся величины изменений статей отчетности в абсолютном и в относительном выражении (в % к базовому году).
Если сумма, отраженная в итоге по разделу или в строке баланса в следующем отчетном периоде меньше, чем в предыдущем, полученный результат заносится со знаком «минус».
Горизонтальный анализ(Табл. 1.3 и 1.4) начинается с анализа изменений валюты баланса как суммарной стоимости всех авансированных средств компании и их источников финансирования. В ходе анализа сопоставляются данные по валюте баланса на начало и конец отчетного периода (либо данные за несколько лет), при этом уменьшение валюты баланса в динамике свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота.
| Горизонтальный анализ активов баланса (тыс. руб.) | Таблица 1.3. | |||||||||
| Актив | 31.12.09–31.12.08 | 31.12.10–31.12.09 | 31.12.11–31.12.10 | 31.12.12– | ||||||
| 31.12.2011 | ||||||||||
| I. Постоянные активы | ||||||||||
| I.1. Нематериальные активы | -1194 | -1193 | ||||||||
| I.2. Основные средства | ||||||||||
| I.3. Незавершенное строительство | -93429 | -4280 | ||||||||
| I.4. Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||
| I.5. Прочие постоянные активы | -74569 | -29899 | ||||||||
| I.6. Итого по разделу I | -7859 | |||||||||
| II. Текущие активы | ||||||||||
| II.1. Незавершенное производство | ||||||||||
| II.2. Готовая продукция | ||||||||||
| II.3. Производственные запасы | -5336 | -35455 | -624 | |||||||
| II.4. НДС | ||||||||||
| II.5. Дебиторская задолженность | -58974 | -448379 | ||||||||
| II.6. Денежные средства | -5716 | |||||||||
| II.7. Прочие текущие активы | -260 | |||||||||
| II.8. Итого по разделу II | -395230 | |||||||||
| БАЛАНС Сумма I.6 и II.8 | -285178 | |||||||||
| Горизонтальный анализ пассивов баланса (тыс. руб.) | Таблица 1.4 | |||||||||
| Пассив | 31.12.09–31.12.08 | 31.12.10–31.12.09 | 31.12.11–31.12.10 | 31.12.12– | ||||||
| 31.12.2011 | ||||||||||
| III. Собственный капитал | ||||||||||
| III.1. Уставной капитал | ||||||||||
| III.2. Добавочный капитал | -62 | |||||||||
| III.3. Накопленный капитал | -10419 | -1759268 | -753873 | |||||||
| III.4. Итого по разделу | -10419 | -1759263 | -753935 | |||||||
| IV. Долгосрочные заемные средства | ||||||||||
| IV.1. Займы и кредиты | ||||||||||
| IV.2. Отложенные налоговые обязательства | -374 | -3735 | -849 | |||||||
| IV.3. Прочие обязательства | ||||||||||
| IV.4. Итого по разделу | -374 | -3735 | -849 | |||||||
| V. Текущие пассивы | ||||||||||
| V.1. Кредиты и займы | ||||||||||
| V.2. Кредиторская | ||||||||||
| задолженность | ||||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| – поставщики и подрядчики | ||||||||||
| V.3. Прочие текущие пассивы | -1125 | |||||||||
| V.4. ИТОГО по разделу | ||||||||||
| БАЛАНС(Сумма строк III.4, IV.3, V.4) | -285178 | |||||||||
Вывод к табл 1.3 и 1.4:
За 2009,2010 года увеличилась стоимость нематериальных активов, за 2011,2012 году уменьшение, это произошло за счет амортизации. В основных средствах наблюдается увеличение остаточной стоимости, но в 2011,2012 годах было увеличение, за счет переоценки. Дебиторская задолжность в 2009,2010 годах увеличилась, а в 2011,2012 уменьшилась. Остаток по расчетному счету пошел на увеличение.
Уменьшение накопленного капитала в 2009,2010,2012 годах, говорит о получение убытка, а в 2011 году о прибыли. Увеличивается кредиторская задолжность, из них основная задолжность поставщикам и подрядчикам. Уменьшение валюты баланса в 2012 году свидетельствует о сокращение предприятием хозяйственного оборота.