Экспресс-анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния ООО «Спецтехника»
Таблица 2.2 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецтехника» за 2013-2014 гг.
| Наименование показателя | Услов- ные обозна- чения чения | Фактически за год | Отклоне ние | Темп роста, % | |
| 1 Выручка (нетто) от продажи товаров, тыс. руб. | ВР | 199,46 | |||
| 2 Валовая прибыль от продажи товаров, тыс. руб. | ВП | 361,44 | |||
| 3 Средний уровень валовой прибыли, % (стр.2: стр.1 * 100) | Увп | 20,98 | 11,58 | 9,4 | × |
| 4 Расходы на продажу товаров, тыс. руб. | РП | 194,28 | |||
| 5 Средний уровень расходов на продажу товаров, % (стр.4:стр.1*100) | Урп | 16,8 | 17,24 | -0,44 | × |
| 6 Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.2 - стр.4) | ПП | 147,25 | |||
| 7 Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % (стр.6:стр. 1*100) | Rпп | 4,18 | 5,67 | -1,49 | × |
| 8 Доходы от прочей деятельности, тыс.руб. | ДПД | -26077 | -24,52 | ||
| 9 Расходы от прочей деятельности, тыс.руб. | РПД | 175,34 | |||
| 10 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. (стр.6+стр.8-стр.9) | ПДН | 138,57 | |||
| Окончание таблицы 2.2 | |||||
| Окончание таблицы 2.2 | |||||
| Наименование показателя | Услов- ные обозна- чения | Фактически за год | Отклоне ние | Темп роста, % | |
| 11 Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % (стр.10:стр.1*100) | Rпдн | 0,77 | 1,1 | -0,33 | × |
| 12 Налоги от прибыли в бюджет, тыс. руб. | НП | -79 | 90,66 | ||
| 13 Изменение отложенных налоговых обязательств, тыс. руб. | ∆ОНО | ||||
| 14 Изменение отложенных налоговых активов, тыс. руб. | ∆ОНА | - | - | - | - |
| 15 Штрафные санкции в бюджет и внебюджетные фонды, тыс. руб. | ШС | - | - | - | - |
| 16 Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.10 – стр. 12+стр.13+стр.14-стр.15) | ЧП | 155,13 | |||
| 17Рентабельность продаж по чистой прибыли, % (стр.16:стр.1)х100 | Rчп | 0,64 | 0,82 | -0,18 | × |
По данным таблицы проведем анализ основных показателей хозяйственной деятельности. Выручка от продажи товаров на протяжении анализируемого периода имела положительную динамику, и в 2014 году данный показатель составил 603524 тыс.руб. при темпе роста 199,46 %. Себестоимость увеличилась на 209363 тыс. руб. (78,25%). В результате своей деятельности предприятие получило в 2014 году прибыль от продаж в размере 25246 тыс. руб., что на 8101 тыс. руб. выше по сравнению с 2013 годом.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 1288 тыс. руб. (38,57%). Рентабельность в 2014 году ниже на 0,33 (70%), чем в 2013 году. На ее снижение повлияло превышение расходов над доходами.
Чистая прибыль предприятия увеличилась на 1369 тыс. руб. (55,13%), это обусловлено понижением в 2014 году налога на прибыль и повышением прибыли до налогообложения. Рентабельность конечной деятельности в 2013 году ниже на 0,18 (78%), чем в 2014 году.
Анализ заемного капитала ООО «Спецтехника»
Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала
Финансовое положение и устойчивость организации во многом зависят от того, на сколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. Рассмотрим структуру капитала ООО «Спецтехника».
Таблица 3.1 – Анализ динамики, состава и структуры капитала ООО «Спецтехника» за 2013 – 2014 гг.
| Виды источников финансирования | На 31.12.2014 года | На 31.12.2013 года | Отклонение (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумме, тыс. руб. | удельному весу, % | ||
| Капитал всего, в т. ч.: | 301,19 | ||||||
| - собственный капитал | 5,51 | 15,19 | -9,68 | 36,27 | |||
| - заёмный капитал | 94,49 | 84,81 | 9,68 | 111,41 |
Пассивная часть баланса характеризуется уменьшением удельного веса собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме источников средств снизилась с 15,19% на 2013 год до 5,51% на 2014 год. Заемные средства увеличились на 378536 тыс. руб. Их доля на 2014 год возросла на 9,68%.Таким образом, увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 94,49% обеспечено заемными средствами и не обеспечено собственным капиталом.
Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности предприятия. Очевидно, что наличие в составе его источников имущества долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное, поскольку предприятие может распоряжаться привлеченными средствами длительное время.
Таблица 3.2 – Анализ динамики, состава и структуры заемного капитала ООО «Спецтехника» за 2013 – 2014 гг.
| Наименование показателя | 2014 год | 2013 год | Отклонение (+,-) по | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумме, тыс. руб. | удельному весу, % | ||
| Заемные средства | - | 335,57 | |||||
| в том числе: | |||||||
| долгосрочные обязательства | 85,06 | 21,88 | 63,18 | 1304,61 | |||
| краткосрочные обязательства в т.ч. | 1,41 | - | - | - | - | - | |
| краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | |
| кредиторская задолженность | 13,48 | 78,12 | -64,64 | 57,9 | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 97,2 | 64,68 | 32,52 | -87,02 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 0,37 | - | - | - | - | - | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0,26 | 0,11 | 0,15 | 141,79 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 0,26 | 0,34 | -0,08 | -43,64 | |||
| прочие кредиторы | 1,91 | 34,87 | -32,96 | -3,16 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 0,05 | - | - | - | - | - |
За анализируемый период заемный капитал вырос в целом на 378536 тыс. руб. Существенное влияние оказал рост долгосрочных обязательств в 2014 году на сумму 423504 тыс. руб. Причем в 2014 году предприятием были привлечены краткосрочные кредиты, составившие 1,41% всего объема заемных средств. По сравнению с 2013 годом объем кредиторской задолженности уменьшился на 52847 тыс. руб., или на 57,9%.