Экспресс – анализ финансового состояния ООО «Ягода Сибири»
В современном мире для успешной деятельности любой организации очень важна способность данной организации осуществлять все текущие платежи (как в налоговые органы, так и в счет предприятий-поставщиков), финансировать свое развитие, своевременно отвечать по всем иным обязательствам. Такое предприятие на языке экономики характеризуется приемлемой ликвидностью баланса.
Для определения ликвидности баланса ООО «Ягода Сибири» произведем группировку активов и пассивов баланса предприятия по степени ликвидности в таблице 3.
Таблица 3 – Группировка актива и пассива баланса по степени ликвидности
| Актив баланса | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Пассив баланса | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |
| Наиболее ликвидные активы А1 | Наиболее срочные обязательства П1 | |||||||
| Быстрореализуемые активы А2 | Краткосрочные пассивы П2 | |||||||
| Медленно реализуемые активы А3 | Долгосрочные пассивы П3 | |||||||
| Труднореализуемые активы А4 | Постоянные пассивы П4 | |||||||
| БАЛАНС | Баланс |
Таким образом, как показано в таблице 3 величина наиболее ликвидных снижается, а наиболее срочных обязательств увеличивается.
В таблице 4 представим соотношение показателей ликвидности баланса предприятия.
Таблица 4 - Соотношение итогов приведенных групп по активу и пассиву бухгалтерского баланса
| Соотношение, при которой обеспечена абсолютная ликвидность баланса | Уровень ликвидности по данным баланса ООО «Ягода Сибири» | ||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |
| А1 ≥ П1 | А1 < П1 | А1 < П1 | А1 < П1 |
| А2 ≥ П2 | А2 > П2 | А2 > П2 | А2 > П2 |
| А3 ≥ П3 | А3 > П3 | А3 > П3 | А3 > П3 |
| А4 ≤ П4 | А4 < П4 | А4 < П4 | А4 < П4 |
На протяжении всего анализируемого периода на предприятии наблюдается недостаточная ликвидность баланса, что определено недостатком наиболее ликвидных активов.
В таблице 5 представим анализ основных показателей платежеспособности предприятия.
Таблица 5 - Анализ платежеспособности
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2015 г./ | 2016 г./ | 2015г./ | 2016г./ | ||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2014 г. | 2015г. | ||||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,03 | 0,01 | 0,00 | -0,02 | 100,28 | 36,22 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности | 0,54 | 0,67 | 0,58 | 0,13 | -0,09 | 123,99 | 86,70 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,23 | 1,45 | 1,29 | 0,22 | -0,16 | 117,86 | 88,68 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в настоящее время. В ООО «Ягода Сибири» коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению в 2014 - 2016 году, при нормативе 0,2 в 2014 и в 2015 году данный коэффициент составил 0,03 пункта, а в 2016 году – 0,01 пункт. В ООО «Ягода Сибири» при нормативном значении коэффициента критической ликвидности 1, он составляет в 2014 году 0,54, в 2015-2016 году - 0,67и 0,58 пункта соответственно. Коэффициент текущей ликвидности в ООО «Ягода Сибири» выше нормативного значения (1-2) на протяжении всего рассматриваемого периода. В целом в ходе проведенного анализа платежеспособности предприятия, можно сделать вывод о том, что на протяжении всего анализируемого периода ООО «Ягода Сибири» является неплатежеспособной организацией в краткосрочной. На рисунке 5 представим динамику показателей платежеспособности ООО «Ягода Сибири» за 2014-2016 гг.
Рисунок 5 – Динамика показателей платежеспособности, пунктов.
Таким образом, еще раз можно заметить отрицательную динамику коэффициента абсолютной и текущей ликвидности организации в 2014 году.
Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.
В ходе анализа финансовой устойчивости предприятия выделяют абсолютные и относительные показатели. В таблице 6 представим анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости общества.
Таблица 5 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Темп роста 2016 г. / 2014 г. % |
| 1. Источники собственных средств | 86,9 | |||
| 2. Внеоборотные активы | 106,9 | |||
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 29,7 | |||
| 4. Долгосрочные обязательства | - | |||
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников | 29,7 | |||
| 6. Краткосрочные обязательства | 122,3 | |||
| 7. Общая величина собственных и заемных источников формирования запасов и затрат | 108,6 | |||
| 8. Запасы и затраты | 107,2 | |||
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -16300 | -16645 | -22124 | 135,7 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | -16300 | -16645 | -22124 | 135,7 |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат | 110,4 | |||
| Тип финансовой устойчивости | {0.0.1} | {0.0.1} | {0.0.1} | - |
Таким образом, в 2014 - 2016 году за счет недостатка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат организация имеет неустойчивое финансовое состояние.
В таблице 6 представим анализ относительных показателей финансовой устойчивости организации.
Таблица 6 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Норма | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Отклонение (+,-) | ||
| 2015 г. /2014 г. | 2016 г. /2015 г. | ||||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ≤0,7 | 1,50 | 1,45 | 2,11 | -0,05 | 0,66 | |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | - | 0,42 | 0,41 | 0,41 | -0,01 | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,2-0,5 | 0,26 | 0,28 | 0,09 | 0,02 | -0,2 | |
| Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования | ≥0,1 | 0,15 | 0,16 | 0,04 | 0,02 | -0,12 | |
| Коэффициент автономии | 0,5-0,7 | 0,40 | 0,41 | 0,32 | 0,01 | -0,09 |
На основании данных представленных в таблице 6 можно сделать следующие выводы: Коэффициент соотношения заемных и собственных средств дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных, так в 2014 году на единицу собственных средств было привлечено 1,5 единицы привлеченных, в 2015 году данный показатель снизился на 1,45 пункта, а в 2016 году возрос на 0,66 пункта. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. В организации на 1 руб. оборотных активов в 2014 году приходилось 0,42 руб. внеоборотных активов, в 2015 году данный показатель снизился до 0,41 руб., а в 2016 году не изменился. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. В организации в 2014 – 2015 году данный коэффициент находится на уровне выше нормативного значения, а в 2016 году снижается до 0,09 пункта. Коэффициент автономии, характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. На протяжении всего анализируемого периода доля собственных средств в общей стоимости всех средств составляла всего 3-4%, что ниже нормативного значения.