Структура агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка

Для выполнения анализа были изучены документы финансовой отчетности предприятия:

- бухгалтерский баланс (форма № 1).

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Для выявления тенденций изменения отдельных показателей финансового состояния были взяты документы за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

Наименование статей 2010 г. 2009 г.
АКТИВЫ
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1 Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
13.1 Вклады физических лиц
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям операциям с резидентами офшорных зон
Всего обязательств
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -497777 -508210
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -664810
Всего источников собственных средств
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

Структура агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка - student2.ru

Рисунок 1.

Структура агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка - student2.ru

Рисунок 2.

Как видно из таблицы и последней диаграммы количество активов и пассивов банка увеличилось на 40516553 руб. и 42133605 руб. соответственно.

Таблица 2.Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

Наименование статей 2010 г. 2009 г.
Процентные доходы, всего, в том числе
Процентные расходы, всего, в том числе
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, также начисленным процентным доходам, всего, в том числе -1157050 -646222
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -728242
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -3539082
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
Чистые доходы от операций с иностранной валютой -1054001
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -684669
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -7178
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -5400
Изменение резерва по прочим потерям -184419
Прочие операционные доходы
Чистые доходы (расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения -224214
Начисленные (уплаченные) налоги
Прибыль (убыток) после налогообложения -664810
Выплаты из прибыли после налогообложения.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -664810

Структура агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка - student2.ru

Рисунок 3.

На диаграмме можно увидеть, что банк в 1 полугодии 2010 финансовый результат был отрицательным. Если проанализировать отчет о прибылях и убытках, то можно заметить, что банк потерял деньги на операциях с ценными бумагами и иностарнной валютой.

Наши рекомендации